Έκθεση USN στο Ταμείο Συντάξεων. Υπολογισμός ασφαλίστρων

Σχεδόν κάθε άτομο στη χώρα μας αντιμετωπίζει φορολογικά προβλήματα. Και αν δυσκολίες με τους φόρους προκύπτουν αρκετά σπάνια, τότε στην περίπτωση των υποχρεωτικών ασφαλιστικών εισφορών, οι χρήστες αντιμετωπίζουν συχνά διάφορα προβλήματα. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα το 2019, αφού το σύστημα μεταρρυθμίστηκε για άλλη μια φορά και πλέον η διαχείριση των ασφαλιστικών τελών έχει μεταφερθεί στην εφορία.

Σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, υποχρέωση κάθε νομικού προσώπου που διαθέτει συγκεκριμένο προσωπικό εργαζομένων είναι η έγκαιρη μεταφορά όλων των ασφαλιστικών πληρωμών.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Είναι νομικά διαπιστωμένο ότι για τον υπολογισμό του ύψους των κρατήσεων είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη όλες οι πληρωμές που έγιναν υπέρ του εργαζομένου (μισθός, μπόνους και διάφορες αποδοχές). Και για κάθε γεγονός μεταφοράς χρημάτων στα ταμεία, ο εργοδότης υποχρεούται να παρέχει τεκμηρίωση αναφοράς.

Ωστόσο, παρά το γεγονός ότι όλα τα οικονομικά ζητήματα θα επιλυθούν πλέον από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, εξακολουθεί να είναι απαραίτητο να υποβάλλονται εκθέσεις για το παρελθόν έτος σε εξωδημοσιονομικά ταμεία. Πρέπει λοιπόν να μεταφερθεί το Ταμείο Συντάξεων, το οποίο θα εμφανίζει όλους τους δείκτες που αφορούν τις εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων για το ημερολογιακό έτος. Αξίζει να σημειωθεί ότι στο μέλλον αυτό το έντυπο αναφοράς δεν θα χρησιμοποιείται πλέον και η υποβολή του RSV-1 στις αρχές του έτους θα είναι η τελευταία.

Υπολογισμός ασφαλίστρων

Μία από τις ευθύνες του εργοδότη είναι η ανάγκη καταβολής ασφαλιστικών πληρωμών για κάθε εργαζόμενο που είναι επίσημα εγγεγραμμένος στην επιχείρηση. Αφού πραγματοποιηθούν όλες οι πληρωμές, είναι απαραίτητο να υποβληθεί η κατάλληλη τεκμηρίωση αναφοράς, η οποία θα αναφέρει τα συγκεκριμένα ποσά που καταβλήθηκαν στα ταμεία, καθώς και ένα παράδειγμα υπολογισμού.

Για να υποβάλετε μια αναφορά στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας, χρησιμοποιήστε τη φόρμα RSV-1, η οποία υποδεικνύει τους γενικούς και τους μεμονωμένους δείκτες σε αυξανόμενη βάση. Η υποβολή εκθέσεων ολοκληρώνεται με γνώμονα τις νομικές απαιτήσεις, οι οποίες είναι εγκεκριμένες στο υψηλότερο επίπεδο. Εάν υπάρχουν λάθη ή ανακρίβειες στην τεκμηρίωση, θα επιστραφεί για αναθεώρηση.

Η δεύτερη ενότητα της έκθεσης απαιτεί ιδιαίτερη προσοχή κατά τη συμπλήρωση. Το γεγονός είναι ότι στην κορυφή του φύλλου είναι απαραίτητο να αναγράφονται συγκεκριμένοι κωδικοί τιμολόγησης για εισφορές. Και δεδομένου του γεγονότος ότι το 2019 άλλαξαν και άρχισαν να χρησιμοποιούνται νέες τιμές και δείκτες, σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να γίνουν λάθη.

Κατά την εισαγωγή δεδομένων στις αναφορές για το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας, τα νομικά πρόσωπα και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να αναφέρουν τόσο γενικά όσο και μειωμένα ποσοστά για ασφαλιστικές εισφορές. Ταυτόχρονα, για κάθε τύπο δραστηριότητας ο κωδικός τιμολόγησης στο DAM-1 μπορεί να είναι διαφορετικός και αξίζει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή σε αυτό το σημείο.

Σύμφωνα με τους εγκεκριμένους κανόνες, ο υπολογισμός των ασφαλίστρων περιλαμβάνει πρώτα όλα τα στοιχεία για πληρωμές που έγιναν από τον εργοδότη υπέρ του εργαζομένου. Στην περίπτωση της ασφάλισης υγείας, το ποσοστό εισφοράς είναι πάντα σταθερό και ανέρχεται στο 5,1%.

Αλλά οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και συνταξιοδότησης μπορεί να έχουν διαφορετικές τιμολογιακές κλίμακες. Και στις δύο περιπτώσεις έχει καθοριστεί μέγιστο μέγεθος της φορολογικής βάσης, με την επίτευξη του οποίου οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων θα χρεώνονται με συντελεστή 10% (πάνω από τον φορολογητέο συντελεστή) και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων θα καταργούνται πλήρως. .

Όλες αυτές οι αξίες υπολογίζονται από τους λογιστές και υποβάλλονται με τη μορφή αναφοράς RSV-1 στο Ταμείο Συντάξεων. Λάβετε υπόψη ότι η αναφορά επιτρέπεται τόσο σε γραπτή όσο και σε ηλεκτρονική μορφή. Στην πρώτη περίπτωση, η τεκμηρίωση διαβιβάζεται σε έντυπη μορφή, υπό την προϋπόθεση ότι ο αριθμός των εγγεγραμμένων υπαλλήλων είναι μικρότερος από 25 άτομα.

Κενή φόρμα RSV-1:

Διαδικασία συμπλήρωσης του εγγράφου

Οι αλλαγές στη διαδικασία συμπλήρωσης του RSV-1 επηρέασαν πολλές αποχρώσεις.

