Mənfəət bəyannaməsi hansı hesablar üçün hazırlanır? Gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası. Qazanc hesabatından sonra avansları nə vaxt etmək lazımdır


Korporativ mənfəət vergisinin ödəyiciləri vergini və (və ya) vergi üzrə avans ödənişlərini ödəmək öhdəliyinin olub-olmamasından asılı olmayaraq, verginin hesablanması və ödənilməsinin xüsusiyyətlərini hər hesabat və vergi dövrünün sonunda vergi orqanına təqdim etməlidirlər. onların yerləşdiyi yer üzrə orqanlar və hər bir ayrı bölmənin yerləşdiyi yer üzrə vergi bəyannamələri.

Bəyannamədə ümumi (məcburi) və xüsusi (isteğe bağlı) vərəqlər var. Məcburi vərəqələr istisnasız olaraq bütün vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur, qalan vərəqlər yalnız müvafiq dövriyyələr olduqda doldurulur.

Bəyannaməyə aşağıdakılar daxil edilməlidir:

Başlıq səhifəsi;

Vərəq 02-yə “İstehsal və satışla bağlı xərclər, qeyri-əməliyyat xərcləri və qeyri-əməliyyat xərclərinə bərabər tutulan zərərlər” 2 nömrəli əlavə.

Digər vərəqlər və bölmələr yalnız vergi ödəyicisinin gəlirləri, xərcləri, itkiləri və ya göstərilən yarımbölmələrdə, vərəqlərdə və əlavələrdə əks etdirilməli olan vəsaiti olduqda, qiymətli kağızlarla əməliyyatlar həyata keçirdikdə, vergi agenti olduqda, bəyannaməyə daxil edilir və vergi orqanına təqdim edilir. , yaxud onun tərkibində ayrı-ayrı vahidlər var.

Bəyannamə ilin əvvəlindən kumulyativ qaydada tərtib edilir. Bəyannamənin dəyəri göstəricilərinin bütün dəyərləri tam rublla göstərilir. 50 qəpikdən az olan göstəricilər silinir, 50 qəpik və ya daha çox olanlar isə tam rubla yuvarlaqlaşdırılır.

Vergi dövrünün yekunları üzrə bəyannamələr vergi ödəyiciləri tərəfindən başa çatmış vergi dövründən sonrakı ilin mart ayının 28-dən gec olmayaraq təqdim edilir.

Consult Geo Group MMC-nin vergi dövrü üçün bəyannaməsində (Əlavə 7) aşağıdakı bölmələr və vərəqlər doldurulur:

Başlıq səhifəsi;

1-ci bölmənin 1.1-ci yarımbəndi “Vergi ödəyicisinə uyğun olaraq büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği”;

Vərəq 02 “Korporativ gəlir vergisinin hesablanması”;

Vərəq 02-yə “Satışdan gəlirlər və qeyri-əməliyyat gəlirləri” 1 nömrəli əlavə;

Cədvəl 02-yə “İstehsal və satışla bağlı xərclər, qeyri-əməliyyat xərcləri və qeyri-əməliyyat xərclərinə bərabər tutulan itkilər” №2 əlavə;

02-ci vərəqə 5 nömrəli əlavə "Avans ödənişlərinin və korporativ gəlir vergisinin ayrı-ayrı bölmələri olan bir təşkilat tərəfindən Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə paylanmasının hesablanması".

Bölmə 1. Əsas təşkilatın qeydiyyat yeri üzrə bəyannamə təqdim edən ayrı-ayrı bölmələri əhatə edən təşkilatlar, 1.1 və 1.2-ci yarımbəndlərdə Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə ödənişlər Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının ödənişləri nəzərə alınmadan göstərilir. ona daxil olan ayrı-ayrı bölmələr. Müvafiq olaraq, ayrıca bölmənin yerləşdiyi yerdə təqdim olunan bəyannamələrdə bu məbləğlər bu xüsusi bölmə üçün göstəriləcəkdir.

1-ci bölmənin 1.1-ci yarımbəndində hesabat və ya vergi dövrünün nəticələrinə əsasən büdcəyə ödənilməli olan avans ödənişlərinin və vergilərin məbləğləri əks etdirilir.

040-cı sətirin göstəricisi 190-cı sətirdən 02-ci vərəqdən 220 və 250-ci sətirləri çıxmaqla, lakin yalnız 190-cı sətirin göstəricisi 220 və 250-ci sətirlərin cəmindən çox olduqda. 190-cı sətirin göstəricisi cəmindən az olduqda müəyyən edilir. 220 və 250-ci sətirlərin fərqi 050-ci sətirdə göstərilir.

200-cü sətirin göstəricisi 230 və 260-cı sətirlərin cəmindən çox olarsa, 200-cü sətirdən (vərəq 02) 230 və 260-cı sətirlər çıxılmaqla 070-ci sətir formalaşdırılır, azdırsa, 080-ci sətirdə fərq göstərilir.

Vərəq 02 "Korporativ gəlir vergisinin hesablanması" - vərəqi doldurarkən ilk növbədə "Vergi ödəyicisinin atributu" atributunu təşkilatın növünə uyğun dəyərlə doldurmalısınız.

Vərəq 02-yə 1 nömrəli əlavədən 040 №-li “Cəmi satış gəliri” sətri üzrə məbləğ 010 “Satışdan gəlir” sətirinin göstəricisinə köçürülür.

Vərəq 02-yə 1 nömrəli əlavədən “Qeyri-əməliyyat gəliri - cəmi” 100 sətir üzrə məbləğ 020 “Qeyri-əməliyyat gəliri” sətirinin göstəricisinə köçürülür.

Vərəq 02-yə 2 nömrəli əlavənin 130-cu sətirindən məlumatlar “Satışdan gəlirin məbləğini azaldan xərclər” 030 sətirinin göstəricisinə köçürülür.

Vərəq 02-yə 2 nömrəli əlavənin 200 və 300-cü sətirlərinin qiymətlərinin cəmi 040 “Qeyri-əməliyyat xərcləri” sətirinin göstəricisinə köçürülür.

Vərəq 02-ni 100-cü sətir daxil olmaqla doldurduqdan sonra tövsiyə olunan doldurma proseduruna uyğun olaraq bəyannamənin digər vərəqlərini doldurmağa davam etməlisiniz. Bəyannamənin qalan vərəqlərini doldurduqdan sonra vərəq 02-nin doldurulmasına qayıtmalısınız.

Ayrı-ayrı bölmələri olan bir təşkilat üçün Bəyannaməni doldurarkən, müvafiq vergi məbləğinin hesablanacağı 150-ci sətirdə federal büdcəyə vergi dərəcəsini göstərmək lazımdır.

Ayrı-ayrı bölmələri olan vergi ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının bir təsisat subyektinin ərazisində yerləşən ayrı-ayrı bölmələr və ya ayrı-ayrı bölmələr qrupları kontekstində 02-ci vərəqə 5 nömrəli Əlavədə ayrıca hesablamaya əsasən Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələrinə gəlir vergisini hesablayırlar. Rusiya Federasiyası.

200-cü sətirdə regional büdcəyə verginin məbləği, hər bir ayrı-ayrı bölmə üçün vərəq 02-yə 5 nömrəli Əlavənin 070-ci sətirlərindən Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələrinə hesablanmış gəlir vergisinin məbləğləri haqqında məlumatlar əlavə edilməklə hesablanacaqdır. , ona daxil olan ayrı-ayrı bölmələri olmayan bir təşkilat üçün və ya Rusiya Federasiyasının bir subyektinin ərazisində yerləşən ayrı-ayrı bölmələr qrupu üçün.

Vergi dövrü üçün bəyannamədə 290 - 310 sətirlərin doldurulmasına ehtiyac yoxdur.

Vərəq 02-yə 1 nömrəli əlavə həmişə təşkilat tərəfindən vergi dövrü (il) üçün bəyannamənin bir hissəsi kimi təqdim olunur. Ərizəni doldurarkən, ilk növbədə, “Vergi ödəyicisinin şəxsiyyət vəsiqəsi” məlumatının doldurulmasını yoxlamaq lazımdır.

Vərəq 02-yə 1 nömrəli əlavənin 040-cı “Cəmi satış gəliri” sətirindən dəyər 02-ci vərəqin 010-cu sətrinə köçürülür.

Cədvəl 02-yə 1 nömrəli əlavənin 100-cü “Qeyri-əməliyyat gəlirləri - cəmi” sətirindən qiymət 02-ci vərəqin 020-ci sətrinə köçürülür. 130-cu sətir üzrə cəmi göstəricinin hesablanması avtomatik olaraq “Qeyri-əməliyyat gəlirləri - cəmi” vərəqində göstərilən düstura uyğun olaraq həyata keçirilir. forma. Vərəq 02-yə 2 nömrəli əlavənin 130-cu sətirindən qiymət vərəq 02-nin 030-cu sətrinə köçürülür.

Vərəq 02-yə 2 nömrəli əlavənin 200 “Qeyri-əməliyyat xərcləri - cəmi” və 300 “Qeyri-əməliyyat xərclərinə bərabər tutulan zərərlər - cəmi” sətirlərinin qiymətlərinin cəmi 02 nömrəli vərəqin 040-cı sətrinə köçürülür.

Vərəq 02-yə 5 nömrəli əlavə, ayrı-ayrı bölmələri olmayan bir təşkilat və hər bir ayrıca bölmə üçün, o cümlədən cari vergi dövründə ləğv edilmişlər və ya Rusiya Federasiyasının bir təsisat subyektinin ərazisində yerləşən ayrı-ayrı bölmələr qrupu üçün ayrıca doldurulur. .

Müvafiq kodun daxil edilməsinin sayı:

1 - ayrıca bölmə üçün;

2 - tərkibində ayrıca bölmələri olmayan təşkilat üçün;

3 - cari vergi dövründə bağlanmış ayrıca bölmə üzrə;

4 - Rusiya Federasiyasının bir subyektinin ərazisində yerləşən bir qrup ayrı-ayrı bölmələr üçün.

Siyahıdan kodu seçməklə “Vergi ödəyicisinin şəxsiyyət vəsiqəsi” təfərrüatı doldurulur.

030-cu sətir “Bütün təşkilat üçün vergi bazası” bəyannamənin 02-ci vərəqinin 120-ci sətirindəki məlumatlar əsasında doldurulur.

Bəyannamə təşkilatın adından tərtib edilərsə, hesablanmış avans ödənişlərinin məbləği və ödənilməli və ya azaldılan vergi məbləği Əlavənin bütün nüsxələrinin müvafiq sətirlərindən eyni vergi ödəyicisi atributu ilə vərəq 02-yə köçürüləcəkdir.

Ayrı-ayrı bölmənin adından bəyannamə tərtib edilərkən, vərəq 02 bəyannaməyə daxil edilmir, ona görə də ödənilməli və ya azaldılan verginin məbləği 5 nömrəli əlavədən birbaşa bəyannamənin 1.1-ci bölməsinə köçürüləcəkdir.

Consult Geo Group MMC-də vergi dövründən sonra gəlir vergisi bəyannaməsi internet vasitəsilə elektron qaydada təqdim edilir. Bu halda vergi orqanı vergi bəyannaməsinin qəbulu haqqında qəbzi elektron formada verir və qəbul edilməsi haqqında və onun alınma tarixini qeyd edir (Əlavə 7).

Vergi bəyannaməsi telekommunikasiya kanalları ilə verilərkən onun təqdim edildiyi gün göndərilmə tarixi hesab edilir.

“Gəlir vergisi bəyannaməsi” adı vergi ödəyicisinin dövlət orqanlarına təqdim etdiyi rəsmi sənədə aiddir. Deklarativ xarakter daşıyır, orada olan məlumatlar, sənədi təqdim edən şəxsin ölkə büdcəsinə pul töhfəsi aldığı barədə vergi xidmətinə məlumat verir; Onun köməyi ilə bu tutulmanın məbləğinə nəzarət edilir. Bu yazıda vergi haqqında ətraflı danışacağıq və gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydasını diqqətlə nəzərdən keçirəcəyik.

Bu cür çıxılma federal səviyyədə ən vacib vergilərdən biridir. O, iki rol oynayır:

  • paylanma;
  • tənzimləyən

Bu növün bütün nüansları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində, 25-ci fəsildə öz əksini tapmışdır.

Müəyyən edilmiş qaydada ölkə xəzinəsinə yığımlar insanlar tərəfindən deyil, təşkilatlar tərəfindən ödənilir (onlar aldıqları gəlirə görə ödəyirlər). Ölkələrinə görə şirkətlər iki əsas qrupa bölünür:

  • rusiyalı təşkilatlar;
  • açıq nümayəndəliklər vasitəsilə və ya orada yerləşən mənbələrdən gəlir əldə edən xarici şirkətlərin təşkilatları, ölkəmizdə fəaliyyət göstərən filialları.

Əcnəbilər üçün bu siyahıya yalnız 2014-cü ildə Rusiya Federasiyasında keçirilən dünya əhəmiyyətli idman tədbirlərinin - olimpiyaçılar və paralimpiyaçılar üçün oyunların Rusiyanın həmtəşkilatçısı kimi çıxış edən xarici şirkətlər daxil edilmir.

Şirkət mənfəət əldə etmək üçün ödənişlərdən azaddır:

  • sadələşdirilmiş vergi sistemini seçənlər;
  • fəaliyyət sahələrinə görə UTII ödəmək;
  • vahid kənd təsərrüfatı vergisi öhdəliyi üzrə dövlətə pul vermək;
  • qumar biznesini təmsil edir.