Συγκεκριμένα, μιλάμε για τα ακόλουθα σημεία:

Η μέγιστη βάση για το FFOMS ακυρώθηκε, γεγονός που οδήγησε στο γεγονός ότι θα έπρεπε τώρα να υπάρχουν παύλες στη γραμμή 213.
Έχει εισαχθεί ένας κανόνας σχετικά με τη μεταφορά εισφορών σε ρούβλια και καπίκια. Επομένως, στις γραμμές 141-143, τα ποσά πρέπει να αναφέρονται πλήρως ισοδύναμα και δεν επιτρέπεται η στρογγυλοποίηση.
Η ενότητα 3 συμπληρώνεται μόνο εάν το νομικό πρόσωπο χρησιμοποιεί προνομιακούς συντελεστές για υποχρεωτικές εισφορές.
Οι δασμοί έχουν ακυρωθεί για ορισμένους εργοδότες, ιδίως για τις δημόσιες οργανώσεις ατόμων με ειδικές ανάγκες, τις εταιρείες που ασχολούνται με την έκδοση περιοδικών και τα μέσα μαζικής ενημέρωσης και τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων. προϊόντα, οργανώσεις φυλετικών κοινοτήτων και λαϊκές βιοτεχνίες των λαών της Σιβηρίας, της Άπω Ανατολής και του Βορρά, νομικά πρόσωπα που χρησιμοποιούν τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο και απασχολούν άτομα με ειδικές ανάγκες.

Επιπλέον, έχει καθιερωθεί για το 2019 ένας ενημερωμένος κωδικός χρέωσης στο RSV-1, ιδίως:

OSN	01
	02
	03

Επίσης φέτος έχουν εμφανιστεί δύο κατηγορίες εργοδοτών που έχουν τη δυνατότητα να χρησιμοποιούν προνομιακά τιμολόγια με μειωμένο συντελεστή:

Αλλαγές στα ποσοστά στοιχημάτων

Αφού ανακοινώθηκε ότι οι εξουσίες των εκτός προϋπολογισμού κεφαλαίων μεταβιβάστηκαν εν μέρει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, εμφανίστηκαν αμέσως πληροφορίες σχετικά με αλλαγές στους κωδικούς τιμολογίων. Καθορίστηκαν επίσης νέες αξίες για τα μέγιστα ποσά εισφορών, οι οποίες ανήλθαν σε 755 χιλιάδες ρούβλια (κοινωνική ασφάλιση) και 876 χιλιάδες ρούβλια (ασφάλιση συντάξεων).

Οι δασμολογικοί συντελεστές παρέμειναν στα ίδια όρια, αλλά επιβλήθηκαν πρόσθετοι περιορισμοί για ορισμένα τιμολόγια:

Ωστόσο, σε περίπτωση υπέρβασης της ανώτατης βάσης κοινωνικής ασφάλισης, οι εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων παύουν να καταβάλλονται και η φορολογική επιβάρυνση θα είναι ίση με 27,1%. Εάν με όλα αυτά συμπληρωθούν τα όρια της συνταξιοδοτικής ασφαλιστικής βάσης, τότε θα χρησιμοποιηθεί προνομιακός συντελεστής 10% και η φορολογική επιβάρυνση θα μειωθεί στο 15,1%.

14% (κοινωνική ασφάλιση – 2%, ιατρική ασφάλιση – 4% και συνταξιοδοτική εισφορά – 8%)	Αυτό το τιμολόγιο θα εφαρμόζεται σε επιχειρηματικές οντότητες που ασκούν επιστημονικές δραστηριότητες (κωδικός τιμολόγησης 04, HO/VZHHO/VPKHO), σε εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον τομέα της πληροφορικής (κωδικός δασμολογίου 06, ODIT/VZHIT/VPIT) και σε οργανισμούς που έχουν συνάψει συμφωνία με τις αρχές δομές ειδικών οικονομικών ζωνών για την ανάπτυξη του τουριστικού και ψυχαγωγικού δυναμικού (κωδικός τιμολογίου 05, TVEZ/VZhTZ/VPTZ).
20%	Η φορολογική επιβάρυνση (το πλήρες ποσό των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων) θα καθοριστεί για τις επιχειρηματικές οντότητες που λειτουργούν με τους κωδικούς 08-12. Μιλάμε για επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (ποσοστό εισοδήματος όχι μεγαλύτερο από 79 εκατομμύρια ρούβλια, VNED/VZhED/VPED), φαρμακευτικές εταιρείες και μη κερδοσκοπικά φαρμακεία που εργάζονται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στον τομέα των κοινωνικών υπηρεσιών και των φιλανθρωπικών δομών ( ASB/VZHSB/VPSB), ιδιώτες επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν διπλώματα ευρεσιτεχνίας (PNED/VZhED/VPED).
14% (χωρίς εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και ιατρικής)	Αυτό το τιμολόγιο καθορίζεται για εταιρείες που συμμετέχουν ενεργά στο έργο Skolkovo (Κωδικός 13, ICS/VZhTS/VPTS).
7,6% (συνταξιοδοτικές εισφορές – 6%, κοινωνική ασφάλιση – 1,5%, ιατρική ασφάλιση – 0,1%)	Ο καθορισμένος δασμολογικός συντελεστής θα εφαρμοστεί στους δασμολογικούς κωδικούς 14-16, που αντιστοιχεί σε εταιρείες που συμμετέχουν στην FEZ στην Κριμαία (KRS/VZhKS/VPKS), κατοίκους περιοχών με προηγμένο δυναμικό (TOR/VZhTR/VPTR) και κατοίκους θαλάσσιου λιμένα του Βλαδιβοστόκ.

Κωδικοί δασμών στο RSV-1

Φέτος, κατά τη συμπλήρωση της φόρμας RSV-1, πρέπει να χρησιμοποιήσετε ενημερωμένους κωδικούς χρέωσης που είναι υπεύθυνοι για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων.

Μπορείτε να τα δείτε πιο αναλυτικά στον πίνακα:

Κωδικός δασμολογίου	Φορολογία
01	Γενικοί λόγοι
52	απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
53	UTII
18	Γεωργικοί παραγωγοί που καθορίζονται στο άρθρο 346.2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας
19	Εθνικές τέχνες
20	Οικογενειακές δομές των αυτόχθονων πληθυσμών του Βορρά, της Άπω Ανατολής και της Σιβηρίας
36	Ειδικές οικονομικές ζώνες
03	Επιχειρήσεις με άτομα με ειδικές ανάγκες
04	Επιχειρηματικές οντότητες με ενιαίο φόρο στη γεωργία
06	ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑ της ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΣ
07	Απλοποιήθηκε σύμφωνα με τους κανόνες της ρήτρας 8, μέρος 1 του ομοσπονδιακού νόμου-212
08	Καινοτόμος ανάπτυξη
09	ΜΜΕ και περιοδικά
10	Skolkovo
11	Φαρμακολογία και φαρμακολογία
12	Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στις κοινωνικές υπηρεσίες (εκτός από οργανισμούς με δημοσιονομική χρηματοδότηση)
13	Φιλανθρωπικές δομές
15	Επιχειρήσεις που κάνουν διακανονισμούς με πληρώματα πλοίων
16	Δραστηριότητες που βασίζονται σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας

Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, του UTII και άλλων φορολογικών συστημάτων

Τα ασφάλιστρα για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2018-2019 καταβάλλονται διαφορετικά. Οι επιλογές σε δεδουλευμένη βάση ποικίλλουν ανάλογα με το ποιος είναι ο πληρωτής, με ποιους τύπους δραστηριοτήτων ασχολείται και το σημαντικότερο, για ποια περίοδο υπολογίζει τις εισφορές. Εξάλλου, το 2019, έχουν αλλάξει πολλά για τους απλοποιημένους ανθρώπους. Διαβάστε περισσότερα για αυτό στο άρθρο μας.