Mənfəət nədir

Vergitutmanın vəsaitlərin bir hissəsinin götürülüb dövlətə verildiyi obyekti olmalı olduğundan, o, bu halda mövcuddur: mənfəətdir. Şirkətlər qonorarı gəlirdən deyil, mənfəətdən ödəyirlər. Baxaq görək, qanun baxımından nə qazanc sayılır.

Bu vergi növünü başa düşmək üçün üç əsas anlayışı anlamaq lazımdır:

  • gəlir;
  • xərc;
  • faktiki mənfəət.

Gəlir, şirkətin fəaliyyəti nəticəsində əldə etdiyi bütün pullardır. Xərc onun fəaliyyətini həyata keçirmək üçün xərclədiyi puldur. Mənfəət gəlir və xərclər arasındakı fərqdir, yəni müəssisəyə qoyulmuş pulun bütün məbləği artıq çıxılmış "xalis" puldur.

Sadə bir misal verək. Siz öz çörək məmulatları mağazanızı açdınız və bu, ictimaiyyət tərəfindən böyük məmnuniyyətlə qarşılandı. Layiqli bir iş müddətində siz bir müştəri topladınız və qırmızı ilə işləməyi dayandırdınız. Beləliklə, şirkətin bir ayı 500 min rubl gəlirlə ödəyir. Eyni zamanda, müxtəlif avadanlıqların nasazlığı və s. şəklində yaranan müvəqqəti xərcləri nəzərə almadan, hər ay təxminən 200 min xərcləyirsiniz:

  • xammalın alınması;
  • otağa qulluq;
  • əmək haqqının ödənilməsi;
  • kommunal ödənişlər;
  • reklam və s.

Məlum oldu ki, təşkilatın xalis mənfəəti (C) gəlirə (A) bərabər olacaq, ondan xərclər (B) çıxılacaq.

Beləliklə, qanuni olaraq aşağıdakılar mənfəət kimi tanınır:

  • vətəni Rusiya olan şirkətlər üçün bu, fəaliyyətin həyata keçirilməsi zamanı daim yaranan gəlir və xərclər arasındakı fərqdir.
  • ölkəmizdə açıq nümayəndəliklər vasitəsilə fəaliyyət göstərən xarici şirkətlər üçün - eyni şey, yalnız nümayəndəliklər üçün yalnız pul vəsaitlərinin hərəkəti uçotu aparılır;
  • əvvəlki təsnifatla üst-üstə düşməyən xarici şirkətlər Rusiyada yerləşən mənbələrdən əldə etdikləri gəlirləri mənfəət kimi qəbul edirlər.

Qeyd! Yuxarıda göstərilən bütün hallarda, xərclər şirkətin ona uyğun görünən bütün xərclərini ifadə etməyə bilər. Gəlir və vergi məbləğində potensial azalma yalnız xərclər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə onlara qoyulan tələblərlə üst-üstə düşdükdə mümkündür.

Şirkət hansı gəlir əldə edə bilər?

Gəlirləri təsnif etmək üçün onu iki əsas qrupa bölmək olar:

  • istehsal olunmuş məhsulların və ya işlərin satışı, göstərilən xidmətlərin, habelə mülkiyyət hüquqlarının satışı nəticəsində əldə edilmiş;
  • icra prosesi olmadan qəbul edilir.

Birinci halda gəlir, şirkətin əsas məhsullarını satdıqdan sonra topladığı gəlirdir. Bunun üz kremi kimi bir məhsul olması lazım deyil. Məhsul bir hərəkət ola bilər, yəni xidmət (üz masajı) və ya iş (masaj masasının quraşdırılması). Bundan əlavə, gəlir həm də mülkiyyət hüquqlarının həyata keçirilməsindən, məsələn, əqli mülkiyyətin icarəyə verilməsindən və bunun üçün pul alınmasından gəlir. Yuxarıda göstərilən prosedurlardan əldə edilən gəlirlər yuxarıda göstərilən sahələrdən biri üçün ödənilə bilən alınan vəsaitlərin hesablanması yolu ilə müəyyən edilir.

Vergi Məcəlləsinə satış prosesindən kənar əldə edilən gəlir kimi aşağıdakı siyahıdan hərəkətlər nəticəsində əldə edilən pullar daxildir.

  1. Başqa bir ölkənin valyutasının alqı-satqısı və bu valyutanın alındığı və ya satıldığı gün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş məzənnələr arasında fərq olduqda.
  2. Üçüncü tərəf şirkətin səhmlərinə sahib olduqda.
  3. Mövcud əmlak köçürüldükdə.
  4. Bağlanmış müqavilələrə və rəsmi öhdəliklərə əməl edilməməsinə görə cərimələr və ya digər sanksiyalar hesablandıqda.
  5. Əqli mülkiyyət başqa bir şirkət tərəfindən istifadəyə verildikdə, ancaq bu pul mənbəyinin vergi ödəyicisi tərəfindən satış kimi müəyyən edilmədiyi bir vəziyyətdə.
  6. Kredit və ya digər təşkilatdan və ya fiziki şəxsdən götürülmüş kredit üzrə öhdəliklərin ödənilməsi üçün ödənilən faizlər alındıqda.
  7. Bütün müəssisə xərclərinə onların formalaşması xərcləri daxil edilməklə bərpa edilmiş ehtiyatlar nəzərə alınmaqla.
  8. Pulsuz verilmiş əmlak. Bu, mövcud obyekt və ya əqli mülkiyyət ola bilər.
  9. Vergi ödəyən şəxs sadə ortaqlıq formasında birliyin üzvü olduqda, ona bölüşdürülmüş gəlir vergiyə cəlb edilmir.
  10. Yalnız bu hesabat dövründə aşkar edilmiş 12 aylıq keçmiş vergi dövrləri üçün pul.
  11. Əmlakın xarici valyutada yenidən qiymətləndirilməsi proseduru zamanı müsbət fərq yaranarsa, o, gəlir kimi qəbul edilmir. Buraya xarici valyutada qiymətli kağızlar daxil deyil.
  12. İş, xidmətlərin göstərilməsi və ya malların satışı üçün ödənilmiş və faktiki hesablanmış məbləğ arasındakı fərq də vergi uçotuna cəlb edilmir.
  13. Vergi Məcəlləsinin səhifələrində göstərilən digər siyahı maddələri.

Alınan gəlirin sənədləri ilkin və ya sonrakı təsdiqləmələrdən, habelə vergi uçotunun aparıldığı sənədlərdən istifadə etməklə göstərilir.

Əgər vergi ödəyicisinin gəlirinin bir hissəsi xarici valyutada, bir hissəsi isə rus rublunda alınmışdırsa, onda bütün məbləğ birlikdə nəzərə alınır və bu ümumi məbləğdən vergi çıxılır.

Qanunun məktubuna əsasən, vergi ödəyicisinin əldə etdiyi cəmi 43 gəlir növü var ki, vergitutma bazası müəyyən edilərkən onların mövcudluğunun nəzərə alınmasına ehtiyac yoxdur.

  1. Şirkət pul gəlirləri ilə birlikdə əmlak, ona hər hansı hüquqlar aldıqda, xidmətlər göstərdikdə, daxil olan və xərclənən vəsaitlərin müəyyən edilməsi hesablama üsulu ilə həyata keçirilir.
  2. Əmlak və ya əmlak xarakterli hüquqlar gələcək əməkdaşlığın və müqavilələrin yerinə yetirilməsinə bir növ təminat kimi, habelə onu tərk edən təsərrüfat birliyinin üzvlərindən birinin töhfəsi şəklində və ya onun bölüşdürülməsi zamanı alınarsa. ittifaq üzvləri arasında ləğv edilmiş icmanın əmlakı.
  3. Hər hansı bir əmlak, o cümlədən bir şeyə hüquqlar rublla və ya başqa bir valyutada qiymətləndirilə və nizamnamə kapitalına töhfə olaraq köçürülə bilər.
  4. Əgər könüllü və təmənnasız olaraq verilən yardım kimi hansısa əmlak və ya pul alınıbsa.
  5. Atom elektrik stansiyaları, qanunvericiliyə uyğun olaraq, iş zamanı istifadə edilməli olan təhlükəsizlik və mühafizə vasitələrinin əvəzsiz alınmasına tabe deyildir.
  6. Əgər əmlak dövlət qurumları tərəfindən qəbul edilmişsə, səlahiyyətli orqanlar tərəfindən qəbul edilmiş qərara uyğun olaraq.
  7. Əmlak kredit müqaviləsi və ya kredit müqaviləsi nəticəsində alındıqda.
  8. Əmlak Rusiyaya məxsus şirkət tərəfindən aşağıdakılardan alınıbsa:
    • başqa bir şirkət, nizamnaməyə görə, alıcının kapitalı köçürülən məbləğin yarısı və ya daha çox hissəsini təşkil etməlidir;
    • birinci bənddə göstərilən şərtlərlə fiziki şəxs adından.

Eyni zamanda, alınan əmlak yalnız alındığı andan 12 ay ərzində heç vaxt üçüncü şəxslərə verilmədiyi halda gəlir kimi tanınmır.

Təşkilat hansı xərcləri ödəyir?

Söhbət gəlir vergisindən getdiyindən təşkilatın əldə etdiyi gəlirlə yanaşı, onun xərclərini də nəzərə almaq lazımdır. Xatırladığımız kimi, arzu olunan gəliri hesablamaq və bu mənfəətdən dövlətin xeyrinə ona düşən pulu hesablaya bilmək üçün bu dəyərlərin hər ikisini bilmək lazımdır.

Gəlir kimi, xərclər də iki alt qrupa bölünür:

  • əmtəə istehsalında və ya satışında vəsaitlərin istifadəsi nəticəsində yaranan;
  • icra prosesinə cəlb olunmayan xərclər.

Rəsmi xərc maddələrinə yalnız aşağıdakı xüsusiyyətlərə malik olanlar daxildir:

  • rəsmi sənədlərlə təsdiqlənir;
  • iqtisadi cəhətdən əsaslandırılır.

İqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış məsrəflərə əsaslandırılmış, yəni istehsal və onun fəaliyyəti üçün faydalı olanlar daxildir. Bu xüsusiyyətə kimin aid olduğunu müəyyən etmək təcrübəli mühasiblər və vergi işçiləri üçün olduqca sadədir.

Sənədli sübut sərbəst formada deyil, qanunun məktubuna uyğun olaraq tərtib edilmiş xüsusi sənədlərin olması deməkdir. Bundan əlavə, sənədlər tələb olunan xərclərin çəkildiyi ölkənin biznes standartlarına və prinsiplərinə uyğun olmalıdır. Bu, yalnız adi sənədlər paketinə deyil, həm də:

  • səyahət sifarişləri;
  • təqdim edilmiş gömrük bəyannamələri;
  • müqavilədə göstərilən görülən işlər barədə hesabat vermək.

İstehsal və satışa xərclənən vəsaitlər aşağıdakılar ola bilər:

  • material;
  • əmək haqqı ilə əlaqədar;
  • amortizasiya kimi hesablanır;
  • başqaları.

Material məsrəflərinə istehsal üçün zəruri olan müxtəlif növ ehtiyatların mübadiləsi yolu ilə əldə edilməsini nəzərdə tutan xərclər daxildir, məsələn:

  • istehsal xammalı (məsələn, un, yumurta və yuxarıdakı nümunədən digər çörək məhsulları);
  • amortizasiya olunan əmlaka aid olmayan müxtəlif alətlər, aparatlar, məişət texnikası, ixtisaslaşdırılmış geyim və s. formasında inventar;
  • avadanlığın quraşdırılmasında istifadə olunan məhsulları və ya cəmi 50%-i hazır olan və vergi ödəyicisi tərəfindən əlavə hazırlıq tələb edən məhsulları alarkən;
  • satın alınan su və ya enerji mayesi, yəni yanacaq və s., istehlakı birbaşa texnoloji məqsədlərə nail olmaq üçün həyata keçirilir, məsələn, enerji təchizatı;
  • üçüncü tərəf təşkilatından və ya onun strukturunda yerləşən şirkətin filiallarından muzdlu işçilərin fəaliyyəti üçün ödəniş.

İstehsala sərf edilmiş ehtiyatların məsrəfləri bu sütuna daxil edilərkən onların qiyməti ödəniş qəbzlərinə uyğun olaraq hesablanır və aşağıdakıları əhatə edir:

  • vasitəçi şirkətlərə ödənilmiş komissiya;
  • gömrük rüsumları;
  • alışın daşınması zamanı ödəniş;
  • oxşar əsası olan digər xərclər.

İstehsal prosesində iştirak etmək üçün nəzərdə tutulmuş xammal istifadədən çıxarılarsa, mövcud uçot metodlarından birini istifadə edə bilərsiniz:

  • bir inventarın qiymətində;
  • orta bazar qiyməti;
  • satınalma vaxtına görə sonuncunun dəyəri (LIFO);
  • birincinin dəyəri, satın alınma vaxtına görə (FIFO).

Əmək haqqı və əmək haqqı xərclərinə təşkilat tərəfindən gördükləri işlə birbaşa əlaqəli olan işçilərə köçürülən bütün pullar daxildir:

  • maaş;
  • stimullaşdırıcı artımlar;
  • çətin iş şəraitinə görə pul kompensasiyası;
  • bonus stimulları;
  • qanunvericiliklə və işçilərlə bağlanmış əmək müqavilələrinə uyğun olaraq nəzərdə tutulmuş digər xərclər.