Ποιος μπορεί να εργαστεί για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και οι «απλουστευμένοι» εργαζόμενοι πληρώνουν ασφάλιστρα;

Η δυνατότητα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (STS) είναι διαθέσιμη σε νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες που πληρούν ορισμένους περιορισμούς που καθορίζονται από το άρθρο. 346.12 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτοί οι περιορισμοί περιλαμβάνουν επίσης τη συμμετοχή σε ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Ταυτόχρονα, τα περισσότερα υπάρχοντα είδη δραστηριοτήτων μπορούν να μεταφερθούν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Διαβάστε σχετικά με τις προϋποθέσεις εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2018-2019.

Η παρουσία μισθωμένου προσωπικού σε οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες τους επιτρέπει να θεωρούνται ως πρόσωπα που πληρώνουν αμοιβές και υποχρεούνται να πληρώνουν ασφάλιστρα από αυτές τις αμοιβές (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 1, άρθρο 419 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 3 του νόμου «Περί Υποχρεωτικής Κοινωνικής Ασφάλισης...» της 24ης Ιουλίου 1998 Αρ. 125-ΦΖ).

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην έχει υπαλλήλους και, κατά συνέπεια, δεν θα πληρώσει αμοιβή σε αυτούς. Αλλά πρέπει επίσης να πληρώσει εισφορές (υποπαράγραφος 2, ρήτρα 1, άρθρο 419 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), αν και με διαφορετική σειρά από αυτή που ισχύει για τους μισθωτούς (άρθρα 421, 422, 430 του φορολογικού κώδικα του Ρωσική Ομοσπονδία).

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με εργαζόμενους θα πρέπει να καταβάλει εισφορές ταυτόχρονα για 2 λόγους (ρήτρα 2 του άρθρου 419 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

από τις αποδοχές των εργαζομένων αυτών.

Διαβάστε για το εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να εγγραφεί στο Ταμείο Συντάξεων ως πληρωτής εισφορών για τους εργαζόμενους. υλικό .

Βασικοί, πρόσθετοι και μειωμένοι συντελεστές εισφορών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Μεταξύ των πληρωτών εισφορών, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, κυριαρχούν νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες, οι οποίοι έχουν υπαλλήλους και χρεώνουν τις εισφορές με βασικά τιμολόγια. Αυτά τα τιμολόγια καθορίζονται από το άρθρο. 426 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και προβλέπουν εκπτώσεις στο ποσό των:

22% - για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση (MPI) εντός της τρέχουσας μέγιστης βάσης, η οποία πέρα από αυτό το όριο αντικαθίσταται από ποσοστό 10%.
2,9% (ή 1,8% για μη κατοίκους) - για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση (OSS) για αναπηρία και μητρότητα εντός της τρέχουσας οριακής βάσης, η οποία παύει να συσσωρεύεται με την επίτευξη αυτού του ορίου.
5,1% - για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας (CHI), η ανώτατη βάση για την οποία δεν έχει καθοριστεί και προέρχονται από όλες τις εισφορές που υπόκεινται σε εισφορές.

Εφόσον υπάρχουν επικίνδυνες και επιβλαβείς συνθήκες εργασίας, επιβάλλονται πρόσθετες στις αποδοχές των εργαζομένων που εργάζονται σε τέτοιες συνθήκες, πέραν των βασικών τιμολογίων ως προς την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας. Η αξία τους εξαρτάται από συγκεκριμένες συνθήκες εργασίας και μπορεί να κυμαίνεται από 2 έως 14% (άρθρα 428, 429 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Όσον αφορά τα μειωμένα τιμολόγια, για τα απλουστευμένα τιμολόγια για την περίοδο 2018-2019 ορίζονται στο επίπεδο (υποπαράγραφος 3, παράγραφος 2, άρθρο 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

20% - για OPS.
0% - σε OSS για αναπηρία και μητρότητα.
0% - για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση.

Ωστόσο, από το 2019 η χρήση τους είναι περιορισμένη. Τώρα μόνο όσοι χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχουν το δικαίωμα να υπολογίζουν σε αυτά (άρθρο 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί (ΜΚΟ) που δραστηριοποιούνται σε τομείς όπως ο πολιτισμός, η επιστήμη, η εκπαίδευση, ο αθλητισμός, η υγειονομική περίθαλψη, οι κοινωνικές υπηρεσίες (υποπαράγραφος 7, παράγραφος 1)·
φιλανθρωπικές οργανώσεις (υποπαράγραφος 8, ρήτρα 1).

Για αυτό, παρεμπιπτόντως, υπάρχουν ορισμένες προϋποθέσεις (ρήτρες 7, 8 του άρθρου 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), συμπεριλαμβανομένης της διεξαγωγής ακριβώς της δραστηριότητας για την οποία δημιουργήθηκαν αυτοί οι οργανισμοί (μη κερδοσκοπικός, φιλανθρωπικός), και για τις ΜΚΟ υπάρχει επίσης ένα όριο στο ύψος του εισοδήματος — τουλάχιστον το 70% πρέπει να προέρχεται από έσοδα από μη κερδοσκοπικές δραστηριότητες.

Το 2018, ο κατάλογος των δικαιούχων περιελάμβανε επίσης νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασκούν είδη δραστηριοτήτων, ο κατάλογος των οποίων περιλαμβανόταν στην υποενότητα. 5 σ. 1 άρθ. 427 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, το μερίδιο του εισοδήματος από τις βασικές δραστηριότητές τους θα πρέπει επίσης να είναι τουλάχιστον 70% του συνολικού εισοδήματος και το ποσό του εισοδήματος για το έτος δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 79 εκατομμύρια ρούβλια. Όμως, από το 2019, οι παροχές για αυτήν την κατηγορία πληρωτών έχουν λήξει και πλέον πληρώνουν εισφορές σε γενική βάση.

Όσον αφορά τις εισφορές για ασφάλιση τραυματισμών, το ποσό των μειώσεων θα εξαρτηθεί από το είδος της δραστηριότητας που εκτελείται και θα καθορίζεται από το επίπεδο κινδύνου για τον εργαζόμενο που έχει συσταθεί για αυτόν τον τύπο (άρθρο 21 του νόμου αριθ. 125-FZ της 24ης Ιουλίου, 1998).

Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το ποσό αυτών των μειώσεων στο άρθρο «Τα ποσοστά εισφορών για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση έναντι εργατικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών εξαρτώνται από το είδος της οικονομικής δραστηριότητας» .

Εισφορές που πληρώνει για τον εαυτό του ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εργάζεται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να καταβάλει εισφορές στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση και την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας (ρήτρες 1, 6, άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το ποσό των εισφορών στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση εξαρτάται από το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας, αλλά όχι άμεσα (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 1, άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Έτσι, με εισόδημα έως και 300.000 ρούβλια. για το έτος, το ετήσιο ποσό των σταθερών ασφαλίστρων (FIF) είναι ίσο με:

το 2018 - 26.545 ρούβλια.
το 2019 - 29.354 ρούβλια.

Για ποσό εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, πρέπει να καταβληθεί επιπλέον 1% στην OPS, αλλά το συνολικό ποσό πληρωμών (συμπεριλαμβανομένου του σταθερού μέρους) δεν πρέπει να υπερβαίνει το 8 φορές το μέγεθος του FSV στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας ( για το 2018 - 212.360 ρούβλια και 234.832 ρούβλια για το 2019).

Η πληρωμή του μεμονωμένου επιχειρηματία για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας είναι σταθερή και ίση με (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 1, άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

το 2018 - 5.840 ρούβλια.
το 2019 - 6.884 ρούβλια.

Για περιόδους (έτος και μήνας) που αποδεικνύονται ελλιπείς για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που ξεκίνησε ή ολοκλήρωσε δραστηριότητες σε αυτές, ο υπολογισμός χρησιμοποιεί συντελεστές που λαμβάνουν υπόψη το μερίδιο των μηνών δραστηριότητας στο συνολικό αριθμό μηνών του έτους και παρόμοιο μερίδιο του αριθμού των ημερών στον συνολικό αριθμό ημερών του αντίστοιχου μήνα (σελ. 3, 5, άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αποτελέσματα

Η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν απαλλάσσει ούτε νομικά πρόσωπα ούτε μεμονωμένους επιχειρηματίες από την καταβολή ασφαλίστρων. Οι εισφορές και για τα δύο πρέπει να καταβάλλονται από πληρωμές υπέρ των εργαζομένων. Παράλληλα, ο ιδιώτης επιχειρηματίας έχει την υποχρέωση να καταβάλλει εισφορές για τον εαυτό του, ανεξάρτητα αν έχει υπαλλήλους. Διαφορετική είναι η διαδικασία καθορισμού του ποσού των εισφορών που έχουν δεδουλευμένα για μισθωτούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες. Για τις εισφορές στους εργαζομένους, μπορούν να εφαρμοστούν τρεις τύποι τιμολογίων: βασικό, πρόσθετο, μειωμένο. Η δυνατότητα χρήσης του τελευταίου είναι περιορισμένη από το 2019.

Τι κι αν, λόγω έλλειψης δραστηριότητας και δεδουλευμένων στους εργαζόμενους το 2018, ο υπολογισμός των εισφορών που υποβλήθηκαν το 2019 αποδειχθεί μηδενικός; Είναι απαραίτητη η υποβολή του, δεδομένου ότι το ΔΑΜ πρέπει να υποβάλλει στην εφορία του οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που πραγματοποιούν πληρωμές και άλλες αμοιβές σε ιδιώτες. Και οι αντισυμβαλλόμενοι πρέπει να το κάνουν το αργότερο την 30ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς (υπολογισμού) (ρήτρα 7 του άρθρου 431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Θα σας πούμε για τη διαδικασία συμπλήρωσης μηδενικού υπολογισμού για τα ασφάλιστρα στη διαβούλευση μας.

Χρειάζεται να υποβάλω μηδενικό υπολογισμό για τα ασφάλιστρα το 2019;

Οι πληρωτές ασφαλίστρων, οι οποίοι αναγνωρίζουν πρωτίστως οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες, πρέπει να υποβάλουν έναν ενιαίο υπολογισμό των ασφαλίστρων. Και εάν δεν υπήρξαν πληρωμές κατά την περίοδο αναφοράς, πρέπει να υποβάλω έναν υπολογισμό;

Η μη υποβολή μηδενικού υπολογισμού απειλεί έναν οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία με πρόστιμο 1.000 ρούβλια (Ρήτρα 1 του άρθρου 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύνθεση μηδενικού υπολογισμού για ασφάλιστρα 2019

Το έντυπο ενός ενιαίου υπολογισμού για τα ασφάλιστρα και η Διαδικασία συμπλήρωσής του εγκρίθηκαν με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 10ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-11/551@.

Και αν η αναφορά για τα ασφάλιστρα είναι μηδενική, ποια φύλλα πρέπει να υπάρχουν στο έντυπο που υποβλήθηκε το 2019;

Εάν κατά την περίοδο αναφοράς ο οργανισμός (IP) δεν πραγματοποίησε πληρωμές σε ιδιώτες και, ως εκ τούτου, δεν συγκέντρωσε ασφάλιστρα, τα ακόλουθα φύλλα και ενότητες πρέπει να συμπληρωθούν στον μηδενικό υπολογισμό για τα ασφάλιστρα το 2019 (Επιστολή Ομοσπονδιακού Φόρου Υπηρεσία με ημερομηνία 12 Απριλίου 2017 Αρ. BS-4-11/ 6940@):

Μηδενικός Υπολογισμός: έντυπος ή ηλεκτρονικός

Εάν ο μέσος αριθμός ατόμων υπέρ των οποίων οι πληρωμές πραγματοποιήθηκαν για την προηγούμενη περίοδο διακανονισμού (αναφοράς) υπερέβη τα 25 άτομα, καθώς και εάν ο νεοσύστατος οργανισμός έχει περισσότερα από 25 άτομα, ο υπολογισμός πρέπει να υποβληθεί ηλεκτρονικά στην εφορία.