Qeyd. Şirkətin sonradan istehsal prosesini təkmilləşdirmək üçün nəzərdə tutulmuş müxtəlif tədqiqat və təcrübə-konstruktor işlərinin aparılması xərcləri də fəaliyyət başa çatdıqdan sonra xərclər kimi tanınır və vergi bazasını, yəni şirkətin əldə etdiyi gəliri azalda bilər. Eyni zamanda arzu olunandır ki, həmin mərhələdə tədqiqatlar artıq öz bəhrəsini versin və ya yeni məhsul buraxılsın. Proses tədqiqat işinin başa çatmasından sonrakı aydan əvvəl başa çatdırılmalıdır.

Bütün sadalanan xərclər gəlir vergisini ödəyən şirkət tərəfindən 12 aylıq hesabat dövrü ərzində xərclənmiş bir ümumi məbləğə daxil edilir. Tədqiqat işlərində istifadə edilmiş və inkişafa cəlb edilmiş, lakin son nəticədə istənilən nəticəni verməyən xərclər hələ də uçota alınır və xərclərə daxil edilir.

İstehsal prosesi və sonrakı satışlarla bağlı qalan digər xərclər qrupuna aşağıdakılar daxildir:

  • vergi ayırmalarının və digər dövlət rüsumlarının məbləği;
  • gömrükdən keçərkən rüsumların ödənilməsi;
  • Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqları;
  • Rusiya Federasiyasının Federal Sosial Sığorta Fonduna ödənişlər (uşağın doğulması halında vəziyyəti həll etmək üçün);
  • yerli və federal səviyyədə tibbi sığorta almaq üçün bir fonda pul köçürmək;
  • istehsal olunan mallara sertifikatların alınması xərcləri;
  • HR agentliklərinin xərcləri;
  • zəmanət üzrə təmir işləri nəticəsində çəkilmiş xərclər, o cümlədən zəmanət halları zamanı edilən ehtiyat ayırmaları;
  • binaların və ya avadanlıqların icarəsi üçün ödənişlər;
  • şirkətin avtomobil parkının saxlanması xərcləri, o cümlədən benzin, təmir və s.;
  • işgüzar səfərlər;
  • hüquqşünaslıq, informasiya texnologiyaları, audit hesablamaları və s. sahəsində peşəkar mütəxəssislərin xidmətlərindən istifadə xərcləri;
  • sənədlərin işlənməsi üçün özəl notariat kontoruna ödənişlər;
  • yardımçı xidmətlərin satın alınmasına sərf olunan xərclərdən əlavə, şirkətin və onun filiallarının fəaliyyətinin aparılması xərcləri;
  • şirkət işçilərinin üçüncü şəxslərə müvəqqəti istifadəyə verilməsi xərcləri;
  • ofis ləvazimatlarının alınması;
  • bütün növ rabitə xidmətləri üçün verilən hesabların ödənilməsi;
  • hər bir konkret müəssisənin fəaliyyəti üçün ixtisaslaşdırılmış proqram təminatının alınması, əlavə olaraq ondan istifadə hüquqlarının əldə edilməsi;
  • davam edən bazar araşdırması, təşkilati və şirkətin fəaliyyəti ilə bağlı məlumatların toplanması prosesinin xərcləri;
  • Digər xərclər.

Bu halda mənfəət vergisi məqsədləri üçün aşağıdakı xərclər nəzərə alınmır:

  • dividendlər;
  • büdcəyə daxil olan pul sanksiyaları;
  • şirkətin kapitalına qanunla müəyyən edilmiş töhfələr;
  • vergi endirimləri;
  • biosferə zərərli emissiyaları aşmağa görə ödənişlər.

Mükəmməl gəlir və xərclərin tanınması üçün hansı üsullar mövcuddur?

Qanunla müəyyən edilmiş qaydalara görə, çəkilmiş xərclər və alınan xərclər iki şəkildə tanınır:

  • hesablama ilə;
  • kassa aparatı.

Birinci üsul, xərclərin yalnız çəkildiyi hesabat dövründə nəzərə alınmasını nəzərdə tutur və vəsaitin alıcının hesabına nə vaxt daxil olmasının əhəmiyyəti yoxdur.

Nağd pul metoduna görə, kredit təşkilatları istisna olmaqla, bütün şirkətlər, əvvəlki 12 ayda ofisin ümumi gəliri hər üç ayda bir milyondan çox olmadıqda, gəlirin alındığı və ya xərcləndiyi günü müstəqil olaraq təyin edə bilərlər. . Bu üsuldan istifadə edildikdə, əldə edilən gəlir pulun bank hesabına və ya bilavasitə şirkətin kassasına daxil olması ilə hesablanır. Ödəniş faktiki həyata keçirilərkən xərclər də nəzərə alınır, aşağıdakı xüsusiyyətlər baş verir:

  • istehsal ehtiyatlarının alınması üzrə məsrəflər işə silindikdə xərclərin tam məbləğində nəzərə alınır;
  • amortizasiyanın tanınması qaydası yalnız vergi ödəyicisinin işdə istifadə etdiyi amortizasiya olunan əmlaka görə ödəniş etdiyi anda tanınır;
  • vergi ödənişləri və digər ödənişlər üzrə xərclər də tam həcmdə şirkətin vahid xərclərinə daxil edilir.

Vergiyə cəlb olunan dövr

Baxılan vergi endirimi növü üçün vergi dövrü 12 ay, yəni bütün ildir. Hesabat aşağıdakılara uyğun olaraq verilir:

  • ilk üç ay;
  • altı aylıq dövr;
  • doqquz ay;
  • on iki ay.

Vergi ödəyicisi hər ay "əldə olan" mənfəətin faktiki məbləğinə görə avans ödəyirsə, onun üçün hesabat müddətləri yuxarıda göstərilənlərdən fərqli olacaqdır. O, aylıq hesabatlar gözləyir.

Hər hesabat dövrünün sonunda ödəniş məbləği cari vergi dərəcəsindən istifadə etməklə şirkət tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir.

Vergi ödəyicisi kimdir?

Rusiyanın qanunvericilik aktlarına uyğun olaraq yaradılmış hər bir şirkət bu vergi endirimini ödəməlidir. Bu tərif o deməkdir ki, vergi xidmətinin konkret bölməsində qeydiyyatdan keçmək və ilkin olaraq ümumi vergitutma sistemini tətbiq etmək məcburidir.

Şirkət həmçinin ixtisaslaşdırılmış vergi rejimlərinə keçid hüququna malikdir:

  • hesablanmış gəlirdən vahid vergi;
  • vahid kənd təsərrüfatı vergisi;
  • sadələşdirilmiş vergi sistemi.

Yuxarıda göstərilən rejimlərin hamısı təşkilatı mənfəət vergisi ödəmək öhdəliyindən məhrum edir, lakin qanunda göstərilən müəyyən xüsusiyyətlərə riayət etmək tələb olunduğu üçün onlardan istifadə hər şirkət üçün mümkün deyil.

Ümumi vergi sisteminə tabe qalan firmalar istənilən fəaliyyətlə məşğul ola bilər və yenə də gəlir vergisini ödəmək öhdəliyini özündə saxlayır. Bundan əlavə, təşkilatların Rusiyaya aid olması lazım deyil, onlar xarici ola bilər və yenə də vergi ödəyiciləri ola bilərlər.

Aşağıdakılar gəlir vergisini ödəmək öhdəliyinə tabe deyil:

  • xüsusi vergi rejimi olan şirkətlər;
  • Skolkovo İnformasiya Mərkəzi müəssisəsinin üzvləri;
  • Rusiya Federasiyasında keçirilən dünya idman yarışlarının hazırlanmasında iştirak edən şirkətlər.

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası

İndi gəlir vergisi ilə bağlı bütün vacib məlumatları ətraflı öyrəndiyiniz üçün, şirkətin mühasibatlıq şöbəsində doldurulan bəyannamənin doldurulması prosedurunun ətraflı təhlilinə keçək (və işçi heyəti kiçikdirsə, sonra xüsusi təhsili olmayan sıravi işçi tərəfindən).

Bəyannamə bir neçə əsas hissədən ibarətdir, lakin onların hamısının doldurulması tələb olunmur. İstənilən halda vergi xidmətinə təqdim olunan elementlərin siyahısı:

  • başlıq səhifəsi;
  • hissə No 1, bölmə No 1;
  • 02 nömrəli vərəq və 1-2 nömrəli əlavələr.

Qalan hissələr yalnız bəzi hallarda tamamlanmalıdır.

Addım 1 - başlıq səhifəsini doldurun

Bəyannamənin bu hissəsini doldurmaq olduqca sadədir, çünki o, yalnız yoxlanılan təşkilat və tərtib edilən hesabat haqqında əsas məlumatların daxil edilməsini tələb edir, məsələn:

  • fərdi vergi ödəyicisinin nömrəsi;
  • şirkətin qeydiyyata alınması üçün səbəb kodu;
  • düzəliş nömrəsi haqqında məlumat;
  • hesabat dövrü və cari il;
  • OKVED-ə uyğun olaraq şirkətin fəaliyyət kodu və s.

İstər büdcə, istərsə də kommersiya olsun, istənilən təşkilatın mühasibatlıq şöbəsində bütün lazımi məlumatlar mütləq olmalıdır.

Addım 2 - birinci hissəyə keçin

Birinci bölmədə dövlət xəzinəsinə vergi ödənişləri ilə bağlı məlumatları doldurmalısınız. Bölmənin 1.1 nömrəli birinci hissəsinin doldurulması tələb olunur. O, hesabat sənədində göstərilən dövr üçün ödənilməli olan vəsait haqqında məlumatları ehtiva edir. Lazımi məlumatlar 020 nömrəli sənəd vərəqi ilə, sütunlarda yoxlanıla bilər:

Əlavə ödənişə və ya əksinə, kəsilməyə məruz qalan vergi daxil edilərkən, məbləğə avans ödənişlərini daxil etmək lazımdır.

Bir misal verək.İllik dövrün ilk üç ayında federal xəzinədarlığa 5 min rubl ödəmiş bir şirkətin sahibisiniz. Altı ayın sonunda ümumi vergi endirimi 8 min təşkil edib. Artıq 5 ödədiyiniz üçün aşağıdakı düsturla hesablayacağıq: 8 min-5 min = 3 min rubl. Siz onları büdcəyə əlavə ödəməyə borclusunuz və eyni zamanda 1.1-ci bölmənin 040 No-li sətrində əlavə olaraq ödənilməli olan verginin məbləğini dəqiq göstərmək nəzərdə tutulur.

Addım 3 – 1.2 nömrəli yarımbölməni doldurun

Bu yarımbölmə, artıq dediyimiz kimi, bütün təşkilatlar üçün deyil, yalnız aylıq olaraq büdcəyə avans ödəyənlər üçün doldurulması tələb olunur. Bəyannamə 12 ay müddətinə təqdim edildikdə, onu doldurmaq qadağandır, əks halda vergi idarəsindən cərimə ilə üzləşmək riskiniz var.

Bu bölmədə məlumatlar yalnız sətirlərə daxil edilir:

Onların hamısı müddətin hər üçdə biri üçün edilən avans ödənişlərinin dəyərlərini nəzərdə tutur. Siz həmçinin müvafiq sətirlərə diqqət yetirərək 02 nömrəli vərəqdəki sütunlar üçün məlumatları yoxlaya bilərsiniz:

Addım 4 – 02 nömrəli vərəqi doldurun

Mənfəət vergisinin dövlət büdcəsinə tutulması üçün əsas müəssisənin əldə etdiyi gəlirlə onun çəkdiyi xərclər arasındakı birbaşa fərqdir. Onlar şirkətin vergi bəyannaməsinin 02-ci səhifəsində əks olunub.

Bundan əlavə, bu vərəqin əlavələrində vəsaitlərlə bu manipulyasiyalar deşifr edilir. Vərəqin özü xərclər və gəlirlər, alınan mənfəət və hesablanmış vergi haqqında ümumiləşdirilmiş məlumatları göstərmək üçün lazımdır.

110 No-li qrafada əvvəlki hesabat dövrlərində müşahidə edilmiş, lakin cari hesabat dövrlərinə köçürülmüş zərəri göstərmək lazımdır. Bəyannamə formasında təsvir olunduğu kimi.

  • federal xəzinədarlıq üçün 3% (sütun 150);
  • Yerli üçün 17% (160).

Ümumi məbləğ 140-cı sətirə uyğundur və 20% təşkil edir.

Addım 5 – 020 nömrəli səhifənin ilk ərizəsini doldurun

Birinci əlavədə bütün növ gəlirlər, o cümlədən satış nəticəsində olmayan gəlirlər göstərilir. Onların ümumi dəyəri sütunlarda göstərilir:

Satış prosesindən kənar əldə edilən gəlirlər satışdan, xidmətlərin göstərilməsindən və işlərdən əldə edilən gəlirdən ayrıca göstərilir.

Addım 6 - 020 nömrəli vərəqin ikinci tətbiqinə keçin

Bu proqram şirkətin çəkdiyi xərclər, o cümlədən satış prosesindən kənar çəkilən xərclər haqqında məlumatları əks etdirir.

Bəyannamənin doldurulması prosesini sadələşdirmək üçün xərcləri üç bloka bölən şərti bir təsnifat icad edilmişdir.

Cədvəl 1. Şərti kvalifikasiyalar

Şirkətin fəaliyyət üsulu nağddırsa, 010-dan 030-a qədər sətirləri doldurmamalısınız.Ayrıca sütunlarda qiymətli kağızlarla, əmlak hüquqları ilə və s.

Şirkətin zərəri 090-dan 110-a qədər sütunlarda göstərilir. Amortizasiya xərcləri 131-ci sütuna daxil edilir və 205-ci xanada müqavilələri pozanlara qarşı pul sanksiyaları haqqında məlumatlar var.