Ωστόσο, μια πιο συνηθισμένη κατάσταση είναι όταν ο αριθμός των εργαζομένων του οργανισμού (IP) που υποβάλλει τον μηδενικό υπολογισμό είναι μικρότερος από 25 άτομα. Ως εκ τούτου, μπορεί να υποβάλει την έκθεση σε χαρτί (ρήτρα 10 του άρθρου 431 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Υπολογισμός ασφαλίστρων 2019: μηδενικό παράδειγμα

Ο μηδενικός υπολογισμός για τα ασφάλιστρα που υποβλήθηκαν το 2019 για το προηγούμενο έτος καταρτίζεται με τους ίδιους κανόνες με τους μηδενικούς υπολογισμούς που υπέβαλαν οι ασφαλισμένοι το 2018. Ένα παράδειγμα μηδενικού υπολογισμού που έχει καταρτιστεί σε ηλεκτρονική μορφή δίνεται στη σελίδα.

Υπενθυμίζουμε ότι σε περίπτωση συμπλήρωσης και εκτύπωσης υπολογισμού σε εκτυπωτή από υπολογιστή, επιτρέπεται να μην υπάρχει καδράρισμα των γνωστών και παύλες για μη συμπληρωμένες γνωριμίες (άρθρο 2.21 της Διαδικασίας Συμπλήρωσης, εγκεκριμένη με Διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 10ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-11/551@).

Υπολογισμός ασφαλίστρων: μηδέν

Συνήθεις ερωτήσεις είναι: είναι απαραίτητο να συμπεριληφθούν "κενές" ενότητες στη φόρμα RSV-1 (για παράδειγμα, σύμφωνα με ένα πρόσθετο τιμολόγιο, εάν δεν εφαρμόζεται) και τι να βάλετε στα κενά κελιά: μια παύλα, μηδενικά ή να τα αφήσω κενά;

1) Σχετικά με τις κενές ενότητες- συνήθως δεν περιλαμβάνονται, αλλά αν τα αφήσετε, και πάλι δεν θα υπάρχει σφάλμα.

2) Σχετικά με τις παύλες και τα μηδενικά- το ίδιο πράγμα, οι επιθεωρητές PFR δεν βρήκαν ποτέ σφάλμα στις παύλες και τα μηδενικά, είτε σημειώθηκαν είτε όχι, κατά την υποβολή του Υπολογισμού.

Σε σύγκριση με τη συμπλήρωση εντύπων εγγραφής κατά την αλλαγή του γενικού διευθυντή ή την προσθήκη ενός συμμετέχοντος σε μια LLC, όπου βρίσκουν σφάλματα με κάθε γράμμα ή αριθμό ή γραμματοσειρά (καθώς οι ακριβείς απαιτήσεις αναφέρονται ξεκάθαρα στη νομοθεσία), εδώ στους Υπολογισμούς στο το FSS και το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι επιθεωρητές απαιτούν μόνο να υπάρχουν οι σωστοί αριθμοί, τα υπόλοιπα από προηγούμενες περιόδους, οι υπολογισμοί των ασφαλίστρων, η πληρωμή πρέπει να αντιστοιχεί στα δεδομένα του Ταμείου Συντάξεων και του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Παράδειγμα κατάστασης

Η StroyService LLC εφαρμόζει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (εισόδημα) και χρεώνει ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης με βασικό συντελεστή 22 τοις εκατό και 5,1 τοις εκατό, αντίστοιχα .

Από την 1η Ιανουαρίου 2018, ο οργανισμός είχε χρέος στο Ταμείο Συντάξεων για εισφορές στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας για τον Δεκέμβριο του 2017 στο ποσό των 10.701,51 RUB, αντίστοιχα. και 2.369,8 ρούβλια.

Για το πρώτο τρίμηνο του 2018, οι πληρωμές στους υπαλλήλους ανήλθαν σε 180.900,00 RUB, συμπεριλαμβανομένων: για τον Ιανουάριο – 60.300,00 RUB. για τον Φεβρουάριο - 60.300,00 ρούβλια. για τον Μάρτιο – 60.300,00 ρούβλια.

Για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ο οργανισμός μετέφερε εισφορές υποχρεωτικής συνταξιοδοτικής ασφάλισης στον προϋπολογισμό του Ταμείου Συντάξεων στα ακόλουθα ποσά: τον Ιανουάριο - 10.701,51 ρούβλια. (τα τέλη που καταβλήθηκαν στις 15 Ιανουαρίου – για τον Δεκέμβριο 2017) τον Φεβρουάριο – 13.266,00 RUB. (τα τέλη που καταβλήθηκαν στις 13 Φεβρουαρίου – για τον Ιανουάριο 2018) τον Μάρτιο – 13.266,00 RUB. (τα τέλη καταβλήθηκαν στις 18 Μαρτίου – για τον Φεβρουάριο 2018).

Συνεισφορές για τον Μάρτιο του 2018 στο ποσό των 13.266,00 RUB. εισήχθησαν τον Απρίλιο (δηλαδή το δεύτερο τρίμηνο του 2018).

Για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ο οργανισμός μετέφερε εισφορές στον προϋπολογισμό του MHIF στα ακόλουθα ποσά: τον Ιανουάριο - 2.369,80 ρούβλια. (τα τέλη που καταβλήθηκαν στις 15 Ιανουαρίου – για τον Δεκέμβριο 2017) τον Φεβρουάριο – 3.075,30 ρούβλια. (τα τέλη που καταβλήθηκαν στις 13 Φεβρουαρίου – για τον Ιανουάριο 2018) τον Μάρτιο – 3.075,30 ρούβλια. (τα τέλη καταβλήθηκαν στις 18 Μαρτίου – για τον Φεβρουάριο 2018).

Συνεισφορές για τον Μάρτιο του 2018 στο ποσό των 3.075,30 RUB. εισήχθησαν τον Απρίλιο (δηλαδή το δεύτερο τρίμηνο του 2018).

Δείγμα συμπλήρωσης RSV-1 στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας 2018

- Τομέας 2 -

- Ενότητα 6 στο RSV-1 -

Όλοι όσοι πραγματοποιούν πληρωμές σε ιδιώτες για εκτελεσθείσες εργασίες και υπηρεσίες υποχρεούνται να υπολογίζουν τα ασφάλιστρα (IC) από αυτά. Οι επιχειρηματικές οντότητες που εργάζονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν αποτελούν εξαίρεση στον κανόνα. Τα χαρακτηριστικά που πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό και τη λογιστική των ασφαλίστρων κατά την εργασία σε απλοποιημένη βάση θα συζητηθούν σε αυτό το άρθρο.