Video - Gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması xüsusiyyətləri

Gəlin ümumiləşdirək

Gördüyünüz kimi, gəlir vergisi bəyannaməsini doldurmaq olduqca sadədir, sadəcə bəzi nüansları diqqətlə başa düşməlisiniz. Vergi məsələləri adətən işçi heyətində təcrübəli mühasib tələb edir. Bu münasibətə bütün təşkilat rəhbərləri və şirkət sahibləri riayət etməlidirlər, çünki peşəkar işçilərə qənaət etmək istəsəniz, vergi idarəsindən asanlıqla bütöv bir "yük" cərimə ala bilərsiniz.

2014-cü ilin noyabrında təsdiq edilmiş yeni forma üzrə bəyannamə 2015 və 2016-cı illər ərzində təqdim edilir, lakin ənənəvi olaraq mühasiblərin əsas problemləri məhz bu hesabatla bağlıdır.

Rusiyada işləyən, qazanc əldə edən və eyni zamanda müraciət edən bütün vergi ödəyiciləri ödəməli və müvafiq hesabatlar təqdim etməlidirlər. Cari maliyyə nəticələri və müvafiq vergi məbləğləri qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanına bildirilir. Belə bir mesajın forması bəyannamədir.

Bu nə sənəddir, onu kim verir?

Vergi ödəyiciləri bunlardır:

  • Yerli təşkilatlar.
  • Rusiyada daimi nümayəndəlikləri olan xarici təşkilatlar.

Bəyannamə şirkətin keçmiş dövr üçün fəaliyyəti, gəlir və xərclərinin məbləğləri, xərclərin formalaşması və xərclərin strukturu haqqında ətraflı hesabatdır. Ondan vergi xidməti informasiya sistemi təkcə verginin məbləği haqqında məlumatları çıxarmır, eyni zamanda şirkətin cari vəziyyətinin hərtərəfli təhlilindən və qiymətləndirilməsindən keçir.

Təcrübəli mühasiblər bilirlər ki, formanı doldurarkən yol verdikləri metodik səhvlər, şübhəsiz ki, vergi orqanları tərəfindən stolüstü yoxlamalar zamanı müəyyən ediləcək. Bu, hesabatın təhlilinə böyük diqqət yetirildiyini göstərir.

Sənədin doldurulması üçün əsas məlumat mənbəyi vergi reyestri və balans hesabatıdır. Bu hesabatın bölmələri maliyyə nəticəsinin formalaşmasına təsir edən bütün göstəriciləri ətraflı təsvir edir.

Bəyannamə, işçilərin sayı olduqda kağız üzərində təqdim edilə bilər 100 nəfərdən çox deyil. Daha çox işçi varsa, elektron məlumat mübadiləsi sistemi qurmalı olacaqsınız.

Son tarix

Mənfəət hesabatı rüblük icarəyə verilir, lakin hesablamalar ona hesablama metodu ilə daxil edilir. Bütün vergi ödəyiciləri ildə dörd bəyannamə təqdim edirlər: illik, 3 aylıq, 6 aylıq və 9 aylıq. Bununla belə, büdcəyə avans ödənişləri şirkətə rəhbərlik edən qanundan asılı olaraq təkcə rüblük deyil, həm də aylıq ödənilir.

Formanın təqdim edilməsi üçün qarşıdakı son tarixlər 2016-cı ildə olacaq:

  • 2015-ci ilin 12 ayı üzrə illik hesabat - 28 mart 2016-cı il;
  • 2016-cı ilin 3 ayı üçün - 28 aprel 2016-cı il;
  • 2016-cı ilin 6 ayı üçün - 28 iyul 2016-cı il;
  • 2016-cı ilin 9 ayı üçün - 28 oktyabr 2016-cı il.

2016-cı ildə, təsadüfən, nominal son tarixlər təqvim tarixləri ilə üst-üstə düşür, lakin bu həmişə baş vermir. Göndərmə günü həftəsonuna və ya bayram gününə təsadüf edərsə, son tarix növbəti iş gününə keçirilir.

Sənədin yuxarıda göstərilən müddətlərdə təqdim edilməməsi bir sıra çətinliklərə səbəb olur:

  • Vergi məbləğinin 5% -dən 30% -ə qədər cərimə. Məbləğ çox azdırsa və ya forma zərərlə verilirsə, vergi orqanları məbləği min rubla qədər artıracaq.
  • Müddətin buraxılması üçün bir vəzifəli şəxs üçün cərimə 300 ilə 500 rubl arasındadır.
  • Hesabat təqdim olunana qədər cari hesabın bloklanması və bloklanan hesabla heç bir əməliyyatın aparılması, hətta vergilərin ödənilməsi mümkün deyil. Bu, şübhəsiz ki, cəzalara və yeni cərimələrə səbəb olacaq.
  • Bir neçə gecikmə təşkilatı tədbir üçün gözləmə siyahısına qoydu. Vergi ödəyicisinə qarşı bu cür tədbirlərin görülməsinə səbəb olan şərtlərin açıq siyahısı var və hesabatların gec təqdim edilməsi onlardan biridir.

Doldurma üçün ətraflı təlimat

Təşkilatda mövcud olan məlumatlardan asılı olmayaraq, bəyannaməyə aşağıdakı bölmələr daxil edilməlidir:

  • Başlıq səhifəsi.
  • 1-ci bölmənin 1.1-ci yarımbəndi – ödənilməli olan verginin məbləği.
  • Vərəq 02 – verginin hesablanması.
  • 2-ci vərəqə 1 və 2 nömrəli əlavələr - gəlirlər və xərclər.

Göstərilən müddət ərzində satış və ya xərclər olmadıqda, bu bölmələrə sıfırlar daxil edilir. Bütün digər vərəqlər müvafiq məlumat olduqda doldurulur.

Bölmə 1.2, “Aylıq Avans Ödənişləri Ödənən Müəssisələr üçün” rüblük vergi ödəyən firmalar üçün nəzərdə tutulmayıb.

Başlıq səhifəsinin doldurulması

Qeydiyyat məlumatlarına əlavə olaraq, başlıq səhifəsində xüsusi kodlar göstərilir:

  • Düzəliş nömrəsi – yenilənmiş məlumat təqdim edildikdə.
  • Vergi (hesabat) dövrü – dövrün növünü göstərən kod:
    • 13, 14, 15, 16 - vergi ödəyicilərinin birləşdirilmiş qrupu dövrə uyğun olaraq daxil olur - 3, 6, 9 və 12 ay.
    • 21, 31, 33, 34 - dövrə uyğun olaraq digər vergi ödəyiciləri üçün - 3, 6, 9 və 12 ay.
    • 50, ləğv etməyə hazırlaşan bir təşkilat üçün son vergi dövrüdür.
  • Qeydiyyat yerindəki kod - vergi ödəyicisinin yoxlama ilə necə əlaqəli olduğunu göstərən avtomatlaşdırılmış sistem üçün işarə: əsas təşkilat və ya filial, ən böyük vergi ödəyicisi və ya o, biri deyil.

1-ci bölmənin tamamlanması

  • Sətir 010 – – təşkilatın yerləşdiyi yerə uyğun olaraq əl ilə doldurulur.
  • 020-080 sətirləri digər bölmələrə məlumatlar daxil edildikdən sonra hesablama üsulu ilə doldurulur. Xüsusi proqramlar istifadə edilərsə, bu sətirlər əl ilə redaktə etmək üçün mövcud deyildir.

Vərəqin doldurulması 02

Bu bölməyə məlumatları daxil etməzdən əvvəl siz №1 və 2 nömrəli əlavələri doldurmalısınız, çünki onlar hesablama üçün bütün ilkin məlumatları ehtiva edir.

Əlavə №1 – Gəlir:

  • 010-cu sətir – istehsal nəticələrinin, malların və xidmətlərin satışından əldə olunan gəlirin ümumi məbləği;
  • 011-014 sətirləri – gəlirin gəlir maddəsi üzrə bölgüsü;
  • Sətir 020 – maliyyə aktivlərinin ticarətindən gəlir;
  • 021-023 sətirləri – qiymətli kağızların növləri üzrə bölgü;
  • 030-cu sətir – əmlakın satışından daxilolmalar;
  • Sətir 100 - satışla əlaqəli olmayan gəlir.

Əlavə № 2 – Xərclər:

  • Xərclərin strukturu alınan gəlirlərin strukturuna tam uyğundur.

2 nömrəli vərəqdəki göstəricilər kompüter proqramı istifadə edildikdə avtomatik olaraq doldurulur. Çox vaxt bu məqsədlər üçün vergi orqanlarının özləri tərəfindən hazırlanmış "Qanuni Vergi Ödəyicisi" istifadə olunur, onu rəsmi veb saytında pulsuz yükləmək olar.

Yeni formanın fərqləri

  • Əvvəlki dövrlərdə səhv hesablanmış vergi məbləğlərinə düzəliş etmək mümkün olmuşdur. Vərəq 02-yə 2 nömrəli əlavənin 400-403-cü sətirləri bunun üçün nəzərdə tutulub.
  • Əvvəlki versiyada qeyd olunan qiymətli kağızlar və ödənilmiş dividendlər üzrə əməliyyatların bölgüsü ilə sətirlərin görünüşü.

1C proqramında bu formanı asanlıqla və tez doldurmağı öyrənmək üçün aşağıdakı videoya baxın:

Sıfır bəyannamə

Hesabat dövründə reyestrlərdə heç bir yerdəyişmə olmadıqda, mənfəət əldə edilmədikdə və itki olmadıqda sıfır bəyannamə verilir. Formadakı bütün göstəricilər tamamilə sıfıra bərabərdirsə, sıfır hesab olunur.

Təşkilatda sıfır dövriyyə aşağıdakı hallarda baş verir:

  • Yeni yaradılmış təşkilat. Çox güman ki, fəaliyyət sadəcə olaraq hələ başlamamışdır. Xərclər mövcud olsa belə, təşkilat onları hesabatda əks etdirməmək hüququna malikdir, onlar satışların başlandığı gələcək dövrə köçürülür və itkilər maliyyə nəticələrinə aid edilə bilər;
  • Təşkilat fəaliyyətini dayandırır. Belə olan halda deyə bilərik ki, şirkət öz faydalılığını başa vurub, əmlak satılıb, dövriyyə yoxdur, işçilər işdən çıxarılıb. Bu vəziyyətdə sıfır hesabat təqdim etmək, onu qansız şəkildə çatdırmaq üçün bir fürsətdir.
  • Təşkilat müxtəlif vergi rejimlərini birləşdirir və müxtəlif vergi bazalarına malikdir. Məsələn, bir şirkət həm gəlir vergisinə cəlb olunan istehsalla, həm də UTII-yə tabe olan pərakəndə ticarətlə məşğul olur. Bu vəziyyətdə əsas gəlir mənbəyi pərakəndə satışdır; Eyni zamanda istehsal dayandırılıb və satış yoxdur. Belə bir vəziyyətdə, vergi orqanına sıfır bəyannamə ilə yanaşı, əlaqəli fəaliyyətlər üçün maliyyə göstəricilərinin bölünməsi ilə yazılı izahat göndərilməsi tövsiyə olunur.

Sıfırların verilməsi üçün son tarixlər adi bəyannamələrlə eynidir. Hələ də yadda saxlamaq lazımdır ki, sıfır hesabatların tez-tez təqdim edilməsi müfəttişliyin marağına səbəb ola bilər və yoxlamaya səbəb ola bilər.

19 oktyabr 2016-cı il tarixindən etibarən cari gəlir vergisi bəyannaməsi forması qüvvədən düşmüşdür.
2016-cı il üçün hesabat vermək üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-3/572@ əmri ilə təsdiq edilmiş yeni gəlir vergisi bəyannaməsi formasını təqdim etməlisiniz. Yeni forma 28 dekabr 2016-cı ildə qüvvəyə minib. ММВ-7-3/572@ nömrəli əmrlə yeni forma, onun doldurulma qaydası və elektron formatı təsdiq edilmişdir.

Arayış: Köhnə forma 2014-cü ildə təqdim edilmiş və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.

Məqalə hesabat dövründə mühasibləri dəstəkləmək üçün İnternet portalı olan Bukhgalteria.ru tərəfindən təqdim edilmişdir. Bütün materiallar müəllif hüquqları qanunu ilə qorunur. Bu materialın və ya onun hər hansı bir hissəsinin təkrar istehsalı qadağandır.

Yenilənmiş bəyannamə forması əvvəlki vergi bəyannaməsi formasının təsdiqindən sonra Vergi Məcəlləsinə edilmiş dəyişiklikləri nəzərə alır.

Yeni forma aşağıdakı dəyişiklikləri nəzərə alır:

  • gəlir vergisini azaldan ticarət vergisi tətbiq edilmişdir;
  • Rusiya şirkətlərinin nəzarət etdikləri xarici şirkətlərin mənfəətindən vergi ödəmək öhdəliyi müəyyən edildi (24 noyabr 2014-cü il tarixli 376-FZ Federal Qanunu Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 3.4-cü fəslini təqdim etdi);
  • simmetrik tənzimləmə mexanizmindən istifadə edərək vergi bazasını, vergiləri və zərərləri müstəqil şəkildə tənzimləmək imkanı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 15.18-ci maddəsi);
  • Rusiya Federasiyasının bəzi bölgələrində (inkişaf etmiş ərazilər, Krım və Sevastopol) təsirli olan azaldılmış vergi dərəcələri tətbiq edilmişdir.

2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsini necə doldurmaq olar. Ümumi qaydalar

Bəyannamə vərəqələri 2016-cı il üçün gəlir vergisi və ona tətbiqlər iki növə bölünə bilər:

  • ümumi (bütün şirkətlər onları doldurur)
  • xüsusi (xüsusi hallarda doldurulur).

Bütün təşkilatlar doldurmalıdır:

Vərəq 01"Başlıq səhifəsi";

Vərəq 02"Vergi hesablanması";
“Vergi ödəyicisinə (vergi agentinə) uyğun olaraq büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği” bölməsinin 1-ci bölməsinin “Avans ödənişləri və korporativ gəlir vergisini ödəyən təşkilatlar üçün” 1.1-ci yarımbəndi;

02-ci vərəqə 1 nömrəli əlavə “Satışdan gəlirlər və qeyri-əməliyyat gəlirləri”;

02-ci vərəqə 2 nömrəli əlavə "İstehsal və satışla bağlı xərclər, qeyri-əməliyyat xərcləri və qeyri-əməliyyat xərclərinə bərabər tutulan itkilər."

Xüsusi bəyannamə vərəqələri yalnız fərdi əməliyyatlardan və ya fəaliyyətlərdən gəlir əldə etmiş şirkətlər üçün nəzərdə tutulub.

Vərəq 06 qeyri-dövlət pensiya fondları üçün nəzərdə tutulub.

Vərəq 07 büdcədən məqsədli maliyyələşdirmə almış təşkilatlar tərəfindən doldurulmalıdır və s. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 251-ci maddəsinin 1-2-ci bəndləri).

Əgər keçmiş dövrlərdə müəssisə vergitutma bazasını azaldan zərərlərə məruz qalmışdırsa, o zaman o da vergi orqanına təqdim edilməlidir. 02 vərəqinə 4 nömrəli əlavə . Lakin o, yalnız birinci rüb və il üçün doldurulur. Ayrı-ayrı bölmələri olan firmalar Vərəq 02-yə Əlavə 5-i doldurmalıdırlar.

Əgər şirkət digər şirkətlərdə səhmlərdə iştirakdan gəlir ödəyirsə və ya dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər hesablayırsa, o, doldurmalıdır. Vərəq 03. Bu halda o, vergi agenti kimi çıxış edir.

Müəssisə Rusiya və ya xarici şirkətdən dividendlər, habelə dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər alıbsa, o zaman təqdim edilməlidir. Vərəq 04.

Qiymətli kağızlarla əməliyyatlar aparmış müəssisələr (pensiya fondları istisna olmaqla) hazırlamalıdırlar Vərəq 05.

Təşkilat müstəqil (simmetrik, tərs) bir düzəliş etmişdirsə, onda gəlir və xərclər haqqında məlumatlar öz əksini tapmalıdır. Vərəq 08 bəyannamələr.

Vərəq 09 xarici şirkətin nəzarət edən şəxs olan vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur.

Vərəq 09-un A bölməsində xarici təşkilat olan nəzarət edilən xarici şirkət haqqında məlumatlar göstərilir.

B1 bölməsində Vərəq 09 Bu şirkətin gəlir vergisinin hesablanması onun maliyyə hesabatlarına əsasən verilir.

B2 vərəq 09 bölməsində - Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəslinin qaydalarına uyğun olaraq verginin hesablanması.

Həmçinin vərəq 09 iki proqram ehtiva edir: Əlavə №1 - “Xarici təşkilat olan nəzarət edilən xarici şirkətin mənfəət vergisi üzrə vergitutma bazasını azaldan itki məbləğinin və ya zərərin bir hissəsinin hesablanması” və Əlavə № 2 - “Xarici təşkilat olan nəzarət edilən xarici şirkətin qiymətli kağızlar və fyuçers əməliyyatlarının maliyyə alətləri ilə əməliyyatları üzrə mənfəətinin (zərərinin) hesablanması”.

Mənfəət vergisi bəyannaməsi ilin əvvəlindən hesablama əsasında tam rublla hazırlanır.

Şirkətdə bəyannamə formasında nəzərdə tutulmuş bu və ya digər göstərici yoxdursa, müvafiq sütuna tire qoyun.

Hər səhifənin yuxarı hissəsində şirkətinizin vergi identifikasiya nömrəsini və yoxlama məntəqəsini göstərməlisiniz.

Başlıq səhifəsini necə tərtib etmək olar
2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsi

2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin baş səhifəsi "Vergi orqanının əməkdaşı tərəfindən doldurulmalı" bölməsi istisna olmaqla, tam doldurulur.

Bəyannamənin başlığının altında düzəliş nömrəsini qoyun. Bəyannamə ilk dəfə təqdim edilirsə, xanaya “0––” rəqəmini qoyun; əgər yenilənmiş bəyannamə təqdim olunursa, “1––”, “2––” və s.

Əgər şirkət aylıq avans ödənişlərini faktiki mənfəət əsasında hesablayırsa, o zaman kod 35-dən 46-a qədər intervalda göstərilir. Məsələn, əgər siz yanvar-aprel ayları üçün vergi bəyannaməsini təqdim edirsinizsə, yanvar-may ayları üçün xanaya 38 kodunu daxil edin. - 39 və s. Son vergi dövründə bir şirkətin yenidən təşkili və ya ləğvi zamanı 50 kodu göstərilir.

Sağ tərəfə hesabat ilini yazın.

Sonra vergi idarənizin kodunu və qeydiyyat yerindəki vergi orqanına bəyannamə təqdim etmək kodunu göstərin. Onlar gəlir vergisi üzrə vergi bəyannaməsinin doldurulması Qaydasına 1 saylı Əlavədə verilmişdir. 214 kodu ən böyük vergi ödəyicisi olmayan Rusiya şirkətinin yerləşdiyi yerdə göstərilir.

Səhifənin mərkəzində şirkətinizin tam adını (məsələn, "Betoninvest" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti) və hesabat verdiyiniz ayrıca bölmənin adını yazın.

Aşağıda Ümumrusiya İqtisadi Fəaliyyət Növləri Təsnifatına (OKVED) uyğun olaraq iqtisadi fəaliyyət növü üçün kodunuzu təqdim edin.

1 yanvar 2017-ci il tarixindən etibarən Rosstandartın 31 yanvar 2014-cü il tarixli 14-nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş OKVED 2 təsnifatının kodlarından istifadə edilməlidir.

“Yenidən təşkil, ləğvetmə forması (kod)” və “Yenidən təşkil edilən təşkilatın (ayrı-ayrı bölmənin) VÖEN/KPP” göstəriciləri yenidən təşkil edilən şirkət üçün ən son (və ya yenilənmiş) bəyannamə təqdim edən varis firmalar tərəfindən doldurulur. Burada yenidən təşkil edilməzdən əvvəl şirkətin VÖEN və KPP-ni göstərirlər. Yenidən təşkiletmə formasının kodları və ləğvetmə kodu bəyannamənin doldurulması Qaydasına 1 nömrəli Əlavədən götürülmüşdür.

Bəyannamə şirkətin rəhbəri və ya nümayəndəsi tərəfindən imzalanmalıdır.

İkinci halda, nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin adını göstərməlisiniz.

Bəyannaməni ərizələrlə doldurmağa başlamalısınız.

Başlıq səhifəsinin doldurulması nümunəsi
2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsi

2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsində əsas dəyişikliklər

Sürətli sosial-iqtisadi inkişaf ərazisinin rezidenti statusu almış təşkilatlar “Vergi ödəyicisinin atributu (kod)” atributunda əks olunması üçün “6” kodunu göstərəcəklər.

Bundan əlavə, yeni vərəqlər əlavə edildi:

Vərəq 08“Müstəqil (simmetrik, əks) düzəliş etmiş vergi ödəyicisinin gəlirləri və xərcləri” - aidiyyəti şəxslər arasında aparılan əməliyyatlarda qeyri-bazar qiymətlərindən istifadə edən və verginin məbləğini aşağı qiymətləndirən təşkilatlar üçün (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 105.3-cü maddəsinin 6-cı bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi);

Vərəq 09“Nəzarət olunan xarici şirkətin mənfəəti formasında əldə edilən gəlirlər üzrə korporativ gəlir vergisinin hesablanması” (əlavələrlə birlikdə).

İllik hesabatların təqdim edilməsində köməklik

2016-cı il üçün illik hesabatların hazırlanması proseduru haqqında veb saytında oxuyun

Yeni və dəyişdirilmiş vərəqləri necə doldurmaq olar
2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsi

2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin 02 vərəqinin doldurulması

Vərəq 02 - final. Bəyannamənin qalan vərəqləri və onlara əlavələr əsasında doldurulur.

Əvvəlcə “Vergi ödəyicisinin şəxsiyyəti” sütununu doldurun.

Şirkət kənd təsərrüfatı istehsalçısıdırsa, “2”, xüsusi iqtisadi zonanın rezidenti olduqda “3” qoyun. Təşkilat yeni dəniz karbohidrogen yatağında fəaliyyət göstərirsə – “4”. Bütün digər hallarda "1" daxil edin.

IN sətir 010 satışdan gəliri göstərin (02 nömrəli əlavənin 040-cı sətirindən məlumatlar).

IN sətir 020 02 nömrəli vərəqə 1 nömrəli əlavənin 100-cü sətirində əks etdirilən qeyri-əməliyyat gəlirlərini yazın.

IN 030 və 040 sətirləri satış və qeyri-əməliyyat xərclərini əks etdirir. Bu məbləğləri 130-cu sətirdən, habelə 02-ci vərəqə 2 nömrəli əlavənin 200 və 300-cü sətirlərindən götürün.

IN sətir 050 iddia hüququnun verilməsi zamanı, amortizasiya olunan əmlakın satışından, xidməti təsərrüfatların fəaliyyətindən, əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə (əgər varsa) dəymiş itkiləri göstərmək. Bu məlumatları vərəq 02-yə 3 nömrəli Əlavənin 360-cı sətirindən götürün.

IN sətir 060 ümumi mənfəət və ya zərər yaratmaq. Bu düzəliş edilməli olan ara nəticədir.

Beləliklə, alınan mənfəətdən çıxarmaq lazımdır:

  • digər müəssisələrdə pay iştirakından əldə edilən gəlirlər və vergi agenti tərəfindən tutulan dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər. Bu gəlirlər 03-cü vərəqdən köçürülür;
  • xarici müəssisələrdə pay iştirakından gəlirlər. Bu gəlirlər ayrıca - vərəq 04-də göstərilir.

Bu ayırmalar öz əksini tapmışdır sətir 070 vərəq 02.

IN xətt 090 31 may 1999-cu il tarixli 104-FZ nömrəli Qanunun 5-ci maddəsində nəzərdə tutulmuş müavinətlərin məbləğini göstərin. Bu xətt Maqadan vilayətinin Xüsusi İqtisadi Zonasının iştirakçıları tərəfindən doldurulur.

Nəticədə, in sətir 100 ilkin vergitutma bazası formalaşır. 060-cı sətirin göstəricisindən 070, 080 və 090-cı sətirlərin göstəriciləri çıxılmaqla və nəticədə 05-ci vərəqin 100-cü sətirinin və 06-cı vərəqin 530-cu sətirinin göstəriciləri ilə yekunlaşdırılmaqla müəyyən edilir. əvvəlki illərdə alınmış zərər (və ya onun bir hissəsi) (sətir 110). Bu məbləği 4 nömrəli əlavənin 150-ci sətirindən 02-ci vərəqə götürün. 120-ci sətirdə alınan nəticəni əks etdirin.

IN sətir 120 hər bir büdcədə verginin hesablanması üçün baza öz əksini tapacaqdır. Bu göstəricilər fərqinə bərabərdir 100 və 110-cu sətirlər . 100-cü sətirdəki göstərici mənfi dəyərə malikdirsə, 120-ci sətirdə “0” göstərilir. 110-cu sətrin göstəricisi 100-cü sətrin göstəricisinə bərabərdirsə, “0” da qeyd edin.

IN sətirlər 140-170 Vergi dərəcələrini büdcəyə görə yazın.

130 və 170-ci sətirlər Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələrinə hesablanmalı olan gəlir vergisi üçün vergi dərəcəsini azaltmış şirkətlər tərəfindən doldurulur (Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyası).

Ayrı-ayrı bölmələri olan firmalar Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələrinə mənfəət vergisini ayrıca hesablamaya əsasən hesablayırlar (02 vərəqinə 5 nömrəli əlavə). Buna görə, 02-ci vərəqdə yalnız federal büdcəyə verginin hesablanması dərəcəsini daxil edirlər (sətir 150).

Büdcəyə görə bölünmüş vergi məbləğini göstərin 180-200-cü sətirlərdə . Eyni zamanda, 200-cü sətirdə 5 nömrəli əlavənin 070-ci sətirindən məlumatları bütün ayrı-ayrı bölmələr və baş ofis üçün 02-ci vərəqə köçürün.

210-230-cu sətirlərdə hesablanmış avans ödənişləri haqqında məlumat vermək.
Belə ki, aylıq avans ödənişlərini hər ayın 28-dən gec olmayaraq ödəyən firmalar 210-cu sətirdə 2016-cı il bəyannaməsində 2016-cı ilin doqquz ayı üzrə bəyannamənin 180 və 290-cı sətirlərindəki göstəricilərin cəmini əks etdirirlər. 220-ci sətirdə - müvafiq olaraq 190 və 300-cü sətirlərin cəmi, 230-cu sətirdə isə 2016-cı ilin doqquz ayı üzrə bəyannamənin 200 və 310-cu sətirlərinin cəmi.

Faktiki alınmış mənfəət üzrə aylıq avans ödənişlərini həyata keçirən firmalar 210-230-cu sətirlərdə əvvəlki bəyannaməyə uyğun olaraq hesablanmış avans ödənişlərinin məbləğlərini göstərirlər. Məsələn, 2016-cı il üçün bəyannamənin 210-230-cu sətirləri 2016-cı ilin 11 ayı üzrə bəyannamənin 180-200-cü sətirlərinin göstəricilərini əks etdirir.