Ποιος έχει το δικαίωμα στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Νομικά πρόσωπα και επιχειρηματίες που έχουν κοινοποιήσει στις φορολογικές αρχές την πρόθεσή τους να στραφούν σε αυτό το σύστημα το επόμενο έτος μπορούν να τηρούν αρχεία στο πλαίσιο του απλοποιημένου συστήματος φορολογίας, εάν πληρούν τα σημεία σύμφωνα με τα στοιχεία του παρακάτω πίνακα.

Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι η παράγραφος 3 του άρθρου 346.12 απαριθμεί αυτούς που σε καμία περίπτωση δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Οι εταιρείες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, καθώς και οι επιχειρηματικές οντότητες που εργάζονται για την OSNO, στην περίπτωση μισθωτής εργασίας, καταβάλλουν ασφάλιστρα από πληρωμές σε ασφαλισμένους που εργάζονται για αυτούς:

για συντάξεις και ασφάλιση υγείας·
για κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση ασθένειας και άδειας μητρότητας και ασφάλιση ατυχήματος.

Όλες οι εισφορές μεταφέρονται εξ ολοκλήρου το αργότερο μέχρι τη 15η ημέρα του μήνα σύμφωνα με τα ποσά που προκύπτουν από τις πληρωμές στους εργαζόμενους για τον προηγούμενο μήνα.

Το 2016, τα ποσοστά εισφορών για συντάξεις και ασφάλιση υγείας αντιστοιχούν στις αξίες του παρακάτω πίνακα.

Για την ασφάλιση των ασθενών και για την άδεια μητρότητας, το τιμολόγιο θα είναι 5,1% της βάσης όταν ένα άτομο κερδίζει έως και 718.000 ρούβλια. Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης δεν θα αξιολογηθούν για αποδοχές πάνω από αυτό το ποσό φέτος.

Ορισμένοι απλοποιημένοι πληρωτές που διευθύνουν μια επιχείρηση από τη λίστα 8 της ρήτρας 58 του άρθρου του νόμου αριθ. 212-FZ έχουν το δικαίωμα σε εισφορές σε μειωμένο ποσό. Επί του παρόντος, οι εν λόγω οντότητες καταβάλλουν μόνο συνταξιοδοτική ασφάλιση ύψους 20%, ενώ για τις άλλες ασφάλειες το ποσοστό είναι 0% μέχρι το 2018 συμπεριλαμβανομένου.

Συνεισφορές κατά το συνδυασμό προνομιακών και τακτικών δραστηριοτήτων

Κατά την ταυτόχρονη ενασχόληση με διάφορους τύπους εργασίας από τον προνομιακό κατάλογο, η χρήση μειωμένων εισφορών επιτρέπεται μόνο εάν το συνολικό μερίδιο των εσόδων από τέτοιες εργασίες (υπηρεσίες) είναι τουλάχιστον 70% του ετήσιου εισοδήματος του πληρωτή χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα .

Εάν το μερίδιο των μη προτιμησιακών τύπων παραγωγής υπερβαίνει το 30%, χάνεται το δικαίωμα σε προνομιακούς συντελεστές SV.

Η στέρηση του δικαιώματος εφαρμογής μειωμένου συντελεστή ασφαλίστρων υποχρεώνει τις οντότητες του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος να υπολογίσουν εκ νέου τις εισφορές για ολόκληρο το έτος κατά το οποίο το όριο εισοδήματος για δραστηριότητες από την παράγραφο 8 ήταν κάτω του 70%.

Παράδειγμα #1. Ανάλυση πρακτικής κατάστασης

Από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο του 2016, μια εταιρεία που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ασχολήθηκε με την παραγωγή αθλητικών ειδών και το χονδρικό εμπόριο γυναικείων ενδυμάτων. Το μερίδιο της παραγωγής αθλητικών ειδών κατά την περίοδο αυτή ήταν 71%. Αλλά τον Αύγουστο, τα έσοδα από χονδρική ένδυση αυξήθηκαν απότομα, γεγονός που οδήγησε στο γεγονός ότι το μερίδιο των εσόδων από αθλητικά είδη μειώθηκε στο 65%.

Από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο του 2016, σε σχέση με την εφαρμογή προνομιακού τιμολογίου στις αποδοχές των εργαζομένων, συγκεντρώθηκαν στο ποσό των 498.012 ρούβλια. Οι εισφορές στο συνταξιοδοτικό ταμείο υπολογίστηκαν στο ποσό των 99.602 ρούβλια. 40 καπίκια

Πόσο και για ποια είδη ασφάλισης θα πρέπει να χρεώνονται πρόσθετα ασφάλιστρα σε σχέση με τη μετάβαση στους υπολογισμούς με την κανονική τιμή;

Στην περιγραφόμενη κατάσταση, η εταιρεία θα κληθεί να υπολογίσει εκ νέου τις δεδουλευμένες εισφορές από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο και να προβεί σε πρόσθετα δεδουλευμένα. Το αποτέλεσμα του υπολογισμού συνοψίζεται στον παρακάτω πίνακα.

Έτσι, για την παροχή σύνταξης θα πρέπει να πληρώσετε τη διαφορά που ανέρχεται στο 10% των προηγουμένως υπολογιζόμενων εισφορών, αλλά για το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και την Υποχρεωτική Ιατρική Ασφάλιση, οι εισφορές επανυπολογισμού θα πρέπει να εξοφληθούν πλήρως.

Μετά την ολοκλήρωση του νέου υπολογισμού, εάν στερηθείτε τη δυνατότητα να χρησιμοποιήσετε μειωμένα ποσοστά εισφοράς, θα πρέπει να υποβάλετε προσαρμοσμένα έντυπα RSV-1 για το πρώτο εξάμηνο του τρέχοντος έτους.

Ποιες πληρωμές υπόκεινται σε ασφάλιστρα;

Όλες οι οφειλόμενες πληρωμές στους εργαζομένους, συμπεριλαμβανομένων εκείνων από επιχειρηματικές οντότητες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, στο πλαίσιο της εκτέλεσης των εργασιακών τους καθηκόντων από τους εργαζόμενους, συσσωρεύονται στη βάση για τον υπολογισμό των συντάξεων, των ιατρικών και κοινωνικών εισφορών, συμπεριλαμβανομένων των εργατικών ατυχημάτων. Η βάση περιλαμβάνει τόσο τις ίδιες τις αποδοχές όσο και όλες τις άλλες πληρωμές που προβλέπονται στις συμβάσεις εργασίας.

Για τις συναφθείσες ΣΔΣ δεν υπολογίζονται εισφορές για μεταφορά στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Ο κατάλογος των πληρωμών που εξαιρούνται από τη συμπερίληψη στον υπολογισμό ορίζεται στο άρθρο 9 του νόμου αριθ. 212-FZ.