Həmçinin, bu sətirlərdə şirkət tərəfindən doldurulmuş bəyannamədə vergi hesablanarkən nəzərə alınmış əvvəlki hesabat dövrü üçün bəyannamənin stolüstü vergi yoxlamasının nəticələrinə əsasən hesablanmış (azaldılmış) avans ödənişlərinin məbləğləri göstərilir. .

Əgər şirkət xaricdə gəlir əldə edibsə və Rusiyada hesablanacaq vergi ödəyibsə, onda onun məbləğini burada əks etdirin. sətirlər 240-260.

Növbəti üç sətir ticarət haqqını hesablamalıdır.

265, 266 və 267-ci sətirlərdə göstərilir:

  • vergi dövrünün əvvəlindən Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə faktiki ödənilmiş ticarət vergisinin məbləği (265-ci sətir);
  • əvvəlki hesabat dövrü üçün Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə avans ödənişlərinin azaldıldığı ticarət haqqının məbləği (sətir 266);
  • hesabat (vergi) dövrü üçün Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə hesablanmış avans ödənişlərinin (vergisinin) azaldıldığı ticarət vergisinin məbləği (sətir 267).

Ayrı-ayrı bölmələri olmayan təşkilatlar (həmçinin ayrı-ayrı bölmələri Rusiya Federasiyasının yalnız bir subyektinin ərazisində yerləşən və vergi ödəyərkən mənfəəti bölmələr arasında bölüşdürməyən təşkilatlar) 267-ci sətirdə məbləği göstərirlər. 265-ci sətirdə əks etdirilmiş ödənilmiş ticarət vergisinin.

Bununla belə, ödənilmiş ticarət haqqının (sətir 265) məbləği müvafiq hesabat (vergi) dövrünün sonunda hesablanmış avans ödənişinin (vergi) məbləğindən artıq olarsa (sətir 200), o zaman ticarət haqqı hesaba alınır. sətir 267 bu hesablanmış avans ödənişi (vergi) çərçivəsində.

Beləliklə, 267-ci sətirin qiyməti 200-cü sətirin balından çox ola bilməz.

Vergi ödəyicisi Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda ödənilmiş vergini (260-cı sətir) əvəz edərsə və ödənilmiş ticarət haqqını (sətir 267) nəzərə alırsa, əvəzləşdirilmiş vergi və ticarət haqqının məbləğləri cəmi avans ödənişinin məbləğindən çox ola bilməz. vergi) 200-cü sətirdə əks etdirilir.

Ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar, bu ayrı-ayrı bölmələrin yerləşdiyi yerdə Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə hesablanmış avans ödənişlərinin (vergisinin) azaldıldığı ticarət haqqının məbləği 5 nömrəli əlavədə hesablanır. Vərəq 02 və Vərəq 02-nin müvafiq sətirlərində əks olunur.

270, 271 və ya 280, 281-ci sətirlərdə büdcə ilə hesablamalarınızın nəticəsini - əlavə və ya azaldılacaq vergi məbləğini göstərin.

Növbəti hesabat dövründə ödəməyi planlaşdırdığınız aylıq avans vergi ödənişlərinin məbləğlərini yazın sətirlər 290-310. Bu halda, 290-cı sətirdəki məbləğ bu bəyannamənin 180-ci sətirində göstərilən məlumatlar ilə əvvəlki hesabat dövrü üçün bəyannamə arasındakı fərqə bərabərdir. Bu fərq mənfi olarsa, növbəti rübdə avans ödəməyə ehtiyac yoxdur. Hər iki büdcəyə planlaşdırılan avans ödənişləri haqqında məlumatları göstərdiyiniz 300 və 310-cu sətirlərdə 290-cı sətir üçün göstəricini deşifrə edin.

Əgər şirkətiniz xaricdə vergi ödəyibsə və onu Rusiyada vergi ödəməsinə hesablayırsa, 290-310-cu sətirlərdə yenə də gələn rüb üçün aylıq avans ödənişlərinin tam məbləğini göstərməlidir. 290-310-cu sətirlər yalnız rüblük vergi avanslarını ödəyən firmalar, eləcə də faktiki mənfəət əsasında aylıq avans ödənişlərinə keçən firmalar tərəfindən doldurulmur.

Həmçinin, il üçün bəyannamə hazırlanarkən bu sətirlərin doldurulmasına ehtiyac yoxdur.

İllik hesabatların təqdim edilməsində köməklik

2016-cı il üçün illik hesabatların hazırlanması proseduru haqqında veb saytında oxuyun


2016-cı il üçün Betoninvest MMC-nin gəlir və xərcləri (ƏDV istisna olmaqla):

  • satışdan gəlir - 2.925.000 rubl;
  • satışla bağlı xərclər - 1.676.000 rubl;
  • qeyri-əməliyyat gəlirləri - 22.400 rubl;
  • qeyri-əməliyyat xərcləri - 38.000 rubl.

Vergi bazası bərabər olacaq:
2.925.000 rubl - 1,676,000 rub. + 22.400 rub. - 38.000 rub. = 1,233,400 rub.
Şirkət hər rüb gəlir vergisi üzrə avans ödənişləri həyata keçirir. Əvvəllər hesablanmış avans ödənişlərinin məbləği 157,600 rubla bərabərdir, o cümlədən:

  • federal büdcəyə - 15 760 rubl;
  • regional büdcəyə - 141.840 rubl.

Korporativ gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsi formasını yükləyə bilərsiniz.

Mənfəət vergisi bəyannaməsi üzrə ticarət vergisi

Rüb üçün ticarət haqqının məbləği hesabat dövrü üçün rayon büdcəsinə avans ödənişinin məbləğindən artıq olarsa, növbəti rüb üçün avans ödənişi və ya il üçün gəlir vergisi haqqın qalan məbləği qədər azaldıla bilər. növbəti rüb üçün onun məbləği ilə birlikdə (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 20 mart 2015-ci il tarixli 03-03-06/1/15560 saylı məktubu).

2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsinin 03 vərəqinin doldurulması

Şirkət dövlət və ya bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə dividendlər və ya faizlər ödəyirsə, o, gəlir vergisi üzrə vergi agentidir və bəyannamənin 03 vərəqini doldurmalıdır.

Bu vərəqdə hesablanmış vergi tam olaraq federal büdcəyə köçürülür.

ASC-də səhmdarlara dividendlər ödənilir (208-FZ saylı Qanunun 42-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

MMC-də mənfəət iştirakçılar arasında bölüşdürülür (14-FZ saylı Qanunun 28-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Vergi məqsədləri üçün vahid “dividendlər” anlayışından istifadə olunur.

Bu, səhmdarın (iştirakçının) səlahiyyətli (iştirakçı) səhmdarlarının (iştirakçılarının) səhmdarlarının (iştirakçılarının) səhmlərinin paylarına mütənasib olaraq vergi tutulduqdan sonra qalan mənfəətin bölüşdürülməsi zamanı təşkilatdan əldə etdiyi hər hansı gəlirdir. bu təşkilatın kapitalı (RF Vergi Məcəlləsinin 43-cü maddəsinin 1-ci bəndi).

Dividendlər fiziki şəxslərə və digər təşkilatlara ödənilə bilər. Gəlir vergilərə cəlb olunur: alıcı fiziki şəxsdirsə, fərdi gəlir vergisi və alan təşkilatdırsa, gəlir vergisi.

İllik hesabatların təqdim edilməsində köməklik

2016-cı il üçün illik hesabatların hazırlanması proseduru haqqında veb saytında oxuyun

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin 3-cü vərəqində vergi agentinin kateqoriyasını əks etdirmək üçün sahə verilir. Özü gəlir ödəyən qiymətli kağızların emitenti orada “1” kodunu, emitenti olmadığı qiymətli kağızlar üzrə gəliri ödəyən təşkilat (depozitari) isə “2” kodunu daxil etməlidir. Özbaşına dividend ödəyən təşkilat ödənilən məbləğlər üçün Vərəq 03-ün A Bölməsini doldurur.

Hesabatda dividendlər

Emitent şirkət dividendlərin məbləğini depozitariyə ödəmək üçün köçürürsə, bu məlumat 03-cü vərəqin A bölməsində 070 “Gəlir alanlardan başqa şəxslərə köçürülmüş dividendlər” sətrində əks etdirilməlidir.

Vərəq 03 dividendlərin ödənilməsi ilə bağlı hər bir qərar üçün doldurulmalıdır.

Mənfəət Vergisi Bəyannaməsinin 3-cü Vərəqinin A Bölməsi “Dividendlər şəklində verginin hesablanması...”

A bölməsində "Dividendlər şəklində verginin hesablanması (Rusiya Federasiyasının ərazisində yaradılmış digər təşkilatlarda səhmlərdə iştirakdan gəlir) dividendlər üzrə "agentlik" gəlir vergisini hesablayın. “Dividendlərin növü” sütununda onları hansı dövr üçün payladığınızı göstərin. İl üçün dividendlər ödəmək qərarına gəlsəniz, "2" kodunu daxil edin. Aralıq dividendləri ödəyərkən “Dividendlərin növü” sütununa “1” kodunu yazın. Vergi dövrünün kodunu və hesabat ilini göstərməyi unutmayın.

001 sətirinə görə bölüşdürüləcək dividendlərin ümumi məbləğini göstərməlisiniz. Vergi hesablama düsturunun D1 göstəricisinə bərabərdir.

010 xəttində sahiblərin öz aralarında bölüşdürmək qərarına gəldiyi dividendlərin ümumi məbləğini qeyd edin.

020-ci sətirlə Rusiya təşkilatlarının, habelə vergi ödəyicisi olmayan şəxslərin xeyrinə hesablanmış dividendlərin məbləğlərini göstərir. 021–024-cü sətirlər 020-ci sətir göstəricisinin alıcının növü üzrə bölgüsünü təqdim edir.

030-cu sətirlə - fiziki şəxslərə - Rusiya Federasiyasının vergi rezidentlərinə hesablanmış dividendlər.

040 və 050 sətirlərində Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olmayan xarici təşkilatlara və fiziki şəxslərə hesablanmış dividendlərin məbləğləri göstərilir. Əgər bu məbləğlər üzrə vergilər beynəlxalq müqavilələrə uyğun olaraq Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş dərəcələrdən aşağı olan vergi dərəcələri ilə tutulursa, onlar 051–054-cü sətirlərdə göstərilməlidir.

070 xəttində qiymətli kağızların nominal sahiblərinə vergi tutulmadan köçürülmüş dividendləri əks etdirir.

Qiymətli kağızlar buraxan təşkilatlar üçün 010 və 070-ci sətirlərin cəmi verginin hesablanması düsturunda D1 göstəricisinə uyğun gəlir.

080 və 081 sətirlərində Rusiya təşkilatının özü tərəfindən alınan dividendlərin məbləğini onlardan tutulan gəlir vergisi çıxılmaqla əks etdirir. Bu zaman 080-ci sətirdə göstərilən dividendlərin məbləğindən 081-ci sətir üzrə 0 faiz dərəcəsi ilə vergi hesablanan dividendlərin məbləği ayrılır. 081-ci sətir göstəricisi verginin hesablanması düsturunda D2 göstəricisinə uyğun gəlir.

Dividendlərin məbləği 090 xəttində 001 və 081 sətirlərinin göstəriciləri arasındakı fərq və ya 010 və 070 və 081 sətirlərinin cəmi arasındakı fərq kimi hesablanır.
090-cı sətirin nəticəsi verginin hesablanması düsturunda D1 və D2 göstəriciləri arasındakı fərqə uyğun gəlir.

Bu bölmə depozitar tərəfindən doldurularsa, 080, 081 sətirlərinə tire, 090 sətirdə isə emitentin ona verdiyi məlumatlar əsasında məbləği göstərir.
090-cı sətirdə göstərilən məbləğdən vurğulayın:

  • 091-ci sətirdə - Rusiya şirkətləri üçün nəzərdə tutulan və 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan dividendlərin məbləği;
  • 092-ci sətirdə - Rusiya şirkətləri üçün nəzərdə tutulmuş və 0% dərəcəsi ilə vergi tutulan dividendlərin məbləği.

100-cü sətirlə 13 faiz dərəcəsi ilə vergi tutulan Rusiya şirkətlərinə ödəniləcək dividendlər üzrə mənfəət vergisinin hesablanmış məbləğini göstərir.

110-cu sətirdə əvvəlki hesabat (vergi) dövrlərində ödənilmiş dividendlər üzrə mənfəət vergisinin məbləğini əks etdirir (dividendlərin bölüşdürülməsinə dair hər bir qərara münasibətdə).

120-ci sətirdə dividendlərin bölüşdürülməsinə dair hər bir qərara münasibətdə hesabat (vergi) dövrünün sonuncu rübündə (ayı) ödənilmiş dividendlər üzrə hesablanmış mənfəət vergisinin məbləğini göstərir.

Şirkət dividendləri hissə-hissə (mərhələ ilə) köçürürsə, bəyannamənin 1-ci bölməsinin 1.3-cü yarımbəndində 040-cı sətirdə vergi ödənişini əks etdirin.

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin 3-cü vərəqinin B bölməsi

03-cü vərəqin “Dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər şəklində gəlir vergisinin hesablanması” bölməsində müvafiq gəlir vergisi haqqında məlumatlar verilir.

Əvvəlcə "Gəlir növü" sətirini doldurun. Əgər aşağıdakı formada gəlir əldə etmisinizsə, "1" kodunu daxil edin:

  • alıcının toplanmış kupon gəlirinin satıcıya ödənilməsini təmin etmədiyi dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər;
  • 2007-ci il yanvarın 1-dən sonra buraxılmış ipoteka ilə təmin edilmiş istiqrazlar üzrə faizlər;
  • 2007-ci il yanvarın 1-dən sonra verilmiş ipoteka sertifikatları üzrə etibarlı idarəetmə təsisçilərinin gəlirləri.

Gəlir aşağıdakı formada hesablanırsa, "Gəlir növü" sətrində "2" kodunu daxil edin:

  • 2007-ci il yanvarın 1-dək buraxılmış ipoteka ilə təmin edilmiş istiqrazlar üzrə faizlər;
  • 2007-ci il yanvarın 1-dək ən azı üç il müddətinə buraxılmış bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər;
  • 2007-ci il yanvarın 1-dək verilmiş ipoteka şəhadətnamələri üzrə etibarlı idarəetmə təsisçilərinin gəlirləri.

010 xəttində bütün gəlir alanlar üçün ümumi vergi bazasını əks etdirir. Həmçinin 03-cü vərəqin B bölməsində hər bir alıcıya hesablanmış faizləri deşifrə edin.

020 xəttində vergi agenti kimi hesablanmış gəliri hesabladığınız vergi dərəcəsini göstərin.
“Gəlirin növü” sətirində “1” kodu ilə qeyd olunan gəlirdən 15%, “2” kodunda olan gəlirdən isə 13% dərəcəsi ilə vergi tutulur.

030 xəttində hər bir gəlir alandan tutulan verginin məbləğini əks etdirir.
Göstəricini aşağıdakı kimi hesablayın:

Sətir 030 = Sətir 010 x Xətt 020 / 100

Əgər siz əvvəlki hesabat dövrlərində də vergi hesablamısınızsa, onu qeyd edin 040 sətirdə , hesabat ilinin sonuncu rübünün (ayının) vergisi isə 050 sətirdə .
Ödəniş müddətləri və son tarixlər üzrə vergi məbləğləri haqqında məlumatlar bəyannamənin 1-ci bölməsinin 1.3-cü yarımbəndində 040-cı sətirlərdə əks etdirilməlidir.

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin 03-cü vərəqinin B bölməsi

Bu “Qeydiyyat - dividend (faiz) məbləğlərinin bölgüsü” bölməsi bütün dividend və ya faiz məbləğlərinin icmalını təqdim edir. Onları fərqləndirmək üçün mənsubiyyət xüsusiyyətlərinin kodları müəyyən edilmişdir:

  • “A” – reyestr A bölməsindən dividendlərin bölgüsünü təqdim edirsə;
  • “B” – B bölməsindən faiz məbləği deşifrə edildikdə.

Rusiya Federasiyasının subyektinin kodu, soyadı, adı, atasının adı (atasının adı) göstərilməklə alıcının tam adı, INN, KPP, alıcının yeri (ünvanı) göstərilməklə ayrı-ayrı səhifələrdə hər bir Rusiya dividend alıcısı üçün məlumatları təqdim edin. varsa) vergi ödəyicisi təşkilatının rəhbərinin əlaqə telefon nömrəsi , dividendlərin köçürülmə tarixi, dividendlərin məbləği (tutulmuş verginin məbləği azalmadan), verginin məbləği (son iki göstərici rublla göstərilir).

Vergi ödəyicisi olmayan dividend alanlar haqqında məlumatlar analoji qaydada təqdim olunur.

Depozitarlara vergi tutulmadan dividendlər köçürülərkən onlar haqqında məlumatlar və onlar tərəfindən köçürülmüş dividendlərin məbləğləri bəyannamənin 03-cü vərəqinin B bölməsində təşkilatın adından sonra “vergi agenti” göstərilməklə əks etdirilir və üzərində tire qoyulur. sətir 070.

“Növ” rekvizitinə uyğun olaraq, vergi agenti ilkin hesablamanı təqdim edərkən yenilənmiş (düzəliş) hesablama təqdim edərkən “00” daxil edilir, B bölməsində düzəliş nömrəsi (“01”, “02” və s. ) dividendlərin (faizlərin) alıcısı haqqında məlumat göstərilir ).


Hesabat ilində görülən işlərin nəticələrinə əsasən, səhmdar cəmiyyət 900 min rubl xalis mənfəət əldə etmişdir. Səhmdarların yığıncağı onu aşağıdakı kimi bölüşdürdü:

  • xarici şirkət (Rusiya vergi müfəttişliyində qeydiyyata alınmamış) - 200.000 rubl;
  • Rusiya şirkəti - 600.000 rubl;
  • 100.000 rub. – depozitar vasitəsilə ödəniş.

Emitent xarici şirkətin dividendlərindən 15% dərəcəsi ilə vergi tutmalıdır.
Mühasib düsturdan istifadə edərək bir Rusiya şirkətinin dividendləri üzrə vergi məbləğini müəyyənləşdirdi
(N = K x CH x (D – D)):
(600 000 rub. : (900 000 rub. – 300 000 rub.)) x 13% x 600 000 rub. = 78.000 rub.

Dividendlər gələn ilin mart ayında ödənilir. Vergi bəyannaməsinin 03 vərəqinin A bölməsi və dividend məbləğlərinin bölgüsü aşağıdakı kimi olacaqdır.

Korporativ gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsi formasını yükləyə bilərsiniz.

Bəyannamə təşkilatın maliyyə fəaliyyətini əks etdirir və onun mənfəət və ya zərərini göstərir. Çəkilmiş gəlir və xərcləri göstərir. Bəyannamədə həmçinin müəssisə üçün nəzərdə tutulan güzəştlər və güzəştlər, habelə digər məlumatlar öz əksini tapır. Bu sənəd əsasında müfəttişlik verginin vaxtında ödənilməsinə və onun məbləğinə nəzarət edir.

Vergi hesabatı iki şəkildə verilə bilər: uzaqdan, xüsusi proqramlar vasitəsilə və ya şəxsən kağız üzərində yoxlamaya (şirkətdə 100 nəfərdən az işçi çalışırsa).

Vergi dərəcəsi 20% . Xərclər gəliri üstələyirsə, yəni. Təşkilatın heç bir mənfəəti yoxdur və sıfır bəyannamə təqdim edir.

Bəyannamə təqdim olunur:

  • qumar biznesi ilə məşğul olmayan və OSNO-da yerləşən bütün yerli şirkətlər;
  • hüquqi şəxslərə dividendlər və ya qiymətli kağızlar üzrə faizlər ödəyən şirkətlər (vergi növü fərq etmir);
  • sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə yerləşən, lakin eyni zamanda dövlət istiqrazlarından və digər qiymətli kağızlardan (yalnız bu mənfəətdən) gəlir əldə edən şirkətlər;
  • Rusiyada nümayəndəlikləri olan xarici təşkilatlar;
  • konsolidə edilmiş vergi ödəyiciləri qruplarına daxil olan şirkətlər.

2018-ci ildə son tarixlər və forma

Vergi vergi dövrünün sonunda - bir təqvim ilində hesablanır. Əvvəlki ilin illik hesabatı təqdim olunurəvvəl28 mart.

Hesabat dövrləri də var ki, bundan sonra avanslar dövlət xəzinəsinə köçürülür və hesabat təqdim olunur.

Bu müddət rüb və ya təşkilat alınan mənfəət əsasında vergi müəyyən edərsə, bir ay hesab olunur. Qanunla müəyyən edilir ki, hesabat ayından sonrakı ayın 28-i bəyannamənin verilməsi üçün son gündür. Əgər tarix həftə sonu və ya bayram gününə düşürsə, son tarix bayram və ya həftə sonlarının sayına görə irəli çəkilir.

Bəyannamə ibarətdir 35 vərəq, lakin əksər təşkilatların hamısını tamamlamağa ehtiyac yoxdur, sadəcə 5 səhifə kifayətdir. Sənəd doldurulur məcmu cəmi. Göstəricilər tam rublla nəzərə alınır. 50 qəpikdən aşağı qiymətlər nəzərə alınmır, daha çoxu yuvarlaqlaşdırılır.

Həmişə doldurun: başlıq səhifəsi, 1.1-ci yarımbölmə, vərəq 02 və ona iki əlavə. Lazım gələrsə, digər səhifələr də verilir.

Başlıq səhifəsi

IN başlıq səhifəsi doldurulur:

  1. Təşkilat haqqında məlumat: adı, OKVED, INN, KPP, əlaqə telefonu. Təşkilatın adını doldurduqdan sonra boş sətirlər qalırsa, onlara tire qoyulur.
  2. Bəyannamənin təqdim olunduğu vergi orqanı haqqında məlumat (adı, ünvanı).
  3. İl, vergi (hesabat) dövrünün kodu. Hesabat dövrü kodları avans ödənişlərinin köçürülməsi tezliyindən asılı olaraq dəyişir. Hesabat dövrü rüb olan şirkətlər aşağıdakı kodlardan istifadə edirlər: 21, 31, 33 və 34. Birinci rüb, yarımil, 9 ay və müvafiq olaraq il.
  4. Avansları aylıq köçürən təşkilatlar ardıcıl olaraq 35-46 kodlarından istifadə edirlər, burada 35 ilk ay, 46 isə ildir.
  5. Düzəliş nömrəsi. Bəyannamə ilk dəfə təqdim olunduqda 0 yazılır. Eyni hesabat (vergi) dövründə dəyişikliklərin edilməsi zərurəti yaranarsa, 001, 002 və s.
  6. Sənəddəki səhifələrin sayı və tarix.
  7. Bəyannamə nümayəndə vasitəsilə təqdim edildikdə, onun haqqında məlumatlar doldurulur.

Bölmə 1

Birinci yarımbölmədə 010-cu sətir OKTMO kodunu göstərir. 030 və 060 sətirləri BCC göstərir.

Vergi dərəcəsi 20% təşkil edir, lakin pul iki büdcəyə bölünür: federal və regional

040 və 070-ci sətirlərdə ödənilməli olan verginin məbləği göstərilir. Bu zaman artıq köçürülmüş avans ödənişləri nəzərə alınır.

Misal üçün: müəssisənin illik mənfəəti 2.160.000 rubl təşkil etdi. 9 aylıq bəyannamədə 1.550.000 rubl mənfəət göstərildi.

Gəlin büdcələrə vergi məbləğini hesablayaq. Vergi hesablanmayan mənfəət:

2,160,000 - 1,550,000 = 610,000 rubl.

Federal büdcəyə aşağıdakılar ödənilir:

610.000 * 2% = 12.200 rub.

Regional büdcə ödənilir:

610.000 * 18% = 109.800 rub.

2-ci yarımbənd hər ay avans ödənişləri edən şirkətlər üçün nəzərdə tutulub. Rüb 001 sətirinə daxil edilir. Bundan əlavə, ödəniş məbləğləri rübün ayı və daxilolma mənbəyinə görə müəyyən edilir. 120-140-cı sətirlər federal xəzinədarlığa, 220-240-cı sətirlər regional birinə avans ödənişlərini əks etdirir.

3-cü alt bölmə dividend alan şirkətlər üçün tələb olunur. 010-cu sətirdə 1-ci dəyər OKTMO və KBK kodları daxil edilir. 01-21-ci sətirlərdə verginin ödənilmə tarixləri (gəlir alındıqdan sonra bir gün verilir), qarşıdakı sütunlarda isə onun məbləği daxil edilir.

Vərəq 02

010-040 sahələrində satışla bağlı bütün gəlir və xərclər nəzərə alınır, yox.

050-ci sətir itkiləri əks etdirmək üçün istifadə olunur. 060-cı sətirdə mənfəət (gəlir minus xərclər), 070-ci sahədə isə ondan xaric edilə bilən gəlir (əgər varsa) göstərilir.

Həmçinin bu vərəqdə 080-110-cu sətirlərdə təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən asılı olaraq məlumatlar doldurulur: faydaların mövcudluğu, vergitutma bazasını azaldan itkilər, vergi tutulmayan gəlirlər. 140-170-ci sətirlərdə vergi dərəcələrinin məbləği doldurulur. Və 180-200-cü sətirlərdə - bütün dövr üçün vergi məbləği.

Sonra əvvəlki dövrün avans ödənişi daxil edilir (əvvəlki bəyannamə üzrə doldurulur) və ödəniləcək məbləğ müəyyən edilir. Nümunəyə qayıdaraq, məlum olur ki, təşkilat il ərzində 20% dərəcəsi əsasında 2160000 rubl mənfəət əldə edib, il üçün vergi 432000 rubl olacaq. 9 ayın sonunda büdcəyə aşağıdakı məbləğdə avans ödənilmişdir:

1.550.000 * 20% = 310.000 rub.

Müvafiq olaraq, büdcəyə aşağıdakılar ödənilməlidir:

430.000 - 310.000 = 120.000 rubl.

Vərəqə 1 və 2 nömrəli əlavələr gəlir və xərclər haqqında ətraflı məlumat verir. Əvvəlcə 1 nömrəli Əlavədə 010-cu sətirdə satışdan əldə edilən ümumi gəlir göstərilir, sonra 011-014-cü sətirlərdə daha ətraflı təsvir edilir. Nəhayət, qeyri-əməliyyat gəlirləri doldurulur. Xərclər üçün ərizə eyni qaydada doldurulur.

3 nömrəli əlavə amortizasiya olunan əmlakın, ödənilməmiş debitor borclarının, 2007-ci ilin əvvəlindən 2011-ci ilin sonuna qədər alınmış torpaq sahəsinin, habelə istehsalın saxlanması xərclərini çəkən təşkilatların satışından əldə edilən gəlirlər üçün doldurulur.