Πώς να συμπληρώσετε το RSV-1 απλοποιημένο

Οι απλουστευμένοι κάτοικοι πρέπει να υποβάλλουν τους τριμηνιαίους υπολογισμούς στο έντυπο RSV-1 στο Ταμείο Συντάξεων για την προηγούμενη περίοδο τον δεύτερο μήνα μετά το τρίμηνο αναφοράς εγκαίρως:

πριν από τη 15η ημέρα, εάν ο υπολογισμός υποβληθεί σε έντυπο με 25 υπαλλήλους το πολύ (για το 2016: 16 Μαΐου για το 1ο τρίμηνο, 15 Αυγούστου για το 1ο εξάμηνο του έτους, 15 Νοεμβρίου για 9 μήνες και 15 Φεβρουαρίου για Ολόκληρο τον χρόνο);
έως τις 20 του μήνα κατά την υποβολή αναφοράς για ηλεκτρονικά μέσα ή μέσω τηλεπικοινωνιών με χρήση ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων μέσω εξειδικευμένων παρόχων, εφόσον οι εργαζόμενοι υπερβαίνουν τους 25 (για το 2016, αυτοί θα είναι 20 Μαΐου, 22 Αυγούστου, 21 Νοεμβρίου και 20 Φεβρουαρίου, αντίστοιχα).

Προσοχή! Εάν υπάρχουν 25 ή λιγότεροι εργαζόμενοι, ο καταβάλλων εισφορά έχει το δικαίωμα να επιλέξει τη μέθοδο αναφοράς - έντυπη ή ηλεκτρονική. Σε περίπτωση που εργάζονται περισσότεροι από 25 ασφαλισμένοι σε απλοποιημένη εταιρεία, τότε υποχρεούνται να υποβάλλουν ηλεκτρονικά τις πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων.

Σε αυτήν την περίπτωση, τα ακόλουθα πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του RSV-1:

Όλες οι οντότητες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποχρεούνται να παρέχουν ενότητες της αναφοράς: σελίδα τίτλου, 1, 2.1, 2.5.1 και 6.

Εάν το υποκείμενο έχει δικαίωμα να εφαρμόσει μειωμένα τιμολόγια, τότε συμπληρώνεται ξεχωριστό φύλλο υπολογισμού 2.1 και ενότητα 3.2 για κάθε τιμολόγιο.

Εάν, σε σχέση με τις δραστηριότητες των επιχειρηματικών οντοτήτων, προβλέπεται νόμιμα η χρήση πρόσθετων συντελεστών για κινδύνους, τότε οι ενότητες 2.2 - 2.4 καταρτίζονται με τη χρήση συντελεστών για κινδύνους σύμφωνα με την κατηγορία και την υποκατηγορία κινδύνων που ορίζονται μετά από ειδική αξιολόγηση των συνθηκών που δημιουργούνται για εργασία σε συγκεκριμένο χώρο εργασίας.

Εάν εντοπιστούν ανακρίβειες στον υπολογισμό, είναι απαραίτητο να υποβάλετε ένα διορθωμένο έντυπο RSV-1 εάν, ως αποτέλεσμα, η βάση υπολογισμού αποδείχθηκε ότι υποτιμήθηκε, συμπληρώνοντας επιπλέον την ενότητα 4. Επιπλέον, τα δεδομένα για τα άτομα που απασχολούνται από την διευκρινίζεται επίσης ο απλοποιητής για τον οποίο έγιναν αλλαγές στην ενότητα 6.

Η διαδικασία για την ολοκλήρωση της αναθεωρημένης έκτης ενότητας έχει ως εξής:

εάν η προθεσμία υποβολής της έκθεσης δεν έχει λήξει, τότε υποβάλλονται στον ασφαλισμένο τροποποιημένα στοιχεία με τον τύπο τους με την ένδειξη «πρωτότυπο».
εάν εντοπιστεί σφάλμα μετά τη λήξη της προθεσμίας για την υποβολή της αναφοράς, τότε κατά την προσαρμογή της ενότητας 6, ο τύπος των πληροφοριών ορίζεται ως "διόρθωση" ή "ακύρωση".

Θα θέλαμε να προσθέσουμε ότι από την 1η Απριλίου 2016, όλοι οι πληρωτές ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων για άτομα που εργάζονται για απλουστευμένους εργαζόμενους υποχρεούνται να υποβάλλουν νέα αναφορά - «Πληροφορίες για ασφαλισμένους» στο έντυπο SZV-M, που υποβάλλεται μηνιαίως το αργότερο τη 10η ημέρα μετά τον μήνα αναφοράς, για όλους , με τους οποίους ο απλουστευτής είχε εργασιακή σχέση ή είχε συνάψει συμβάσεις που βρίσκονται σε εξέλιξη.

Μείωση εισοδήματος κατά το ποσό των εισφορών

Για τους απλοποιητές με αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα» με συντελεστή 6%, παρέχεται το δικαίωμα μείωσης του φόρου εισοδήματος (IT) και των προκαταβολών επί αυτού κατά το ποσό των ασφαλίστρων (IC) που επιστρέφονται για τους εργαζόμενους που έχουν συσσωρευτεί σε όλα τα ταμεία, πλην της ασφάλισης ατυχημάτων, καθώς και στο πλαίσιο της εθελοντικής ασφάλισης των εργαζομένων από ασφαλιστές που κατέχουν την κατάλληλη άδεια. Μπορείτε να μειώσετε το φόρο εισοδήματος κατά το ήμισυ του ποσού που οφείλεται για πληρωμή στον προϋπολογισμό.

Οι επιχειρηματικές οντότητες που υπολογίζουν τον φόρο εισοδήματος λαμβάνοντας υπόψη τα έξοδα, το ποσό όλων των δεδουλευμένων SV που καταβάλλονται για άτομα που εργάζονται για αυτούς, περιλαμβάνονται πλήρως στις δαπάνες, μειώνοντας τη φορολογική βάση για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος με συντελεστή 15%.

Παράδειγμα #2. Υπολογισμός φόρου εισοδήματος

Ο υπολογιζόμενος φόρος εισοδήματος με συντελεστή 6% για το 2016 ανήλθε σε 278.320 ρούβλια.

Τα ασφάλιστρα για το έτος για τους εργαζόμενους στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (εξαιρουμένης της ασφάλισης ατυχήματος) ανήλθαν σε 146.750 ρούβλια το 2016.

Πόσο μπορείτε να λάβετε υπόψη το κόστος του SV για τη μείωση του φόρου εισοδήματος που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό;

Διαδικασία υπολογισμού:

Ας προσδιορίσουμε το μέγιστο δυνατό ποσό κατά το οποίο μπορεί να μειωθεί ο φόρος εισοδήματος:278.320 x 50% = 139.160 τρίψιμο.

Ας συγκρίνουμε αυτό το ποσό με το μέγεθος του ετήσιου SV:146 750 > 139 160

Το SV είναι πάνω από 50% που υπολογίζεται σε ποσοστό 6% ND.

Αυτό σημαίνει ότι η ND μπορεί να μειωθεί κατά 139.160 ρούβλια.

Και ο φόρος οφείλεται στον προϋπολογισμό στο ποσό των:

278.320 – 139.160 = 139.160 τρίψτε.

Δύσκολες ερωτήσεις απλοποιημένες

Ερώτηση Νο. 1.Σε ποιο σημείο μπορούν να ληφθούν υπόψη ως έξοδα τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται από τον πληρωτή στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα λαμβάνοντας υπόψη τα «έσοδα μείον τα έξοδα»;

Απάντηση.Όταν το εισόδημα φορολογείται με συντελεστή 15% για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τα ασφάλιστρα μπορούν να αφαιρεθούν από το εισόδημα κατά την ημερομηνία μεταφοράς τους στα ταμεία.

Ερώτηση Νο 2.Πότε μπορείτε να αφαιρέσετε από το εισόδημά σας το ποσό των ασφαλίστρων που μειώνουν τη φορολογική βάση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με συντελεστή 6% επί του εισοδήματος;

Απάντηση.Στην περίπτωση αυτή, οι ασφαλισμένοι μειώνουν τον φόρο κατά το επιτρεπόμενο ποσό των εισφορών κατά το 50% του υπολογιζόμενου φόρου εισοδήματος για το διάστημα που μεταφέρθηκαν στους σχετικούς προϋπολογισμούς.

Ερώτηση Νο 3.Είναι δυνατόν να ληφθούν υπόψη οι υπερπληρωμές στο πλαίσιο του SV για όσους χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με φορολογητέο αντικείμενο «εισόδημα»;

Απάντηση.Μπορεί να ληφθεί υπόψη κατά την περίοδο κατά την οποία η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αποφάσισε να αντισταθμίσει την υπερπληρωμή με μελλοντικές πληρωμές, εάν οι πληρωμές αυτές δεν υπερβαίνουν το ήμισυ του ποσού του οφειλόμενου φόρου εισοδήματος.

Ερώτηση Νο 4.Το πρώτο εξάμηνο του 2015, μια εταιρεία που λειτουργεί με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δραστηριοποιήθηκε σε παραγωγή που επέτρεπε τον υπολογισμό της SV με μειωμένους συντελεστές. Τα έσοδα από τη δραστηριότητα αυτή από τον Ιανουάριο έως τον Ιούνιο ήταν 83%.

Λόγω οικονομικών δυσκολιών στο δεύτερο εξάμηνο, όλες οι δραστηριότητες της εταιρείας έχουν ανασταλεί από τον Ιούλιο και δεν έχουν καταβληθεί μισθοί. Χρειάζεται να υπολογίσω εκ νέου το CB με κανονικές τιμές για το πρώτο εξάμηνο του έτους;

Απάντηση.Όχι, όχι. Στην περίπτωση αυτή, πληρούνται οι προϋποθέσεις για την εφαρμογή του τιμολογίου με μειωμένους συντελεστές, επομένως δεν χρειάζεται να υπολογιστούν εκ νέου οι εισφορές.

Ερώτηση Νο 5.Μια επιχείρηση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα συμμορφώνεται με τις προϋποθέσεις για μειωμένους συντελεστές για SV. Τον Μάρτιο του 2015 έγινε δεκτός ένας αλλοδαπός που διαμένει προσωρινά στη Ρωσική Ομοσπονδία. Πρέπει να συγκεντρωθεί ένας απλουστευτής και να καταβάλει εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για αυτό;

Απάντηση.Όχι, δεν πρέπει, δεδομένου ότι η επιχειρηματική οντότητα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχει εκπληρώσει την προϋπόθεση για τον υπολογισμό του SV με χαμηλότερο τιμολόγιο, τότε οι εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων σε αυτήν την περίπτωση φορολογούνται με συντελεστή 0%.

Ερώτηση Νο 6.Ο οργανισμός για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έπαψε να λειτουργεί με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα τον Δεκέμβριο του 2015. Ως αποτέλεσμα, έχασε την ευκαιρία να χρησιμοποιήσει μειωμένα επιτόκια CB.

Από πότε πρέπει να επανυπολογίζονται οι ασφαλιστικές εισφορές στα ταμεία;

Απάντηση.Ο επανυπολογισμός πρέπει να γίνει από την αρχή του τέταρτου τριμήνου του 2015, και όχι από την αρχή του έτους. Δεδομένου ότι το δικαίωμα σε μειωμένο τιμολόγιο χάθηκε όχι λόγω του υπερβάλλοντος μεριδίου του εισοδήματος από συνήθεις δραστηριότητες, αλλά λόγω του τερματισμού της εργασίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Επιπλέον, δεν προβλέπονται κυρώσεις για πρόσθετες εισφορές, καθώς τον Οκτώβριο και τον Νοέμβριο η εταιρεία έκανε τα πάντα σύμφωνα με τον νόμο αριθ. 212-FZ.

Ερώτηση Νο 7.Υπάρχει ανάγκη για χωριστή λογιστική της μισθοδοσίας για τις επιχειρηματικές οντότητες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, εφαρμόζοντας προνομιακούς συντελεστές για SV σε σχέση με την άσκηση δραστηριοτήτων από την παράγραφο 8 του άρθρου 58.3 του νόμου αριθ. 212-FZ, για τη μισθοδοσία από αυτήν τη δραστηριότητα και από τις υπόλοιπες δραστηριότητες της εταιρείας ή του μεμονωμένου επιχειρηματία;

Απάντηση.Ο νόμος δεν καθορίζει την εξάρτηση της χρήσης μειωμένων συντελεστών κατά τον υπολογισμό του SV από την πηγή χρηματοδότησής τους. Το δικαίωμα αυτό αποκτάται μόνο με βάση την αντίστοιχη ξένη οικονομική δραστηριότητα που περιλαμβάνεται στον κατάλογο του παρόντος άρθρου και το μερίδιο του εισοδήματος από τέτοιες δραστηριότητες στο συνολικό εισόδημα του υποκειμένου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.