Köçürülməmiş zərər varsa, 4-cü əlavə tamamlanır. 5 və 6 nömrəli əlavələr müvafiq olaraq ayrıca bölmələri olan və ya konsolidasiya edilmiş vergi ödəyiciləri qruplarının üzvü olan şirkətlər tərəfindən doldurulur.

Vərəq 03

Vergi agentləri tərəfindən istifadə olunur dividendlər üzrə hesablanmış vergini göstərir. Doldurmaq üçün əsas səhmdarların qərarıdır (onlardan bir neçəsi varsa, bir neçə bölmə doldurulur).

Bölmə A. Birincisi, vergi agentinin emitent olub-olmadığını qeyd etmək lazımdır. Sonra gəlir növü, habelə başlıq səhifəsindən dövr kodu göstərilir. Ödənişlərin edildiyi il əks olunur.

001 və 010 sətirləri ümumi dividendləri göstərir (D1). 020-ci sahə Rusiya şirkətlərinə ödənilən gəlirləri göstərir. 021-024 sahələrində əvvəlki vergi dərəcəsi göstəricisi təfərrüatlıdır. Digər ödəniş mənbələri olduqda, fiziki şəxslər və xarici şirkətlər 030-070 xanalarını doldurmalıdırlar.

081-ci sətir verginin hesablandığı gəliri əks etdirir (D2). 080-ci sətirdə ona vergitutma üçün nəzərə alınmayan gəlir (0% dərəcəsi) əlavə edilir. Sətirləri doldurmaq üçün090, 091 və 092düsturlardan istifadə edin:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

Sətir 091 * 13% = 100-cü sətir

110 və 120-ci sətirlərdə müvafiq olaraq əvvəlki və ya cari dövrlərdə artıq ödənilmiş dividendlərin məbləğləri göstərilir.

B bölməsi A bölməsinin təfərrüatıdır və hər bir ödəniş mənbəyi üçün doldurulur. 060-cı sahə gəlirin məbləğidir, 070-ci sahə ondan vergidir.

B bölməsində dövlət qiymətli kağızları üzrə gəlirin məbləği və ondan hesablanmış vergi əks etdirilir.

Vərəq 04

Dövlət və ya özəl qiymətli kağızlar üzrə dividendlər şəklində gəlir əldə edən şirkətlər üçün nəzərdə tutulub. Onlardan 15%, 13%, 9% və 0% dərəcələri ilə vergi tutulur. Müvafiq sahədə tələb olunan kodu seçin. Müxtəlif növ qiymətli kağızlardan gəlir varsa, doldurun bir neçə vərəq.

010-cu sətirdə gəlirin ümumi məbləği göstərilir. 020-ci sətir vergi bazasını azalda bilən gəliri göstərir. Vergi dərəcəsi (030) dividendlərin növünə görə müəyyən edilir. Sətir 040 – vergi məbləği.

050 və 060 sahələri xarici şirkətlərin səhmlərindən gəlir olduqda istifadə olunur (“Gəlir növü” - 4) burada əvvəlki və cari hesabat dövrlərində Rusiya Federasiyasından kənarda ödənilmiş məbləğlər əks olunur.

070-ci sətirdə əvvəlki hesabat dövrləri üçün vergi məbləği, 080-ci rüb üçün vergi məbləği göstərilir.

Vərəq 05

Müəssisədə xüsusi qaydada uçota alınan qiymətli kağızlarla əməliyyatlar varsa, əməliyyatın mahiyyətini əks etdirən kod 05 vərəqi doldurulur. “1” və “2” kodları peşəkar bazar iştirakçıları tərəfindən istifadə edilmir.

010-cu sahə – 011-014-cü sətirlər üzrə ayrılmış sərəncamdan əldə edilən gəlirin məbləği. Sahə 020 - 021-024 sətirlərində təfərrüatları olan xərclər. Onlar qiymətli kağızın əldə edilməsi dəyəri ilə uçota alınır. Sahə 040 - mənfəət. Mənfəətin tənzimlənməsi 050-ci sətirdə aparılır. Son nəticə 060-cı sətirdə əks etdirilir.

Təşkilatın vergitutma bazasını azalda biləcək zərəri varsa, bu, 080 sahəsinə daxil edilir. 100-cü sətirdə vergi bazası bu göstərici nəzərə alınmaqla düzəldilir.

Vərəq 06

Doldurun yalnız NPF. 010-cu sahədə onların ümumi gəliri göstərilir. 020-110 sahələri onları ayrı-ayrı növlər üzrə göstərir.

120-ci sətirdə NPF-lər tərəfindən yerləşdirilən pensiya ehtiyatlarının məbləği göstərilir. Bu məbləğə həmçinin 2002-ci ilin əvvəlinə təşkilatın sərəncamında olan sığorta ehtiyatlarının qalığı da daxildir.

130-cu sətirdə (140-180-ci sətirlərin cəmi) Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi əsasında nəzərə alınan vəsaitlərin və qiymətli kağızların yerləşdirilməsi üzrə faizlərdən əldə edilən mənfəətin məbləği göstərilir.

Hesablama zamanı digər xərclər 200 və 220-ci sətirlərdən çıxarılır. 190-cı sətirdə ehtiyatların yerləşdirilməsi ilə bağlı çəkilmiş xərclər əks etdirilir.

200 və 210-cu sətirlərdə müvafiq olaraq Qiymətli Kağızlar Bazarında alqı-satqı edilən və ya alınmayan qiymətli kağızların satışı və ya xaric edilməsi zamanı çəkilmiş xərclər nəzərə alınır. 220-ci sətir digər layihələrin həyata keçirilməsinə çəkilmiş xərcləri əks etdirir.

NPF-nin 230-cu sətirində qanunla müəyyən edilmiş fəaliyyətlər üçün istifadə etdiyi gəlirdən ayırmaların faizi göstərilir. 240, 241 və 242-ci sətirlərdə əmlakın formalaşması üçün ayırmaların məbləğləri (250-320-ci sətirlərin cəmi) əks etdirilir.

Fondun qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan əldə etdiyi mənfəət 330-cu sətirdə (qiymətli kağızlar bazarında ticarət olunur) və ya 350-ci sətirdə (qiymətli kağızlar bazarında satılmayan) göstərilir. Digər investisiyalardan gəlir 390-cı sətirdə bildirilir.

340, 360 və 400-cü sahələr mənfəətdən çıxarıla bilən məbləğləri əks etdirir. 330, 350, 390-cı sətirlərdə zərər varsa, vergi bazası “0”-a bərabər tanınır.

370 və 380-ci sətirlərdə dövlət (bələdiyyə) qiymətli kağızlarının yerləşdirilməsindən əldə edilən mənfəət göstərilir.

Sonra vergi bazaları mənfəət növü üzrə ayrıca hesablanır, bunlar 410, 450 və 490-cı sətirlərdir. 530-cu sətirdə verginin hesablanmasının yekun nəticəsi göstərilir.

460-480 və 500-520-ci sətirlər müvafiq olaraq keçmiş, cari və gələcək dövrlər üçün itkilərin məbləğlərini əks etdirir.

Vərəq 07

dizayn edilmişdirqeyri-kommersiya xeyriyyə təşkilatları üçüns. Onlar ayrılmış vəsaitin təyinatı üzrə istifadə olunması barədə hesabat verirlər. Dövlət subsidiyaları və büdcə ayırmaları nəzərə alınmır.

1-ci sütunda alınan vəsaitlərin kodları göstərilir. 2-5-ci sütunlarda vəsaitin daxil olma tarixi və istifadə müddəti əks etdirilir. Tam istifadə olunmamış əvvəlki dövrlərdən daxilolmalar nəzərə alınır.

3-6-cı sütunlarda vaxtı keçməmiş əmlakın, vəsaitin məbləği, istifadə müddəti göstərilir.

4-cü sütunda təyinatı üzrə istifadə edilmiş vəsaitin məbləği göstərilir. Başqa məqsədlər üçün istifadə edilən və ya ümumiyyətlə istifadə olunmayan vəsait olduqda 7-ci qrafa doldurulur, onlar qeyri-əməliyyat gəlirlərinə daxil edilir.

Vərəq 08

Doldurulmaq üçünmüəssisənin qarşılıqlı asılılığı olduqdaqarşı tərəflər,və əməliyyat qiymətlərieynibazar. Az göstərilən mənfəətin və vergi yoxlamalarının qarşısını almaq üçün şirkət vergi bazasını müstəqil şəkildə düzəldə bilər.

Bölmə həmçinin simmetrik (gəlir artdıqca, xərclər artdıqca) və tərs düzəlişləri göstərməyə imkan verir. Yalnız bir qarşı tərəf olsa belə, hər bir düzəliş üçün ayrıca vərəq doldurulur.

Doldurulduqda müvafiq tənzimləmə kodu əks olunur. Müstəqil və ya simmetrik düzəlişlərdən danışırıqsa, əməliyyatın müəyyənləşdirilməsinə imkan verəcək izahat qeydini əlavə etmək lazımdır.

  • qeydiyyat ölkə kodu;
  • qeydiyyat ölkəsində qeydiyyat nömrəsi (qarşı tərəf xarici şirkət olduqda doldurulmalıdır);
  • ad.

010-040 sətirləri düzəlişin məbləğini göstərir. 010 və 020-ci sətirlər müvafiq olaraq satışdan gəlir və qeyri-əməliyyat gəlirləridir. 030-040 sətirləri - xərclər. Tənzimləmə göstəricinin artmasına səbəb olarsa, “Xarakterik” sütununa 1, azalmaya səbəb olarsa - 0 qoyulur. 050-ci sətir cəmi, əvvəlki dörd sətrin cəmidir.

050-ci sətir, tamamlanmış 010-040 (modul) sətirlərinin ədədi dəyərlərinin cəmi kimi hesablanmış hesablanmış tənzimləmə dəyərini göstərir.

060 və 070-ci sətirlərdə xaricdən (qiymətli kağızlarla əməliyyatlar üçün) gəlir və xərcləri əks etdirir. İşarə eyni şəkildə yapışdırılır. 080-ci sətir cəmi (060 + 070) ümumiləşdirir.

Vərəq 09

FəsildəABu vərəq nəzarət edilən xarici haqqında məlumatı doldururtəşkilatlar:

  • nəzarət edilən xarici şirkətlərin bildirişində göstərilən nömrə;
  • tam adı;
  • qeydiyyat ölkə kodu;
  • qeydiyyat nömrəsi və qeydiyyat tarixi (7-ci sahədə);
  • vergi ödəyicisinin kodu;
  • ünvan;
  • bu şirkətin mənfəətində iştirak etmək;
  • vergi güzəştləri (əgər varsa).

B1 bölməsi paraqraflara daxil olan şirkətlər üçün nəzərdə tutulub. 1-ci maddənin 1-ci maddəsi. 309.1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Nəzarət olunan şirkətin nömrəsi A vərəqi ilə eyni şəkildə daxil edilir. Sonra rəqəmsal valyuta kodu göstərilir (maliyyə hesabatlarına uyğun olaraq).

010-cu sətir vergilərdən əvvəl ümumi mənfəəti göstərir. 020-ci sətir bu mənfəətə düzəliş məbləğini əks etdirir. 021-023 sətirləri mənfəətin azaldılmasına yönəlmiş dividendlərin məbləğini göstərir. 024-032-ci sətirlərdə vergitutma bazasına təsir etməyən gəlir və xərclər əks etdirilir.

Sətir 040 (düzəliş edilmiş mənfəət) = sətir 010 – sətir 020

050-ci sahədə zərər, 060-da vergi bazası (040 – 050) göstərilir. Nəticə mənfi qiymətdirsə, bəyannaməyə “0” daxil edilir. 010-060 sətirlərindəki göstəricilər valyuta ilə doldurulur.

070-ci sətirdə vergi bazasının rus valyutası ilə dəyəri göstərilir. Vergi məbləği 090-cı sətirdə göstərilir.

B2 bölməsi bəndlərə uyğun gələn şirkətlər üçün nəzərdə tutulub. 2 səh. 309.1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Eyni şəkildə doldurun.

Belə bir bəyannamə 02 vərəqində sadələşdirilmiş formada təqdim olunur, onun əlavələrində yalnız təşkilatın VÖEN və KPP, vergi dərəcəsi və səhifə nömrəsi doldurulur. Qalan sütunlar tire ilə qeyd olunur. Təşkilatın gəlirləri və xərcləri varsa, lakin xalis mənfəət yoxdursa, bəyannamə adi qaydada doldurulur və "sıfır" yalnız şərti olaraq çağırılır.

Təmin edilməməsi üçün mümkün cəzalar

Bəyannamənin təqdim edilməməsi və ya gec təqdim edilməsi ilə cəzalandırılır inzibati məsuliyyət. Məhkəmənin qərarı ilə vəzifəli şəxsə cərimə tətbiq edilə bilər 300 ilə 500 rubl arasında. Təşkilat tabedir yaxşı 5% vergi məbləğindənbütün gecikmə ayları üçün(hətta bir aydan az müddətə).

Cərimə 1000 rubldan az ola bilməz. Üst hədd vergi məbləğinin 30%-dir. Gecikmə 180 günü keçərsə, hər növbəti ay üçün vergi məbləğinin 10%-i həcmində əlavə cərimə tutulur. Mühasibat uçotu iş günlərində aparılır.

Müddətlər bir gün buraxılsa da, “sıfır” bəyannaməsi təqdim edilsə belə, təşkilatı məsuliyyətə cəlb etmək mümkündür.

Videodan doldurma xüsusiyyətləri haqqında daha çox məlumat əldə edə bilərsiniz: