Ямар дансанд ашгийн мэдүүлэг гаргадаг вэ? Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх журам. Орлогын тайлангийн дараа хэзээ урьдчилгаа хийх вэ

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар төлөгчид татвар, (эсвэл) татварын урьдчилгаа төлбөр төлөх үүрэг хүлээсэн эсэх, татвар тооцох, төлөх онцлогоос үл хамааран тайлангийн болон татварын үе бүрийн эцэст татварт мэдүүлэх үүрэгтэй. тэдгээрийн байршил, хэлтэс тус бүрийн татварын тайлангийн байршил дахь эрх баригчид.

Тунхаглал нь ерөнхий (заавал) болон тусгай (заавал биш) хуудсыг агуулна. Заавал хуудсыг бүх татвар төлөгчид ямар ч үл хамаарах зүйлээр бөглөнө, үлдсэн хуудсыг зөвхөн холбогдох эргэлт байгаа тохиолдолд л бөглөнө.

Мэдэгдэлд дараахь зүйлийг тусгах шаардлагатай.

Гарчиг хуудас;

02 дугаар хүснэгтийн “Үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардал, үйл ажиллагааны бус зардал, үйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдал” 2-р хавсралт.

Татвар төлөгч нь орлого, зарлага, алдагдал, эсхүл заасан дэд хэсэг, хуудас, хавсралтад тусгах хөрөнгөтэй, үнэт цаастай гүйлгээ хийсэн, татварын төлөөлөгч бол бусад хуудас, хэсгийг мэдүүлэгт тусгаж, татварын албанд тушаана. , эсвэл түүний найрлагад тусдаа нэгж орно.

Тунхаглалыг оны эхнээс хуримтлагдсан байдлаар гаргадаг. Тунхаглалын зардлын үзүүлэлтүүдийн бүх утгыг бүхэлд нь рубль хэлбэрээр зааж өгсөн болно. 50 копейкээс бага үзүүлэлтийг хасч, 50 ба түүнээс дээш копейкийг бүтэн рубль болгон дугуйруулна.

Татвар төлөгчид татварын хугацааны үр дүнгийн тайланг татварын хугацаа дууссанаас хойшхи оны 3-р сарын 28-ны дотор гаргаж өгнө.

Консалт Гео Групп ХХК-ийн татварын хугацааны мэдүүлэгт (Хавсралт 7) дараахь хэсгүүд, хуудсыг бөглөсөн болно.

Гарчиг хуудас;

1-р хэсгийн 1.1-д “Татвар төлөгчийн тогтоосон төсөвт төлөх татварын хэмжээ”;

"Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо" хуудас 02;

02 дугаар хуудасны “Борлуулалтын орлого ба үндсэн үйл ажиллагааны бус орлого” 1-р хавсралт;

02 дугаар хүснэгтийн “Үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардал, үйл ажиллагааны бус зардал, үйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдал” 2 дугаар хавсралт;

02-р хуудасны 5-р хавсралт "Тусдаа хэлтэстэй байгууллагаас ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт урьдчилгаа төлбөр, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг хуваарилах тооцоо."

1-р хэсэг. 1.1 ба 1.2-т ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх төлбөрийг үндсэн байгууллагын бүртгэлд бүртгүүлсэн газар дээр нь мэдүүлэг гаргадаг тусдаа хэлтсүүдийг багтаасан байгууллагуудын төлбөрийг харгалзахгүйгээр зааж өгсөн болно. түүнд багтсан тусдаа хэлтэс. Үүний дагуу тусдаа хэлтсийн байршилд ирүүлсэн мэдүүлэгт эдгээр дүнг тодорхой хэлтэст зааж өгнө.

1-р хэсгийн 1.1-д тайлант буюу татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөр, татварын дүнг тусгасан болно.

040-р мөрийн үзүүлэлтийг 190-р мөрөөс 02-р хуудасны 220, 250-р мөрийг хасаж тодорхойлох боловч 190-р мөрийн үзүүлэлт нь 220 ба 250-р мөрийн нийлбэрээс их байвал 190-р мөрийн үзүүлэлт нь нийлбэрээс бага байвал. 220 ба 250-р мөрүүдийн зөрүүг 050-р мөрөнд зааж өгсөн болно.

200-р мөрийн үзүүлэлт нь 230 ба 260-р мөрийн нийлбэрээс их байвал 200-р мөрөнд (02-р хуудас) 230, 260-р мөрийг хасаж 070-р мөрийг үүсгэнэ. Хэрэв түүнээс бага бол зөрүүг 080-р мөрөнд зааж өгнө.

"Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо" 02 хуудас - хуудсыг бөглөхдөө юуны өмнө "Татвар төлөгчийн шинж чанар" гэсэн атрибутыг тухайн байгууллагын төрөлд тохирох утгыг бөглөх хэрэгтэй.

02-р хуудасны 1-р хавсралтын "Борлуулалтын нийт орлого" 040-р мөрөнд байгаа дүнг "Борлуулалтын орлого" 010-р мөрийн үзүүлэлт рүү шилжүүлнэ.

02-р хуудасны 1-р хавсралтын "Үйл ажиллагааны бус орлого - нийт" 100-р мөрийн дүнг "Үйл ажиллагааны бус орлого" 020-р мөрийн үзүүлэлт рүү шилжүүлнэ.

02-р хуудасны 2-р хавсралтын 130-р мөрийн өгөгдлийг "Борлуулалтын орлогын хэмжээг бууруулдаг зардал" 030-р мөрийн үзүүлэлтэд шилжүүлнэ.

02-р хуудасны 2-р хавсралтын 200 ба 300-р мөрийн утгын нийлбэрийг "Үйл ажиллагааны бус зардал" 040-р мөрийн үзүүлэлтэд шилжүүлнэ.

02-р хуудсыг 100-р мөр хүртэл бөглөсний дараа та санал болгож буй бөглөх журмын дагуу мэдүүлгийн бусад хуудсыг бөглөх хэрэгтэй. Мэдэгдэлийн үлдсэн хуудсыг бөглөсний дараа та хуудас 02-г бөглөхдөө буцаж очих ёстой.

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагын мэдүүлгийг бөглөхдөө холбооны төсөвт төлөх татварын хэмжээг 150-р мөрөнд зааж өгөх шаардлагатай бөгөөд үүний дагуу холбогдох татварын хэмжээг тооцно.

Тусдаа хэлтэстэй татвар төлөгчид ОХУ-ын нэг бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт байрлах тусдаа хэлтэс эсвэл тусдаа хэлтсийн бүлгүүдийн хүрээнд 02-р хуудасны 5-р хавсралтын дагуу тусад нь тооцооны дагуу ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт орлогын албан татварыг тооцдог. Оросын Холбооны Улс.

Бүс нутгийн төсөвт төлөх татварын хэмжээг 200-р мөрөнд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт тооцсон орлогын албан татварын дүнгийн мэдээллийг тус тусад нь хэлтэс тус бүрийн 02-р хуудасны 5-р хавсралтын 070-р мөрөнд нэмж тооцно. , түүнд багтсан тусдаа хэлтэсгүй байгууллага, эсвэл ОХУ-ын нэг субьектийн нутаг дэвсгэрт байрладаг тусдаа хэлтсийн бүлгүүдийн хувьд.

Татварын хугацааны мэдүүлэгт 290 - 310 мөрийг бөглөх шаардлагагүй.

02-р хуудасны 1-р хавсралтыг тухайн байгууллага татварын хугацааны (жил) тайлангийн нэг хэсэг болгон ирүүлдэг. Анкет бөглөхдөө юуны өмнө "Татвар төлөгчийн үнэмлэх"-ийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөсөн эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

02 дугаар хуудасны 1 дүгээр хавсралтын “Борлуулалтын нийт орлого” 040 дугаар мөрийн утгыг 02 дугаар хуудасны 010 дугаар мөрөнд шилжүүлнэ.

02-р хуудасны 1-р хавсралтын "Үйл ажиллагааны бус орлого - нийт"-ийн 100-р мөрийн утгыг 02-р хуудасны 020-р мөрөнд шилжүүлнэ. 130-р мөрөнд байгаа нийт үзүүлэлтийн тооцоог "Үйл ажиллагааны бус орлого - нийт"-ийн 100-р мөрөнд заасан томъёоны дагуу автоматаар гүйцэтгэнэ. хэлбэр. 02-р хуудасны 2-р хавсралтын 130-р мөрийн утгыг 02-р хуудасны 030-р мөрөнд шилжүүлнэ.

02-р хуудасны 2-р хавсралтын "Үйл ажиллагааны бус зардал - нийт" 200, "Үйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдал - нийт" 300 мөрүүдийн утгын нийлбэрийг 02-р хуудасны 040-р мөрөнд шилжүүлнэ.

02-р хуудасны 5-р хавсралтыг тусдаа хэлтэсгүй байгууллага, тусдаа хэлтэс тус бүр, түүний дотор тухайн татварын хугацаанд татан буугдсан, эсвэл ОХУ-ын нэг бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт байрладаг тусдаа хэлтэс тус бүрээр тусад нь бөглөсөн болно. .

Холбогдох кодыг оруулах тоо:

1 - тусдаа хэлтсийн хувьд;

2 - тусдаа хэлтэсгүй байгууллагын хувьд;

3 - тухайн татварын хугацаанд хаагдсан тусдаа хэлтсийн хувьд;

4 - ОХУ-ын нэг субьектийн нутаг дэвсгэрт байрлах тусдаа нэгжүүдийн бүлэгт зориулагдсан.

Жагсаалтаас код сонгосноор "Татвар төлөгчийн үнэмлэх"-ийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөнө.

"Бүх байгууллагын татварын суурь" 030-р мөрийг мэдүүлгийн 02-р хуудасны 120-р мөрийн өгөгдөлд үндэслэн бөглөнө.

Хэрэв мэдүүлгийг байгууллагын нэрийн өмнөөс гаргасан бол хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ, төлөх буюу бууруулах татварын дүнг 02-р хуудасны ижил татвар төлөгчийн шинж чанартай хавсралтын бүх хуулбарын харгалзах мөрүүдээс шилжүүлнэ.

Тусдаа хэлтсийн нэрийн өмнөөс мэдүүлэг гаргахдаа 02-р хуудасыг мэдүүлэгт оруулаагүй тул төлөх буюу бууруулах татварын хэмжээг 5 дугаар хавсралтаас шууд мэдүүлгийн 1.1-д шилжүүлнэ.

Консалт Гео Групп ХХК-д татварын хугацаа дууссаны дараа хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг цахим хэлбэрээр цахим хэлбэрээр гаргадаг. Энэ тохиолдолд татварын алба татварын тайланг хүлээн авсан тухай баримтыг цахим хэлбэрээр илгээж, хүлээн авсан тухай тэмдэг, түүнийг хүлээн авсан огноог (Хавсралт 7) тавина.

Татварын тайланг харилцаа холбооны сувгаар дамжуулахдаа түүнийг ирүүлсэн өдрийг түүнийг илгээсэн өдөр гэж үзнэ.

“Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг” гэсэн нэр нь татвар төлөгчөөс төрийн байгууллагад өгсөн албан ёсны баримт бичгийг хэлдэг. Энэ нь мэдүүлгийн шинж чанартай бөгөөд үүнд агуулагдах мэдээлэл нь тухайн баримт бичгийг ирүүлсэн хүн тухайн улсын төсөвт оруулсан мөнгөн дүнгээс ашиг олсон тухай татварын албанд мэдээлдэг. Түүний тусламжтайгаар энэ суутгалын хэмжээг хянадаг. Энэ нийтлэлд бид татварын талаар нарийвчлан ярилцаж, орлогын албан татварын тайланг бөглөх журмыг анхааралтай авч үзэх болно.

Энэ төрлийн хасалт нь холбооны түвшинд хамгийн чухал татваруудын нэг юм. Тэрээр хоёр дүрд тоглодог:

• хуваарилалт;
• зохицуулах

Энэ төрлийн бүх нарийн ширийн зүйлийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 25-р бүлэгт тусгасан болно.

Тогтсон журмын дагуу улсын санд шимтгэлийг хүмүүс бус байгууллага (тэдгээр нь авсан орлогоо төлдөг) төлдөг. Компаниудыг улс орныхоо дагуу хоёр үндсэн бүлэгт хуваадаг.

• орос хэл дээрх байгууллагууд;
• гадаадын компанийн байгууллага, манай улсад нээлттэй төлөөлөгчийн газраар дамжуулан үйл ажиллагаа явуулж буй салбар, эсхүл түүнд байрлах эх үүсвэрээс ашиг авч байгаа.

Гадаадын иргэдэд зориулсан энэхүү жагсаалтад зөвхөн 2014 онд ОХУ-д болох дэлхийн хэмжээний спортын арга хэмжээ болох олимп, паралимпийн тамирчдын тоглолтыг ОХУ-ын хамтран зохион байгуулагчаар ажилладаг гадаадын компаниудыг оруулаагүй болно.

Компанийн ашиг олох төлбөрөөс дараахь зүйлийг чөлөөлнө.

• хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон хүмүүс;
• үйл ажиллагааны чиглэлийн дагуу UTII төлөх;
• хөдөө аж ахуйн татварын нэгдсэн үүргийн дагуу улсад мөнгө өгөх;
• мөрийтэй тоглоомын бизнесийг төлөөлдөг.

Ашиг гэж юу вэ

Татвар нь хөрөнгийн зарим хэсгийг татан авч, төрд өгөх объекттой байх ёстой тул энэ тохиолдолд энэ нь ашиг юм. Компаниуд ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрийг орлогоос биш ашгаас нь төлдөг. Юуг ашиг гэж үзэхийг хуулийн үүднээс авч үзье.

Энэ төрлийн татварыг ойлгохын тулд та гурван үндсэн ойлголтыг ойлгох хэрэгтэй.

• орлого;
• зардал;
• бодит ашиг.

Орлого гэдэг нь компанийн үйл ажиллагааны үр дүнд олж авсан бүх мөнгө юм. Зардал бол түүний үйл ажиллагааг явуулахад зарцуулсан мөнгө юм. Ашиг гэдэг нь орлого, зардлын зөрүү буюу "цэвэр" мөнгө гэж нэрлэгддэг бөгөөд үүнээс аж ахуйн нэгжид оруулсан бүх мөнгийг аль хэдийн хассан болно.

Энгийн жишээ хэлье.Та өөрийн гурилан бүтээгдэхүүний дэлгүүрээ нээснийг олон нийт ихэд таатай хүлээж авсан. Тохиромжтой ажилласан хугацаанд та үйлчлүүлэгчидтэй болж, улаанаар ажиллахаа больсон. Тиймээс компанийн нэг сарын ажил нь 500 мянган рублийн орлоготой болж өгдөг. Үүний зэрэгцээ янз бүрийн тоног төхөөрөмжийн эвдрэл гэх мэт түр зуурын зардлыг тооцохгүй бол та сар бүр 200 орчим мянган төгрөг зарцуулдаг.

• түүхий эд худалдан авах;
• өрөөний засвар үйлчилгээ;
• цалингийн төлбөр;
• нийтийн төлбөр;
• сурталчилгаа гэх мэт.

Байгууллагын цэвэр ашиг (C) нь орлого (A)-тай тэнцүү байх бөгөөд үүнээс зардал (B) хасагдах болно.

Тиймээс хууль ёсоор дараахь зүйлийг ашиг гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

• Эх орон нь Орос болох компаниудын хувьд энэ нь үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх явцад байнга гарч ирдэг орлого, зардлын зөрүү юм.
• манай улсад нээлттэй төлөөлөгчийн газраар үйл ажиллагаа явуулдаг гадаадын компаниудын хувьд - ижил зүйл, зөвхөн мөнгөн гүйлгээний бүртгэлийг зөвхөн төлөөлөгчийн газруудад хөтөлдөг;
• Өмнөх ангилалтай давхцаагүй гадаадын компаниуд ОХУ-д байрладаг эх үүсвэрээс олсон ашгийн орлого гэж тооцогддог.

Анхаар! Дээрх бүх тохиолдолд зардал гэдэг нь түүнд тохирсон мэт санагдах компанийн бүх зардлыг илэрхийлэхгүй байж болно. Орлого, татварын хэмжээг бууруулах нь зөвхөн зардал нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан шаардлагад нийцэж байгаа тохиолдолд л боломжтой юм.

Тухайн компани ямар орлого олох боломжтой вэ?

Орлогыг ангилахын тулд та үүнийг хоёр үндсэн бүлэгт хувааж болно.

• үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн, ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ, түүнчлэн эд хөрөнгийн эрхийн борлуулалтын үр дүнд хүлээн авсан;
• хэрэгжүүлэх үйл явцгүйгээр хүлээн авсан.

Эхний тохиолдолд орлого гэдэг нь үндсэн бүтээгдэхүүнээ борлуулсны дараа компанийн цуглуулсан орлого юм. Энэ нь нүүрний тос шиг бүтээгдэхүүн байх албагүй. Бүтээгдэхүүн нь үйл ажиллагаа, өөрөөр хэлбэл үйлчилгээ (нүүрний массаж) эсвэл ажил (массажны ширээ суурилуулах) байж болно. Нэмж дурдахад өмчийн эрхийг хэрэгжүүлэх, жишээлбэл, оюуны өмчийг түрээслэх, мөнгө авах зэрэг орлого орно. Дээрх процедурын орлогыг дээрх чиглэлүүдийн аль нэгэнд төлж болох байсан хөрөнгийг тооцож тодорхойлно.

Татварын хуульд доорх жагсаалтын үйлдлээр олсон мөнгийг борлуулалтын үйл явцаас гадуур олсон орлого гэж үзнэ.

1. Хэрэв өөр улсын мөнгөн тэмдэгтийг худалдах, худалдан авах ханш болон ОХУ-ын Төв банкнаас энэ валютыг худалдаж авах, худалдах өдөр тогтоосон ханшийн хооронд зөрүү байгаа бол.
2. Гуравдагч этгээдийн хувьцааг эзэмших үед.
3. Одоо байгаа эд хөрөнгийг шилжүүлэх үед.
4. Гэрээ, албан үүргээ биелүүлэхээс татгалзсан тохиолдолд торгууль болон бусад шийтгэл ногдуулах үед.
5. Оюуны өмчийг өөр компанид ашиглахаар шилжүүлэх үед, гэхдээ зөвхөн энэ мөнгөний эх үүсвэрийг татвар төлөгч борлуулалт гэж тодорхойлоогүй тохиолдолд.
6. Зээлийн болон бусад байгууллага, хувь хүнээс авсан зээлийн үүргээ эргэн төлөхийн тулд хүү авахдаа.
7. Компанийн бүх зардлын нэг хэсэг болгон бүрдүүлэх зардлыг оруулан нөхөн сэргээсэн нөөцийг харгалзан үзэхэд.
8. Үнэгүй олгосон эд хөрөнгө. Энэ нь одоо байгаа объект эсвэл оюуны өмч байж болно.
9. Татвар төлөгч нь энгийн нөхөрлөлийн хэлбэрээр холбооны гишүүн бол түүнд хуваарилсан орлогод татвар ногдуулахгүй.
10. Зөвхөн энэ тайлант хугацаанд илэрсэн өнгөрсөн 12 сарын татварын хугацааны мөнгө.
11. Эд хөрөнгийг гадаад валютаар дахин үнэлэх журмын явцад эерэг зөрүү гарвал түүнийг орлогод тооцохгүй. Үүнд гадаад валютаар үнэлэгдсэн үнэт цаас хамаарахгүй.
12. Ажил, үйлчилгээ үзүүлэх, бараа борлуулахад төлсөн болон бодитоор хуримтлагдсан үнийн зөрүү нь татварын нягтлан бодох бүртгэлд хамаарахгүй.
13. Татварын хуулийн хуудсанд заасан бусад жагсаалтын зүйл.

Хүлээн авсан орлогын баримт бичгийг анхан шатны болон дараагийн баталгаажуулалт, түүнчлэн татварын бүртгэл хөтөлсөн баримт бичгүүдийг ашиглан харуулна.

Хэрэв татвар төлөгчийн орлогын нэг хэсгийг гадаад валютаар, нэг хэсгийг Оросын рублиэр хүлээн авсан бол бүх дүнг хамтад нь тооцож, энэ нийт дүнгээс татварыг хасна.

Хуулийн бичигт татвар төлөгчийн хүлээн авсан 43 төрлийн орлого байгаа бөгөөд татварын бааз суурийг тогтоохдоо байгаа эсэхийг харгалзах шаардлагагүй юм.

1. Мөнгөний орлоготой хамт компани нь эд хөрөнгө, түүнд хамаарах аливаа эрхийг хүлээн авах, үйлчилгээ үзүүлэх, орж ирсэн болон зарцуулсан хөрөнгийг хуримтлуулах аргын дагуу гүйцэтгэдэг.
2. Өмч буюу өмчийн шинжтэй эрхийг цаашид хамтран ажиллах, гэрээгээ биелүүлэх баталгаа болгон, түүнчлэн түүнийг орхиж буй эдийн засгийн нийгэмлэгийн аль нэг гишүүний оруулсан хувь нэмэр хэлбэрээр, эсхүл хуваарилах явцад авсан бол. эвлэлийн гишүүдийн дунд татан буугдсан нөхөрлөлийн өмч.
3. Аливаа эд хөрөнгө, түүний дотор ямар нэгэн зүйлд хамаарах эрхийг рубль эсвэл өөр валютаар үнэлж, дүрмийн санд хувь нэмэр болгон шилжүүлэх боломжтой.
4. Хэрэв сайн дурын үндсэн дээр ямар нэгэн эд хөрөнгө, мөнгө тусламж авсан бол.
5. Атомын цахилгаан станцууд нь хууль тогтоомжийн дагуу ажиллах хугацаандаа ашиглах ёстой аюулгүй байдал, хамгаалалтын хэрэгслийг үнэ төлбөргүй авах ёсгүй.
6. Хэрэв эрх бүхий байгууллагаас гаргасан шийдвэрийн дагуу төрийн байгууллагууд хүлээн авсан бол.
7. Зээлийн гэрээ эсвэл зээлийн гэрээний үр дүнд эд хөрөнгийг хүлээн авсан үед.
8. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг Оросын өмчит компани дараахь газраас хүлээн авсан бол:
   • өөр компани, дүрмийн дагуу хүлээн авагчийн хөрөнгө нь шилжүүлсэн дүнгээс хагас ба түүнээс дээш хэмжээтэй байх ёстой;
   • эхний догол мөрөнд заасан нөхцөлөөр хувь хүний ​​нэрийн өмнөөс.

Үүний зэрэгцээ, хүлээн авсан эд хөрөнгийг хүлээн авснаас хойш 12 сарын турш гуравдагч этгээдэд шилжүүлээгүй тохиолдолд л орлого гэж хүлээн зөвшөөрөхгүй.

Байгууллага ямар зардлыг хариуцдаг вэ?

Нэгэнт орлогын албан татвар гэж ярьж байгаа болохоор тухайн байгууллагын орлогоос гадна зарлагыг нь тооцох хэрэгтэй. Бидний санаж байгаагаар хүссэн ашгаа тооцоолохын тулд эдгээр утгыг хоёуланг нь мэдэж байх ёстой бөгөөд энэ ашгаас түүнд төлөх мөнгийг улсын ашиг тусын тулд тооцоолох боломжтой болно.

Орлогын нэгэн адил зардлыг хоёр дэд бүлэгт хуваадаг.

• бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулахад хөрөнгө ашигласны үр дүнд үүссэн;
• хэрэгжүүлэх үйл явцад оролцоогүй зардал.

Албан ёсны зардлын зүйлд зөвхөн дараах шинж чанартай зүйлс орно.

• албан ёсны баримт бичгийг ашиглан баталгаажуулсан;
• эдийн засгийн үндэслэлтэй.

Эдийн засгийн үндэслэлтэй зардалд үндэслэлтэй, өөрөөр хэлбэл үйлдвэрлэл, түүний үйл ажиллагаанд ашигтай зардал орно. Энэ шинж чанарт хэн хамаарахыг тодорхойлох нь туршлагатай нягтлан бодогч, татварын ажилтнуудад маш энгийн байдаг.

Баримт бичгийн нотлох баримт гэдэг нь чөлөөт хэлбэрээр биш, харин хуулийн дагуу боловсруулсан тусгай баримт бичиг байгааг хэлнэ. Нэмж дурдахад, баримт бичиг нь шаардлагатай зардал гарсан улсын бизнесийн стандарт, зарчимд нийцсэн байх ёстой. Энэ нь ердийн баримт бичгийн багцад хамаарахаас гадна:

• аялалын захиалга;
• ирүүлсэн гаалийн мэдүүлэг;
• гэрээнд заасан ажлын талаар тайлагнах.

Үйлдвэрлэл, борлуулалтад зарцуулсан хөрөнгө нь дараахь байж болно.

• материал;
• цалинтай холбоотой;
• элэгдэл болгон хуримтлагдсан;
• бусад.

Материаллаг зардалд үйлдвэрлэлд шаардлагатай янз бүрийн төрлийн нөөцийг солилцоход хамаарах зардал орно, жишээлбэл:

• үйлдвэрлэлийн түүхий эд (жишээлбэл, гурил, өндөг болон бусад гурилан бүтээгдэхүүн дээрх жишээнээс);
• элэгдэл тооцох эд хөрөнгөд хамааралгүй төрөл бүрийн багаж хэрэгсэл, аппарат хэрэгсэл, цахилгаан хэрэгсэл, тусгай хувцас гэх мэт бараа материал;
• тоног төхөөрөмжийг суурилуулахад ашигласан бүтээгдэхүүн, эсвэл зөвхөн 50% бэлэн болсон, татвар төлөгчөөс цаашдын бэлтгэлийг шаарддаг бүтээгдэхүүнийг худалдан авахдаа;
• худалдан авсан ус эсвэл эрчим хүчний шингэн, өөрөөр хэлбэл түлш гэх мэт хэрэглээ нь технологийн зорилгод хүрэхийн тулд шууд хийгддэг, жишээлбэл, эрчим хүчээр хангах;
• гуравдагч этгээдийн байгууллага эсвэл түүний бүтцэд байрладаг компанийн салбаруудаас хөлсөлсөн ажилчдын үйл ажиллагааны төлбөр.

Үйлдвэрлэлд зарцуулсан бараа материалын зардлыг энэ баганад оруулахдаа тэдгээрийн үнийг төлбөрийн баримтын дагуу тооцож, дараахь зүйлийг агуулна.

• зуучлагч компаниудад төлсөн шимтгэл;
• гаалийн хураамж;
• худалдан авалтыг тээвэрлэх үед төлөх;
• ижил төстэй үндэслэлтэй бусад зардал.

Хэрэв үйлдвэрлэлийн үйл явцад оролцохоор төлөвлөж байсан түүхий эдийг ашиглалтаас хасвал та одоо байгаа нягтлан бодох бүртгэлийн аргуудын аль нэгийг ашиглаж болно.

• бараа материалын нэг зүйлийн үнээр;
• зах зээлийн дундаж үнэ;
• худалдан авсан хугацааны дагуу сүүлийн өртөг (LIFO);
• худалдан авсан хугацааны дагуу эхнийх нь өртөг (FIFO).

Цалин, цалингийн зардалд тухайн байгууллагын ажилчдад шилжүүлсэн бүх мөнгө, тэдгээрийн гүйцэтгэж буй ажилтай шууд холбоотой байдаг.

• цалин;
• өдөөлтийн өсөлт;
• хөдөлмөрийн хүнд нөхцөлд мөнгөн нөхөн олговор;
• урамшууллын урамшуулал;
• ажилчидтай байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээнд заасны дагуу хуульд заасан бусад зардал.

Анхаарна уу. Үйлдвэрлэлийн үйл явцыг сайжруулахад чиглэсэн янз бүрийн судалгаа, хөгжүүлэлтийн ажилд зарцуулсан компанийн зардлыг үйл ажиллагаа дууссаны дараа зардал гэж хүлээн зөвшөөрч, татварын баазыг, өөрөөр хэлбэл компанийн хүлээн авсан орлогыг бууруулж болно. Үүний зэрэгцээ тухайн үе шатанд судалгаа үр дүнгээ өгсөн эсвэл шинэ бүтээгдэхүүн гарсан байх нь зүйтэй юм. Судалгааны ажил дууссаны дараа сарын өмнө уг процессыг дуусгах ёстой.

Бүртгэгдсэн бүх зардлыг орлогын албан татвар төлж буй компани тайлант 12 сарын хугацаанд зарцуулсан нийт нэг дүнгээр оруулсан болно. Судалгааны ажилд ашиглаж, боловсруулахад ашигласан боловч эцсийн дүндээ хүссэн үр дүнд хүрээгүй эдгээр зардлыг нягтлан бодох бүртгэлд хамруулж, зардалд оруулсаар байна.

Үйлдвэрлэлийн үйл явц болон цаашдын борлуулалттай холбоотой бусад зардлын үлдсэн бүлэгт дараахь зүйлс орно.

• татварын хөнгөлөлт болон засгийн газрын бусад хураамжийн хэмжээ;
• гааль нэвтрүүлэхдээ татвар төлөх;
• оХУ-ын Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэл;
• ОХУ-ын Холбооны Нийгмийн даатгалын санд төлөх төлбөр (хүүхэд төрөх үед үүссэн нөхцөл байдлыг шийдвэрлэх);
• орон нутгийн болон холбооны түвшинд эрүүл мэндийн даатгалд хамрагдах санд мөнгө оруулах;
• үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний гэрчилгээ авах зардал;
• хүний ​​нөөцийн агентлагуудын зардал;
• баталгаат засварын ажлын үр дүнд гарсан зардал, түүний дотор баталгаат тохиолдолд хийсэн нөөцийн суутгал;
• байр, тоног төхөөрөмжийн түрээсийн төлбөр;
• компанийн тээврийн хэрэгслийн паркийг хадгалах зардал, түүний дотор бензин, засвар гэх мэт;
• бизнес аялал;
• хууль зүй, мэдээллийн технологи, аудитын тооцоолол гэх мэт чиглэлээр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийн үйлчилгээг ашиглах зардал;
• баримт бичгийг боловсруулахын тулд хувийн нотариатын газарт төлөх төлбөр;
• Туслах үйлчилгээ худалдан авахад зарцуулсан зардалаас гадна компани, түүний салбаруудын үйл ажиллагааг явуулах зардал;
• компанийн ажилчдыг гуравдагч этгээдэд түр хугацаагаар шилжүүлэх зардал;
• албан тасалгааны хэрэгсэл худалдан авах;
• бүх төрлийн харилцаа холбооны үйлчилгээний төлбөрийг төлөх;
• тодорхой аж ахуйн нэгж бүрийн үйл ажиллагаанд зориулж тусгай програм хангамж худалдаж авах, үүнээс гадна түүнийг ашиглах эрхийг олж авах;
• компанийн үйл ажиллагаатай холбоотой зах зээлийн судалгаа, зохион байгуулалт, мэдээлэл цуглуулах үйл явцын зардал;
• бусад зардал.

Энэ тохиолдолд ашгийн татварын зорилгоор дараахь зардлыг тооцохгүй.

• ногдол ашиг;
• төсөвт орох мөнгөний хориг;
• компанийн дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр;
• татварын хөнгөлөлт;
• шим мандалд хортой ялгаруулалтыг хэтрүүлсний төлбөр.

Төгс орлого, зарлагыг таних ямар аргууд байдаг вэ?

Хуульд заасан журмын дагуу гарсан зардал, хүлээн авсан зардлыг хоёр аргаар хүлээн зөвшөөрч болно.

• хуримтлалаар;
• бэлэн мөнгөний бүртгэл.

Эхний арга нь зардлыг зөвхөн гарсан тайлант хугацаанд нь тооцох явдал бөгөөд хүлээн авагчийн дансанд мөнгө хэзээ орж ирсэн нь хамаагүй.

Бэлэн мөнгөний аргын дагуу зээлийн байгууллагуудаас бусад бүх компаниуд өмнөх 12 сарын хугацаанд оффисын нийт орлого гурван сар тутамд нэг саяас хэтрээгүй бол орлого хүлээн авсан эсвэл зардал гарсан өдрийг бие даан тодорхойлох боломжтой. . Энэ аргыг хэрэглэх үед олсон орлогыг банкны дансанд эсвэл компанийн кассанд шууд орох үед дансанд оруулдаг. Төлбөрийг бодитой хийх үед дараахь шинж чанаруудыг харгалзан зардлыг харгалзан үзнэ.

• үйлдвэрлэлийн нөөцийг худалдан авахад шаардагдах зардлыг ажилд хасах үед зардлын бүрэн хэмжээгээр тооцдог;
• элэгдлийг хүлээн зөвшөөрөх журмыг татвар төлөгч тухайн ажилд ашигласан элэгдлийн эд хөрөнгийн төлбөрийг төлсөн үед л хүлээн зөвшөөрдөг;
• татварын төлбөр болон бусад хураамжийн зардлыг мөн компанийн нэгдсэн зардалд бүрэн оруулсан болно.

Татвар ногдуулах хугацаа

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүдийн хувьд татварын хугацаа 12 сар, өөрөөр хэлбэл бүтэн жил байна. Мэдээллийг дараахь байдлаар хангана.

• эхний гурван сар;
• зургаан сарын хугацаа;
• есөн сар;
• арван хоёр сар.

Хэрэв татвар төлөгч нь "гарт байгаа" ашгийн бодит дүнгийн дагуу сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг бол түүнд тайлагнах хугацаа нь дээр дурдсан хугацаанаас өөр байх болно. Тэрээр сар бүрийн тайланг хүлээж байна.

Тайлант хугацаа бүрийн эцэст төлөх төлбөрийн хэмжээг тухайн үеийн татварын хувь хэмжээг ашиглан компани бие даан тодорхойлдог.

Татвар төлөгч нь хэн бэ?

ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу байгуулагдсан компани бүр татварын хөнгөлөлтийг төлөх ёстой. Энэ тодорхойлолт нь татварын албаны тодорхой салбарт заавал бүртгүүлж, татварын ерөнхий тогтолцоог анхлан хэрэгжүүлэх ёстой гэсэн үг юм.

Мөн компани нь татварын төрөлжсөн горимд шилжих эрхтэй.

• тооцоолсон орлогын нэг татвар;
• хөдөө аж ахуйн нэг татвар;
• хялбаршуулсан татварын систем.

Дээрх бүх дэглэмүүд нь байгууллагыг ашгийн татвар төлөх үүргээс чөлөөлдөг боловч хуульд заасан тодорхой шинж чанарыг дагаж мөрдөх шаардлагатай байдаг тул тэдгээрийг ашиглах нь компани бүрт боломжгүй байдаг.

Татварын ерөнхий тогтолцоонд хамрагдсан пүүсүүд ямар ч үйл ажиллагаа эрхлэх боломжтой бөгөөд орлогын албан татвар төлөх үүрэг хэвээр байна. Нэмж дурдахад, байгууллага нь ОХУ-д харьяалагдах албагүй, тэд гадаад байж болно, татвар төлөгч хэвээр байна.

Орлогын албан татвар төлөх үүрэг дараахь зүйлд хамаарахгүй.

• татварын тусгай дэглэм бүхий компаниуд;
• Сколково мэдээллийн төвийн аж ахуйн нэгжийн гишүүд;
• ОХУ-д болж буй дэлхийн спортын тэмцээнийг бэлтгэхэд оролцдог компаниуд.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг бөглөх журам

Одоо та орлогын албан татварын талаархи бүх чухал мэдээллийг нарийвчлан мэдэж авсны дараа компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст бөглөсөн мэдүүлгийг бөглөх журмын нарийвчилсан дүн шинжилгээнд шилжье (хэрэв ажилтнууд бага бол. дараа нь тусгай боловсролгүй жирийн ажилтан).

Тунхаглал нь хэд хэдэн үндсэн хэсгээс бүрдэх боловч бүгдийг нь бөглөх шаардлагагүй. Татварын албанд ямар ч тохиолдолд олгодог элементүүдийн жагсаалтыг энд оруулав.

• гарчиг хуудас;
• 1-р хэсэг, 1-р хэсэг;
• хуудас No02 ба хавсралт No1-2.

Үлдсэн хэсгүүдийг зөвхөн зарим тохиолдолд дуусгах ёстой.

Алхам 1 - гарчгийн хуудсыг бөглөнө үү

Мэдэгдэлийн энэ хэсгийг бөглөх нь маш энгийн, учир нь энэ нь зөвхөн шалгаж буй байгууллага, тайлангийн талаархи үндсэн мэдээллийг оруулах шаардлагатай, жишээлбэл:

• татвар төлөгчийн хувийн дугаар;
• компанийг бүртгүүлэх шалтгааны код;
• залруулгын дугаарын талаархи мэдээлэл;
• тайлангийн үе ба тухайн жил;
• OKVED-ийн дагуу компанийн үйл ажиллагааны код гэх мэт.

Шаардлагатай бүх мэдээллийг төсвийн болон арилжааны аль ч байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст авах шаардлагатай.

Алхам 2 - эхний хэсэг рүү очно уу

Эхний хэсэгт та төрийн санд төлсөн татварын талаархи мэдээллийг бөглөх ёстой. 1.1 дугаартай хэсгийн эхний хэсгийг бөглөх шаардлагатай. Энэ нь тайлангийн баримт бичигт заасан хугацаанд төлөх хөрөнгийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. Шаардлагатай өгөгдлийг 020 дугаартай баримт бичгийн хуудаснаас шалгаж болно.

Нэмэлт төлбөр төлөх эсвэл эсрэгээр нь хасах татварыг оруулахдаа урьдчилгаа төлбөрийг тухайн дүнгээр нь оруулах шаардлагатай.

Нэг жишээ хэлье.Та жилийн эхний гурван сард холбооны улсын санд 5 мянган рубль төлсөн компанийн эзэн юм. Зургаан сарын эцэст нийт татварын хөнгөлөлт 8 мянга болжээ. Та аль хэдийн 5 төлсөн тул бид дараах томъёогоор тооцоолно: 8 мянга-5 мянга = 3 мянган рубль. Та тэдгээрийг төсөвт нэмж төлөх үүрэгтэй бөгөөд үүнтэй зэрэгцэн 1.1-р хэсгийн 040-р мөрөнд нэмж төлөх татварын хэмжээг нарийн зааж өгөх үүрэгтэй.

Алхам 3 – 1.2-р дэд хэсгийг бөглөнө

Энэ дэд хэсэг нь бид аль хэдийн хэлсэнчлэн бүх байгууллагад биш, зөвхөн төсөвт сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг хүмүүст заавал байх ёстой. 12 сарын хугацаатай мэдүүлэг өгөхдөө түүнийг бөглөхийг хориглоно, эс тэгвээс татварын албанаас торгууль төлөх эрсдэлтэй.

Энэ хэсэгт өгөгдлийг зөвхөн мөрөнд оруулна.

Эдгээр нь бүгд хугацааны гуравны нэгээр хийсэн урьдчилгаа төлбөрийн утгыг илэрхийлдэг. Та мөн №02 хуудасны баганын өгөгдлийг шалгаж, харгалзах мөрүүдэд анхаарлаа хандуулж болно.

4-р алхам - хуудас No02 бөглөнө

Орлогын албан татварыг улсын төсөвт суутган тооцох үндэслэл нь тухайн компанийн авсан орлого, түүний гаргасан зардлын шууд зөрүү юм. Тэдгээрийг компанийн татварын тайлангийн 02 дугаар хуудсанд тусгасан болно.

Нэмж дурдахад, энэ хуудасны хавсралтад эдгээр хөрөнгөөр ​​хийсэн заль мэхийг тайлсан болно. Энэ хуудас нь зардал, орлого, хүлээн авсан ашиг, хуримтлагдсан татварын талаархи ерөнхий мэдээллийг харуулахад шаардлагатай.

110 дугаар баганад өмнөх тайлант хугацаанд ажиглагдсан боловч одоогийнх руу шилжүүлсэн хохирлыг харуулах шаардлагатай. Яг л мэдүүлгийн маягт дээр дурдсанчлан.

• Холбооны төрийн сангийн 3% (150-р багана);
• Орон нутгийн хувьд 17% (160).

Нийт дүн нь 140-р мөрөнд багтах бөгөөд 20% байна.

Алхам 5 – № 020 хуудасны эхний өргөдлийг бөглөнө үү

Эхний хавсралтад борлуулалтын үр дүнд ороогүй орлогыг оруулаад бүх төрлийн орлогыг харуулав. Тэдний нийт утгыг баганад зааж өгсөн болно:

Борлуулалтын үйл явцаас гадуур олсон орлогыг борлуулалт, үйлчилгээ, ажлын орлогоос тусад нь харуулна.

Алхам 6 - № 020 хуудасны хоёр дахь програм руу очно уу

Энэхүү програм нь борлуулалтын үйл явцаас гадуур гарсан зардлыг оруулаад компанийн гаргасан зардлын мэдээллийг тусгасан болно.

Мэдэгдэл бөглөх үйл явцыг хялбарчлахын тулд зардлыг гурван блок болгон хуваах нөхцөлт ангиллыг зохион бүтээжээ.

Хүснэгт 1. Болзолт мэргэшил

Хэрэв компанийн үйл ажиллагааны арга нь бэлэн мөнгө бол та 010-аас 030 хүртэлх мөрийг бөглөж болохгүй. Тусдаа баганад үнэт цаас, эд хөрөнгийн эрх гэх мэттэй холбоотой гарсан зардлын бичилт орно.

Компанийн хохирлыг 090-аас 110-р баганад харуулав. 131-р баганад элэгдлийн шимтгэлийг оруулах ба 205-р нүдэнд гэрээ зөрчигчдөд хүлээлгэх мөнгөн шийтгэлийн талаарх мэдээлэл байна.

Видео - Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх онцлог

Үүнийг нэгтгэн дүгнэе

Таны харж байгаагаар орлогын албан татварын тайланг бөглөх нь маш энгийн бөгөөд та зарим нэг нюансуудыг сайтар ойлгох хэрэгтэй. Татварын асуудалд ихэвчлэн туршлагатай нягтлан бодогч шаардлагатай байдаг. Мэргэжлийн ажилчдаа хэмнэхийг хүсч байгаа тул татварын албанаас бүхэл бүтэн торгуулийн "ачаалал" авах боломжтой тул энэ хандлагыг бүх байгууллагын дарга, компанийн эзэд дагаж мөрдөх ёстой.

2014 оны 11-р сард батлагдсан шинэ маягтын дагуу мэдүүлгийг 2015, 2016 онуудад гаргаж өгдөг боловч уламжлал ёсоор нягтлан бодогчид гол асуудалтай тулгардаг.

ОХУ-д ажиллаж, ашиг олдог, нэгэн зэрэг өргөдөл гаргадаг бүх татвар төлөгчид төлбөрөө төлж, зохих тайлангаа өгөх шаардлагатай. Одоогийн санхүүгийн үр дүн болон холбогдох татварын дүнг бүртгүүлсэн газрын татварын албанд мэдээлнэ. Ийм мессежийн хэлбэр нь тунхаглал юм.

Энэ ямар бичиг баримт вэ, хэн өгч байгаа юм бэ?

Татвар төлөгчид нь:

• Дотоодын байгууллагууд.
• ОХУ-д байнгын төлөөлөгчийн газартай гадаадын байгууллагууд.

Энэхүү мэдэгдэл нь компанийн өнгөрсөн хугацаанд хийсэн үйл ажиллагааны талаархи дэлгэрэнгүй тайлан, орлого, зардлын хэмжээ, зардлын бүрдэлт, зардлын бүтцийн талаархи мэдээлэл юм. Үүнээс татварын албаны мэдээллийн систем нь зөвхөн татварын дүнгийн талаархи мэдээллийг авдаг төдийгүй компанийн өнөөгийн байдалд гүнзгий дүн шинжилгээ, үнэлгээ хийдэг.

Туршлагатай нягтлан бодогчид маягтыг бөглөхдөө гаргасан арга зүйн алдааг татварын албаныхан ширээний шалгалтын үеэр илрүүлдэг гэдгийг мэддэг. Энэ нь тайланд дүн шинжилгээ хийхэд ихээхэн анхаарал хандуулж байгааг харуулж байна.

Баримт бичгийг бөглөх мэдээллийн гол эх сурвалж бол татварын бүртгэл, тайлан баланс юм. Энэхүү тайлангийн хэсгүүдэд санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэхэд нөлөөлдөг бүх үзүүлэлтүүдийг нарийвчлан тодорхойлсон болно.

Ажилтны тоо байгаа бол мэдүүлгийг цаасан дээр гаргаж болно 100 хүнээс хэтрэхгүй. Хэрэв олон ажилтантай бол цахим мэдээлэл солилцох системийг бий болгох хэрэгтэй болно.

Эцсийн хугацаа

Ашгийн тайлан улирал бүр түрээслүүлнэ, гэхдээ тооцооллыг аккруэл суурь дээр оруулдаг. Бүх татвар төлөгчид жилийн, 3 сар, 6 сар, 9 сар гэсэн дөрвөн мэдүүлэг гаргадаг. Гэтэл урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр биш сар бүр тухайн компанид чиглүүлж байгаа хуулиас шалтгаалж төсөвт төвлөрүүлдэг.

Маягтыг илгээх эцсийн хугацаа нь 2016 онд:

• 2015 оны 12 сарын жилийн тайлан - 2016 оны гуравдугаар сарын 28;
• 2016 оны 3 сарын хугацаанд - 2016 оны дөрөвдүгээр сарын 28;
• 2016 оны 6 сарын хугацаанд - 2016 оны долдугаар сарын 28;
• 2016 оны 9 сарын хугацаанд - 2016 оны аравдугаар сарын 28.

2016 онд санамсаргүй байдлаар нэрлэсэн хугацаа нь хуанлийн хугацаатай давхцдаг боловч энэ нь үргэлж тохиолддоггүй. Хүргэлтийн өдөр нь амралтын өдөр эсвэл бүх нийтийн амралтын өдөртэй давхцаж байвал эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр шилжүүлнэ.

Баримт бичгийг дээр заасан хугацаанд ирүүлээгүй нь олон төрлийн бэрхшээлийг дагуулдаг.

• Татварын дүнгийн 5-30% хүртэл торгууль ногдуулна. Хэрэв дүн нь маш бага эсвэл маягтыг алдагдалтай ирүүлсэн бол татварын алба нэг мянган рубль хүртэл нэмэгдүүлнэ.
• Хугацаа алдсан албан тушаалтнуудын торгууль нь 300-аас 500 рубль байна.
• Тайлан өгөх хүртэл харилцах дансыг хааж, татвар төлсөн ч хаасан дансаар гүйлгээ хийх боломжгүй. Энэ нь торгууль, шинэ торгууль ногдуулах нь гарцаагүй.
• Хэд хэдэн удаа саатсан нь тухайн байгууллагыг үйл явдлын хүлээлгийн жагсаалтад оруулсан. Татвар төлөгчийн эсрэг ийм арга хэмжээ авахад хүргэдэг нөхцлүүдийн нээлттэй жагсаалт байдаг бөгөөд тайлангаа хожимдуулах нь тэдгээрийн нэг юм.

Бөглөх дэлгэрэнгүй заавар

Байгууллагад байгаа өгөгдлөөс үл хамааран дараахь хэсгүүдийг мэдэгдэлд оруулах ёстой.

• Гарчиг хуудас.
• 1-р хэсгийн 1.1-д - төлөх татварын хэмжээ.
• Хуудас 02 - татварын тооцоо.
• 2-р хуудасны 1, 2 дугаар хавсралт - орлого, зарлага.

Хэрэв заасан хугацаанд борлуулалт, зардал гараагүй бол эдгээр хэсэгт тэгийг оруулна. Холбогдох мэдээлэл байгаа тул бусад бүх хуудсыг бөглөнө.

"Сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг аж ахуйн нэгжүүдэд" гэсэн 1.2-т улирал бүр татвар төлдөг пүүсүүдэд тусгаагүй болно.

Гарчиг хуудсыг бөглөж байна

Бүртгэлийн өгөгдлөөс гадна гарчиг хуудсан дээр тусгай кодыг зааж өгсөн болно.

• Залруулгын дугаар - хэрэв шинэчилсэн мэдээлэл ирүүлсэн бол.
• Татварын (тайлагнах) хугацаа - хугацааны төрлийг харуулсан код:
  • 13, 14, 15, 16 - татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэг нь 3, 6, 9, 12 сарын хугацаанд багтана.
  • 21, 31, 33, 34 - бусад татвар төлөгчдийн хувьд хугацааны дагуу - 3, 6, 9, 12 сар.
  • 50 бол татан буугдахаар бэлтгэж буй байгууллагын татварын сүүлийн хугацаа юм.
• Бүртгэлийн газар дахь код - татвар төлөгч нь хяналт шалгалттай хэрхэн холбоотой болохыг харуулсан автомат системд зориулсан тэмдэг: толгой байгууллага эсвэл салбар, хамгийн том татвар төлөгч, эсвэл тэр нь нэг биш юм.

1-р хэсгийг дуусгах

• 010 – – мөрийг байгууллагын байршлын дагуу гараар бөглөнө.
• 020-080 мөрүүдийг бусад хэсгүүдэд өгөгдөл оруулсны дараа тооцооллын аргыг ашиглан бөглөнө. Хэрэв тусгай програм ашигладаг бол эдгээр мөрүүдийг гараар засварлах боломжгүй.

02 хуудас бөглөх

Энэ хэсэгт өгөгдөл оруулахаасаа өмнө №1, 2-р хавсралтуудыг бөглөх хэрэгтэй, учир нь тэдгээр нь тооцооллын бүх анхны өгөгдлийг агуулдаг.

Хавсралт No1 – Орлого:

• 010-р мөрөнд - үйлдвэрлэлийн үр дүн, бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлогын нийт дүн;
• 011-014 мөр - орлогын зүйлээр орлогыг задлах;
• 020-р мөр - санхүүгийн хөрөнгийн арилжаанаас олсон орлого;
• 021-023 мөр – үнэт цаасны төрлөөр задаргаа;
• 030-р мөрөнд - үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого;
• 100-р мөр - борлуулалттай холбоогүй орлого.

Хавсралт No2 – Зардал:

• Зардлын бүтэц нь хүлээн авсан орлогын бүтцэд бүрэн нийцдэг.

Хэрэв компьютерийн програм ашиглаж байгаа бол 2-р хуудасны үзүүлэлтүүдийг автоматаар бөглөнө. Ихэнхдээ эдгээр зорилгоор татварын албаныхан өөрсдөө боловсруулсан "Хууль ёсны татвар төлөгч" -ийг ашигладаг бөгөөд үүнийг албан ёсны вэбсайтаас үнэгүй татаж авах боломжтой.

Шинэ хэлбэрийн ялгаа

• Өмнөх үеүдэд алдаатай хуримтлагдсан татварын дүнг тохируулах боломжтой болсон. 02-р хуудасны 2-р хавсралтын 400-403-р мөрүүд үүнд зориулагдсан болно.
• Өмнөх хувилбарт дурдсан үнэт цаас, ногдол ашгийн талаархи гүйлгээний задаргаа бүхий мөрүүдийн дүр төрх.

1С хөтөлбөрт энэ маягтыг хэрхэн хялбар, хурдан бөглөхийг сурахын тулд дараах видеог үзээрэй.

Тэг мэдэгдэл

Тайлант хугацаанд бүртгэлд шилжилт хөдөлгөөн хийгдээгүй, ашиг ороогүй, алдагдалгүй бол 0-ийн мэдүүлэг гаргана. Маягт дахь бүх үзүүлэлтүүд нь тэгтэй тэнцүү байвал маягтыг тэг гэж үзнэ.

Байгууллагад тэг эргэлт дараахь тохиолдолд тохиолддог.

• Шинээр байгуулагдсан байгууллага. Үйл ажиллагаа нь хараахан эхлээгүй байх магадлалтай. Зардал байгаа ч гэсэн байгууллага нь тэдгээрийг тайланд тусгахгүй байх эрхтэй бөгөөд борлуулалт эхлэх үед алдагдлыг санхүүгийн үр дүнтэй холбож болно.
• Байгууллага оршин тогтнохоо болино. Энэ тохиолдолд компанийн ашиглалтын хугацаа хэтэрсэн, эд хөрөнгө зарагдсан, эргэлт байхгүй, ажилчдыг халсан гэж хэлж болно. Энэ тохиолдолд 0 тайлан гаргах нь үүнийг цусгүйгээр авчрах боломж юм.
• Байгууллага нь өөр өөр татварын дэглэмийг хослуулсан бөгөөд өөр өөр татварын бааз суурьтай. Жишээлбэл, компани нь орлогын албан татвар ногдуулдаг үйлдвэрлэл, UTII-д хамаарах жижиглэнгийн худалдааны аль алиныг нь эрхэлдэг. Энэ тохиолдолд орлогын гол эх үүсвэр нь жижиглэнгийн худалдаа юм; Үүнтэй зэрэгцэн үйлдвэрлэлээ түр зогсоогоод борлуулалтгүй байгаа. Ийм нөхцөлд холбогдох үйл ажиллагааны санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн задаргаа бүхий 0 мэдүүлгийн хамт татварын албанд бичгээр тайлбар илгээхийг зөвлөж байна.

Тэг бичих эцсийн хугацаа нь ердийн мэдүүлгийнхтэй адил байна. Тэг тайлан байн байн ирүүлэх нь мэргэжлийн хяналтынхны сонирхлыг төрүүлж, аудитыг өдөөж болзошгүйг санах хэрэгтэй.

2016 оны 10 дугаар сарын 19-ний өдрийн байдлаар одоогийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн маягт хүчингүй болсон.
2016 оны тайлан гаргахын тулд та ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-3/572@ тоот тушаалаар батлагдсан шинэ орлогын мэдүүлгийн маягтыг ирүүлэх ёстой. Шинэ маягт 2016 оны 12-р сарын 28-ны өдрөөс хэрэгжиж эхэлсэн. ММВ-7-3/572@ тоот тушаалаар шинэ маягт, түүнийг бөглөх журам, цахим хэлбэрийг баталлаа.

Лавлагаа: Хуучин маягтыг 2014 онд нэвтрүүлсэн бөгөөд ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн ММВ-7-3/600@ тоот тушаалаар батлагдсан.

Нийтлэлийг Bukhgalteria.ru, тайлангийн хугацаанд нягтлан бодогчдыг дэмжих интернет портал өгсөн болно. Бүх материалыг зохиогчийн эрхийн хуулиар хамгаална. Энэ материал болон түүний аль нэг хэсгийг хуулбарлахыг хориглоно.

Шинэчилсэн мэдүүлгийн маягт нь өмнөх татварын мэдүүлгийн маягтыг баталснаас хойш Татварын хуульд оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан үзсэн болно.

Шинэ маягт нь дараах өөрчлөлтүүдийг харгалзан үзсэн болно.

• орлогын албан татварыг бууруулдаг худалдааны татварыг нэвтрүүлсэн;
• ОХУ-ын компаниудын хяналтанд байгаа гадаадын компаниудын ашгийн татварыг төлөх үүрэг бий болсон (Холбооны хуулийн 2014 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 376-ФЗ ОХУ-ын Татварын хуулийн 3.4-р бүлгийг нэвтрүүлсэн);
• тэгш хэмтэй зохицуулалтын механизмыг ашиглан татварын бааз, татвар, алдагдлыг бие даан тохируулах чадвар (ОХУ-ын Татварын хуулийн 15.18-р зүйл);
• ОХУ-ын зарим бүс нутагт (дэвшилтэт хөгжлийн нутаг дэвсгэр, Крым, Севастополь) үр дүнтэй байдаг татварын бууруулсан хувь хэмжээг нэвтрүүлсэн.

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх вэ. Ерөнхий дүрмүүд

Тунхаглалын хуудас 2016 оны орлогын албан татварын хувьдболон түүнд зориулсан програмуудыг хоёр төрөлд хувааж болно:

• ерөнхий (бүх компаниуд тэдгээрийг бөглөнө)
• тусгай (тэдгээрийг онцгой тохиолдолд бөглөнө).

Бүх байгууллага бөглөх ёстой:

Хуудас 01"Гарчиг хуудас";

Хуудас 02"Татварын тооцоо";
1-р хэсгийн “Татвар төлөгч (татварын төлөөлөгч)-ийн дагуу төсөвт төлөх татварын хэмжээ” “Урьдчилгаа төлбөр, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар төлдөг байгууллагад” 1.1-д;

02-р хуудасны 1-р хавсралт “Борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлого”;

02-р хуудасны 2-р хавсралт "Үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардал, үйл ажиллагааны бус зардал, үйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдал."

Тусгай мэдүүлгийн хуудас нь зөвхөн хувь хүний ​​гүйлгээ, үйл ажиллагаанаас орлого хүлээн авсан компаниудад зориулагдсан болно.

Хуудас 06төрийн бус тэтгэврийн санд зориулагдсан.

Хуудас 07төсвөөс зорилтот санхүүжилт авсан байгууллагууд бөглөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлийн 1-2 дахь хэсэг).

Хэрэв өнгөрсөн хугацаанд аж ахуйн нэгж татварын бааз суурийг бууруулсан хохирол амссан бол татварын албанд мөн мэдүүлэх ёстой. 02-р хуудасны 4-р хавсралт . Гэхдээ зөвхөн эхний улирал, жилийн байдлаар л бөглөдөг. Тусдаа хэлтэстэй пүүсүүд 02-р хуудасны 5-р хавсралтыг бөглөх ёстой.

Хэрэв компани нь бусад компанид хувь нийлүүлсэнээс орлого төлсөн эсвэл төрийн болон хотын үнэт цаасны хүүгийн хуримтлалыг хуримтлуулсан бол түүнийг бөглөх ёстой. Хуудас 03. Энэ тохиолдолд тэрээр татварын төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг.

Хэрэв компани нь Орос эсвэл гадаадын компаниас ногдол ашиг, түүнчлэн төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү авсан бол түүнийг өгөх ёстой. Хуудас 04.

Үнэт цаастай гүйлгээ хийсэн аж ахуйн нэгжүүд (тэтгэврийн сангаас бусад) бэлтгэх ёстой Хуудас 05.

Хэрэв байгууллага нь бие даасан (тэгш хэмтэй, урвуу) тохируулга хийсэн бол орлого, зардлын мэдээллийг тусгах ёстой. Хуудас 08тунхаглалууд.

Хуудас 09гадаадын компанийн хяналтын этгээд болох татвар төлөгч гүйцэтгэнэ.

09-р хуудасны А хэсэгт гадаадын байгууллага болох хяналттай гадаадын компанийн талаарх мэдээллийг тусгасан болно.

В1 хэсэгт Хуудас 09 Энэ компанийн орлогын албан татварын тооцоог санхүүгийн тайланд үндэслэн гаргасан болно.

В2 хэсэгт Хуудас 09 - Татварын хуулийн 25 дугаар бүлгийн дүрмийн дагуу татварын тооцоо.

Мөн хуудас 09хоёр програмыг агуулдаг: Хавсралт No1 -“Гадаадын байгууллага болох хяналтад байгаа гадаадын компанийн орлогын албан татварт ногдуулах татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын хэмжээ буюу зарим хэсгийг тооцох” болон Хавсралт No2 -“Гадаадын байгууллага болох хяналттай гадаадын компанийн үнэт цаас, фьючерс хэлцлийн санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн хэлцлийн ашиг (алдагдал)-ын тооцоо.”

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг жилийн эхнээс эхлэн хуримтлалын үндсэн дээр бүрэн рубль хэлбэрээр бэлтгэдэг.

Хэрэв компанид мэдүүлгийн маягтанд заасан нэг буюу өөр үзүүлэлт байхгүй бол зохих баганад зураас тавина.

Хуудас бүрийн дээд талд та компанийнхаа татварын дугаар, хяналтын цэгийг зааж өгөх хэрэгтэй.

Гарчиг хуудсыг хэрхэн зохион бүтээх вэ
2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлэг

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн гарчгийн хуудсыг "Татварын албаны ажилтан бөглөнө" хэсгийг эс тооцвол бүрэн бөглөсөн болно.

Тунхаглалын гарчгийн доор тохируулгын дугаарыг оруулна. Хэрэв мэдүүлгийг анх удаа гаргаж байгаа бол шинэчилсэн мэдүүлэг гаргаж байгаа бол "1––", "2––" гэх мэт тоог оруулна.

Хэрэв компани нь сарын урьдчилгаа төлбөрийг бодит ашгийн үндсэн дээр тооцдог бол кодыг 35-аас 46 хүртэлх зайд зааж өгсөн болно. Жишээлбэл, хэрэв та 1-4-р саруудад татварын тайлангаа ирүүлсэн бол 1-5-р саруудад 38 кодыг нүдэнд оруулна. - 39 гэх мэт. Сүүлийн татварын хугацаанд компанийг өөрчлөн байгуулах, татан буулгахдаа 50 кодыг зааж өгсөн болно.

Баруун талд тайлант жилийг бичнэ үү.

Дараа нь өөрийн татварын албаны код, бүртгүүлсэн газрын татварын албанд мэдүүлэг өгөх кодыг зааж өгнө үү. Тэдгээрийг орлогын албан татварын тайланг бөглөх журмын 1-р хавсралтад өгсөн болно. Хамгийн том татвар төлөгч биш Оросын компанийн байршилд 214 кодыг зааж өгсөн болно.

Хуудасны төвд өөрийн компанийн бүтэн нэр (жишээлбэл, "Бетонинвест" Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани) болон тайлагнаж буй тусдаа хэлтсийн нэрийг бичнэ үү.

Бүх Оросын эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлүүдийн ангилагчийн (OKVED) дагуу эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлүүдийн кодыг доор оруулна уу.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн 2014 оны 1-р сарын 31-ний өдрийн Росстандартын 14-р тушаалаар батлагдсан OKVED 2 ангилагчийн кодыг ашиглах ёстой.

"Өөрчлөн зохион байгуулалт, татан буулгах хэлбэр (код)", "Өөрчлөн зохион байгуулагдсан байгууллагын TIN / KPP (тусдаа хэлтэс)" гэсэн үзүүлэлтүүдийг өөрчлөн байгуулагдсан компанийн хамгийн сүүлийн (эсвэл шинэчилсэн) мэдүүлгийг ирүүлсэн өв залгамжлагч фирмүүд бөглөнө. Энд тэд өөрчлөн байгуулахаас өмнө компанийн TIN ба KPP-ийг зааж өгсөн болно. Өөрчлөн зохион байгуулалтын маягтын код, татан буулгах кодыг мэдүүлгийг бөглөх журмын 1-р хавсралтаас авсан болно.

Мэдэгдэлд компанийн дарга эсвэл төлөөлөгч гарын үсэг зурсан байх ёстой.

Хоёр дахь тохиолдолд та төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн нэрийг зааж өгөх ёстой.

Та өргөдлийн дагуу мэдүүлгийг бөглөж эхлэх хэрэгтэй.

Гарчиг хуудсыг бөглөх жишээ
2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлэг

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн үндсэн өөрчлөлтүүд

Нийгэм, эдийн засгийн эрчимтэй хөгжиж буй нутаг дэвсгэрийн оршин суугчийн статусыг авсан байгууллагууд "Татвар төлөгчийн шинж чанар (код)" гэсэн шинж чанарт тусгагдах "6" кодыг зааж өгнө.

Үүнээс гадна шинэ хуудас нэмэгдсэн:

Хуудас 08"Бие даасан (тэгш хэмтэй, урвуу) зохицуулалт хийсэн татвар төлөгчийн орлого, зарлага" - холбогдох талуудын хооронд хийсэн хэлцэлд зах зээлийн бус үнийг ашигласан, татварын хэмжээг дутуу тооцсон байгууллагын хувьд (Тус хуулийн 105.3-ын 6 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хууль);

Хуудас 09“Гадаадын хяналтад байгаа компанийн ашгийн хэлбэрээр орлогод ногдуулах аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо” (хавсралттай).

Жилийн тайлан гаргахад туслах

2016 оны жилийн тайлан гаргах журмын талаар вэб сайтаас уншина уу

Шинэ болон өөрчлөгдсөн хуудсыг хэрхэн бөглөх вэ
2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлэг

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 02 хуудас бөглөх

Хуудас 02 - эцсийн. Энэ нь мэдүүлгийн үлдсэн хуудас, тэдгээрийн хавсралтад үндэслэн бөглөнө.

Юуны өмнө "Татвар төлөгчийн үнэмлэх" баганыг бөглөнө үү.

Хэрэв компани нь хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэл эрхэлдэг бол "2", эдийн засгийн тусгай бүсийн оршин суугч бол "3" гэж тэмдэглэнэ. Хэрэв байгууллага нь далайн эрэг дээрх нүүрсустөрөгчийн шинэ талбайд үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол - "4". Бусад бүх тохиолдолд "1" гэж оруулна уу.

IN мөр 010 борлуулалтын орлогыг харуулах (02-р хуудасны 1-р хавсралтын 040-р мөрийн өгөгдөл).

IN мөр 020 02 дугаар хуудасны 1 дүгээр хавсралтын 100 дугаар мөрөнд тусгагдсан үйл ажиллагааны бус орлогыг бичнэ.

IN 030 ба 040 мөр борлуулалт болон үйл ажиллагааны бус зардлыг тусгана. Эдгээр дүнг 130-р мөрөнд, мөн 02-р хуудасны 2-р хавсралтын 200, 300-р мөрөөс авна.

IN мөр 050 Нэхэмжлэлийн эрхийг шилжүүлэх, элэгдүүлэх эд хөрөнгийг худалдах, үйлчилгээний фермийн үйл ажиллагаа, эд хөрөнгийн итгэлцлийн менежментийн гэрээний дагуу (хэрэв байгаа бол) учирсан хохирлыг харуулах. Энэ өгөгдлийг 02-р хуудасны 3-р хавсралтын 360-р мөрөөс авна уу.

IN мөр 060 нийт ашиг, алдагдлыг бий болгох. Энэ нь тохируулах шаардлагатай завсрын үр дүн юм.

Тиймээс, олсон ашгаас дараахь зүйлийг хасах хэрэгтэй.

• бусад аж ахуйн нэгжид хувьцааны оролцооноос олсон орлого, татварын төлөөлөгчийн татварыг суутган авсан төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү. Эдгээр орлогыг 03 хуудаснаас шилжүүлнэ;
• гадаадын аж ахуйн нэгжид хувь нийлүүлсэн орлого. Эдгээр орлогыг 04-р хуудсанд тусад нь харуулав.

Эдгээр хасалтыг тусгасан болно мөр 070 хуудас 02.

IN мөр 090 1999 оны 5-р сарын 31-ний өдрийн 104-FZ хуулийн 5 дугаар зүйлд заасан тэтгэмжийн хэмжээг харуул. Энэ мөрийг Магадан мужийн эдийн засгийн тусгай бүсийн оролцогчид бөглөнө.

Үүний үр дүнд, in 100-р мөр татварын урьдчилсан бааз бий болсон. 070, 080, 090-р мөрийн үзүүлэлтийг 060-р мөрийн үзүүлэлтээс хасч, гарсан үр дүнг 05-р хуудасны 100-р мөр, 06-р хуудасны 530-р мөрийн үзүүлэлтүүдээр нэгтгэн тодорхойлно. өмнөх жилүүдэд хүлээн авсан алдагдал (эсвэл түүний хэсэг) (мөр 110) . Энэ дүнг 4-р хавсралтын 150-р мөрөөс 02-р хуудсанд авна. 120-р мөрөнд олж авсан үр дүнг тусгана.

IN 120-р мөр татварыг тооцох үндэслэлийг төсөв бүрт тусгана. Энэ нь үзүүлэлтүүдийн зөрүүтэй тэнцүү байна 100 ба 110 мөр . Хэрэв 100-р мөрөнд байгаа үзүүлэлт сөрөг утгатай байвал 120-р мөрөнд "0"-ийг заана. 110-р мөрийн үзүүлэлт нь 100-р мөрийн үзүүлэлттэй тэнцүү байвал мөн “0” гэж тэмдэглэнэ.

IN 140-170 мөр Татварын хувь хэмжээг төсвөөр нь бичнэ үү.

130 ба 170-р мөр ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн хууль тогтоомжоор ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын төсөвт тооцох орлогын албан татварын хэмжээг бууруулсан компаниуд бөглөсөн (Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Оросын Холбооны Улс).

Тусдаа хэлтэстэй пүүсүүд ашгийн татварыг ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн төсөвт тусад нь тооцооны дагуу тооцдог (02-р хуудасны 5-р хавсралт). Тиймээс 02-р хуудсанд тэд зөвхөн холбооны төсөвт татвар тооцох хувь хэмжээг оруулна (мөр 150).

Татварын хэмжээг төсвөөр нь харуул 180-200 мөрөнд . Үүний зэрэгцээ 200-р мөрөнд 5-р хавсралтын 070-р мөрийн өгөгдлийг бүх тусдаа хэлтэс, төв оффисын 02-р хуудас руу шилжүүлнэ.

210-230-р мөрөнд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн талаар мэдээлэл өгөх.
Ийнхүү сар бүрийн 28-ны өдрөөс өмнө урьдчилгаа төлбөрөө төлдөг фирмүүд 2016 оны мэдүүлгийн 210-р мөрөнд 2016 оны есөн сарын мэдүүлгийн 180, 290-р мөрөнд байгаа үзүүлэлтүүдийн нийлбэрийг тусгана. 220-р мөрөнд - 190, 300-р мөрийн нийлбэр, 230-р мөрөнд - 2016 оны есөн сарын мэдүүлгийн 200, 310-р мөрийн нийлбэр.

Бодит хүлээн авсан ашгийнхаа урьдчилгаа төлбөрийг сар бүр төлдөг пүүсүүд өмнөх мэдүүлгийн дагуу хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн дүнг 210-230-р мөрөнд заана. Жишээлбэл, 2016 оны мэдүүлгийн 210-230-р мөрөнд 2016 оны 11 сарын мэдүүлгийн 180-200-р мөрийн үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно.

Мөн эдгээр мөрөнд өмнөх тайлангийн тайлангийн тайлангийн ширээний татварын шалгалтын үр дүнд үндэслэн хуримтлагдсан (багасгасан) урьдчилгаа төлбөрийн дүнг тусгаж, бөглөсөн мэдүүлэгт татварыг тооцохдоо компани харгалзан үзсэн болно. .

Хэрэв тухайн компани гадаадад орлого олж, ОХУ-д тооцогдох татвар төлсөн бол түүний хэмжээг тусгана уу. 240-260 мөр.

Дараагийн гурван мөрөнд арилжааны хураамжийг тооцох болно.

265, 266, 267-р мөрөнд заасан байна:

• татварын хугацааны эхэн үеэс ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт бодитоор төлсөн худалдааны татварын хэмжээ (мөр 265);
• өмнөх тайлангийн хугацаанд ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөрийг бууруулсан худалдааны хураамжийн хэмжээ (мөр 266);
• Тайлант (татварын) хугацаанд ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөрийг (татвар) бууруулсан худалдааны татварын хэмжээ (мөр 267).

Тусдаа хэлтэсгүй байгууллагууд (түүнчлэн тусдаа хэлтэс нь ОХУ-ын зөвхөн нэг субьектийн нутаг дэвсгэрт байрладаг, татвар төлөхдөө хэлтэс хооронд ашиг хуваарилдаггүй байгууллагууд) 267-р мөрөнд дүнг зааж өгнө. 265-р мөрөнд тусгагдсан худалдааны татвар төлсөн.

Гэсэн хэдий ч, төлсөн худалдааны хураамжийн дүн (мөр 265) нь холбогдох тайлангийн (татварын) хугацааны эцэст (200-р мөр) тооцсон урьдчилгаа төлбөрийн (татвар) дүнгээс давсан бол худалдааны хураамжийг 200-р сарын 2-ны өдөр харгалзан үзнэ. энэ тооцоолсон урьдчилгаа төлбөрийн (татвар) хүрээнд 267-р мөр.

Тиймээс 267-р мөрийн оноо 200-р мөрийн онооноос их байж болохгүй.

Хэрэв татвар төлөгч ОХУ-аас гадуур төлсөн татварыг (260-р мөр) төлж, төлсөн худалдааны хураамжийг (мөр 267) харгалзан үзвэл татварын болон худалдааны хураамжийн нийлбэр дүн нь урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой. татвар) 200-р мөрөнд тусгагдсан.

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд, эдгээр тусдаа хэлтэсүүдийн байршилд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөрийг (татвар) бууруулсан худалдааны хураамжийн хэмжээг 5-р хавсралтад тооцсон болно. 02-р хуудас ба 02-р хуудасны харгалзах мөрөнд тусгагдсан болно.

270, 271 эсвэл 280, 281-р мөрөнд тооцооны үр дүнг төсөвт харуулна - нэмж төлөх буюу бууруулах татварын хэмжээг.

Дараагийн тайлангийн хугацаанд төлөхөөр төлөвлөж буй татварын сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг бичнэ үү. мөр 290–310. Энэ тохиолдолд 290-р мөрөнд байгаа дүн нь энэхүү мэдэгдлийн 180-р мөрөнд заасан өгөгдөл болон өмнөх тайлангийн хугацааны мэдүүлгийн зөрүүтэй тэнцүү байна. Хэрэв энэ зөрүү сөрөг байвал дараагийн улиралд урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагагүй. 300, 310-р мөрөнд 290-р мөрийн индикаторыг тайлж, хоёр төсөвт төлөвлөсөн урьдчилгаа төлбөрийн мэдээллийг зааж өгнө.

Хэрэв танай компани гадаадад татвар төлж, ОХУ-д татвар төлөхөд тооцсон бол 290-310-р мөрөнд ирэх улиралд сар бүр төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг бүрэн зааж өгөх ёстой. 290-310-р мөрүүдийг зөвхөн улирал тутам татварын урьдчилгаа төлдөг пүүсүүд, мөн бодит ашгийн үндсэн дээр сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлөх горимд шилжсэн пүүсүүд бөглөдөггүй.

Мөн тухайн жилийн тайлан гаргахдаа эдгээр мөрүүдийг бөглөх шаардлагагүй.

Жилийн тайлан гаргахад туслах

2016 оны жилийн тайлан гаргах журмын талаар вэб сайтаас уншина уу

2016 онд Бетонинвест ХХК-ийн орлого, зарлага (НӨАТ ороогүй) байв.

• борлуулалтын орлого - 2,925,000 рубль;
• борлуулалттай холбоотой зардал - 1,676,000 рубль;
• үйл ажиллагааны бус орлого - 22,400 рубль;
• үйл ажиллагааны бус зардал - 38,000 рубль.

Татварын суурь нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна.
2,925,000 рубль - 1,676,000 рубль. + 22,400 рубль. - 38,000 рубль. = 1,233,400 рубль.
Тус компани орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр хийдэг. Өмнө нь хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь 157,600 рубльтэй тэнцэх бөгөөд үүнд:

• холбооны төсөвт - 15,760 рубль;
• бүс нутгийн төсөвт - 141,840 рубль.

Та аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн маягтыг татаж авах боломжтой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг дэх худалдааны татвар

Хэрэв улирлын худалдааны төлбөрийн хэмжээ нь тухайн тайлант хугацааны бүс нутгийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээнээс давсан бол дараагийн улирлын урьдчилгаа төлбөр эсвэл тухайн жилийн орлогын албан татварыг төлбөрийн үлдсэн дүнгээр бууруулж болно. дараагийн улирлын дүнгийн хамт (ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 3-р сарын 20-ны өдрийн 03-03-06/1/15560 тоот захидал).

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн хуудас 03 бөглөх

Хэрэв компани төрийн болон хотын үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү төлдөг бол энэ нь орлогын албан татварын татварын төлөөлөгч бөгөөд мэдүүлгийн 03 хуудсыг бөглөх шаардлагатай.

Энэ хуудсанд тооцсон татварыг холбооны төсөвт бүрэн оруулсан болно.

ХК-д хувьцаа эзэмшигчдэд ногдол ашиг төлдөг (208-FZ хуулийн 42 дугаар зүйлийн 2-р зүйл).

ХХК-д ашгийг оролцогчдын дунд хуваарилдаг (14-FZ хуулийн 28 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Татварын зорилгоор "ногдол ашиг" гэсэн ганц ойлголтыг ашигладаг.

Энэ нь хувьцаа эзэмшигч (оролцогч)-ын эзэмшиж буй хувьцаа (хувьцаа)-д татвар ногдуулсны дараа үлдсэн ашгийг хуваарилах явцад тухайн байгууллагаас хувьцаа эзэмшигч (оролцогч)-ийн эрх бүхий (хамтарсан) хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчид) хувьцааны хувьтай хувь тэнцүүлэн авсан орлого юм. энэ байгууллагын капитал (ОХУ-ын Татварын хуулийн 43-р зүйлийн 1-р хэсэг).

Хувь хүн болон бусад байгууллагад ногдол ашиг олгож болно. Орлогод татвар ногдуулна: хүлээн авагч нь хувь хүн бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хүлээн авагч нь байгууллага бол орлогын албан татвар.

Жилийн тайлан гаргахад туслах

2016 оны жилийн тайлан гаргах журмын талаар вэб сайтаас уншина уу

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 3-р хуудсанд татварын төлөөлөгчийн ангиллыг тусгасан талбарыг оруулсан болно. Үнэт цаас гаргагч нь өөрөө орлого төлж байгаа нь “1” код, үнэт цаас гаргагч биш (хадгаламжийн хадгаламж) бус үнэт цаасны орлого төлж буй байгууллага нь “2” кодыг оруулах ёстой. Бие даан ногдол ашиг төлдөг байгууллага нь төлсөн дүнг 03 хуудасны А хэсгийг бөглөнө.

Тайлангийн ногдол ашиг

Хэрэв гаргагч компани ногдол ашгийн хэмжээг хадгаламжийн байгууллагад шилжүүлсэн бол энэ мэдээллийг 03 хуудасны А хэсэгт "Орлого хүлээн авагчаас бусад этгээдэд шилжүүлсэн ногдол ашиг" гэсэн 070-р мөрөнд тусгасан байх ёстой.

Ногдол ашиг олгох шийдвэр бүрийн хувьд 03 хуудсыг бөглөх ёстой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 3-р хуудасны А хэсэг “Ногдол ашиг хэлбэрээр татвар тооцох...”

"А" хэсэгт "Ногдол ашгийн хэлбэрээр татварын тооцоо (ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр байгуулагдсан бусад байгууллагуудын өмчийн оролцооноос олсон орлого)" хэсэгт ногдол ашгийн "агентлаг" орлогын албан татварыг тооцоолно. "Ногдол ашгийн төрөл" баганад аль хугацаанд хуваарилж байгаагаа зааж өгнө үү. Хэрэв та жилийн ногдол ашиг төлөхөөр шийдсэн бол "2" кодыг оруулна уу. Завсрын ногдол ашиг төлөхдөө “Ногдол ашгийн төрөл” баганад “1” кодыг бичнэ. Татварын хугацааны код, тайлангийн жилийг зааж өгөхөө бүү мартаарай.

001 шугамаар та хуваарилагдах ногдол ашгийн нийт хэмжээг зааж өгөх ёстой. Энэ нь татварын тооцооны томъёоны D1 үзүүлэлттэй тэнцүү байна.

010-р мөрөнд өмчлөгчид өөр хоорондоо хуваарилахаар шийдсэн ногдол ашгийн нийт дүнг бүртгэнэ.

020-р мөрөнд Оросын байгууллагууд, түүнчлэн татвар төлөгч бус хүмүүсийн ашиг тусын тулд хуримтлагдсан ногдол ашгийн хэмжээг заана. 021-024 мөрөнд 020-р мөрийн заагчийг хүлээн авагчийн төрлөөр ангилна.

030-р мөрөнд - ОХУ-ын татварын оршин суугчдад хуримтлагдсан ногдол ашиг.

040 ба 050-р мөрөнд ОХУ-ын татварын оршин суугч биш гадаадын байгууллага, хувь хүмүүст хуримтлагдсан ногдол ашгийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Хэрэв эдгээр дүнгийн татварыг олон улсын гэрээний дагуу Татварын хуулиар тогтоосон хэмжээнээс доогуур татвараар суутгаж байгаа бол тэдгээрийг 051-054-р мөрөнд зааж өгөх ёстой.

070 дугаарт үнэт цаасны нэрлэсэн эзэмшигчдэд татвар суутгалгүйгээр шилжүүлсэн ногдол ашгийг тусгах.

Үнэт цаас гаргадаг байгууллагуудын хувьд 010 ба 070-р мөрийн нийлбэр нь татварын тооцооны томъёоны D1 үзүүлэлттэй тохирч байна.

080 ба 081-р мөрөнд ОХУ-ын байгууллага өөрөө авсан ногдол ашгийн дүнг хассан орлогын албан татварыг тусгана. Энэ тохиолдолд 080-р мөрөнд заасан ногдол ашгийн дүнгээс 0 хувийн татвар ногдол ашгийн хэмжээг 081-р мөрөнд хуваарилна. 081-р мөрийн үзүүлэлт нь татварын тооцооллын томъёоны D2 үзүүлэлттэй тохирч байна.

Ногдол ашгийн хэмжээ 090-р мөрөнд 001 ба 081 мөрийн үзүүлэлтүүдийн зөрүү буюу 010 ба 070 ба 081 мөрийн нийлбэрийн зөрүүгээр тооцно.
090-р мөрийн үр дүн нь татварын тооцооны томъёоны D1 ба D2 үзүүлэлтүүдийн зөрүүтэй тохирч байна.

Хэрэв энэ хэсгийг хадгаламж эзэмшигч бөглөсөн бол 080, 081-р мөрөнд зураас, 090-р мөрөнд үнэт цаас гаргагчийн өгсөн мэдээлэлд үндэслэн дүнг зааж өгнө.
090-р мөрөнд заасан дүнгээс дараахь зүйлийг тодруулна уу.

• 091-р мөрөнд - Оросын компаниудад ногдол ашгийн хэмжээ, 13% -ийн татвар ногдуулсан;
• 092-р мөрөнд - Оросын компаниудад ногдол ашгийн хэмжээ, 0% -ийн татвар ногдуулдаг.

100-р мөрөнд 13 хувийн татвар ногдуулдаг Оросын компаниудын ногдол ашгийн орлогын албан татварын тооцоолсон хэмжээг заана.

110-р мөрөнд өмнөх тайлангийн (татварын) хугацаанд төлсөн ногдол ашгийн орлогын албан татварын хэмжээг тусгана (ногдол ашиг хуваарилах шийдвэр тус бүртэй холбоотой).

120-р мөрөнд ногдол ашиг хуваарилах тухай шийдвэр бүртэй холбогдуулан тайлант (татвар) хугацааны сүүлийн улиралд (сар) төлсөн ногдол ашигт хуримтлагдсан орлогын албан татварын хэмжээг заана.

Хэрэв компани ногдол ашгийг хэсэг хэсгээр нь (үе шаттайгаар) шилжүүлж байгаа бол мэдүүлгийн 1-р хэсгийн 1.3-т 040-р мөрөнд татварын төлбөрийг тусгана.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 3-р хуудасны В хэсэг

03-р хуудасны "Төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү хэлбэрээр орлогын албан татварыг тооцох" хэсэгт харгалзах орлогын албан татварын талаархи мэдээллийг оруулна уу.

Эхлээд "Орлогын төрөл" гэсэн мөрийг бөглөнө үү. Хэрэв та дараах хэлбэрээр орлого хуримтлуулсан бол "1" кодыг оруулна уу.

• Худалдан авагч нь хуримтлагдсан купоны орлогыг худалдагчид төлөхөөр хангаагүй улсын болон хотын үнэт цаасны хүү;
• 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс хойш гаргасан ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүү;
• 2007 оны 1-р сарын 1-ээс хойш олгосон ипотекийн гэрчилгээнд итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагчдын орлого.

Орлого дараах хэлбэрээр хуримтлагдсан бол "Орлогын төрөл" мөрөнд "2" кодыг оруулна уу.

• 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө гаргасан ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүү;
• 2007 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө гурваас доошгүй жилийн хугацаатай гаргасан хотын үнэт цаасны хүү;
• 2007 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө олгосон ипотекийн гэрчилгээний итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагчдын орлого.

010-р мөрөнд бүх орлого хүлээн авагчийн татварын ерөнхий суурийг тусгах. Мөн 03-р хуудасны В хэсэгт хүлээн авагч бүрт хуримтлагдсан хүүгийн кодыг тайл.

020 дугаарт Татварын төлөөлөгчийн хувьд хуримтлагдсан орлогыг тооцсон татварын хувь хэмжээг заана уу.
"Орлогын төрөл" мөрөнд "1" кодтой орлогод 15%, "2" кодтой орлогод 13% татвар суутган тооцно.

030 дугаарт орлого хүлээн авагч бүрээс суутган авсан татварын хэмжээг тусгана.
Заагчийг дараах байдлаар тооцоолно.

Мөр 030 = Мөр 010 x Мөр 020 / 100

Хэрэв та өмнөх тайлант хугацаанд мөн татвар тооцсон бол үүнийг зааж өгнө үү 040-р мөрөнд , мөн тайлант оны сүүлийн улирал (сар)-ын татвар нь 050 мөрөнд .
Татварын дүнгийн талаархи мэдээллийг төлбөрийн эцсийн хугацаа ба эцсийн хугацаа нь мэдүүлгийн 1-р хэсгийн 1.3-р хэсгийн 040-р мөрөнд тусгах ёстой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 03-р хуудасны В хэсэг

Энэ хэсэгт "Бүртгүүлэх - ногдол ашгийн (хүү) дүнгийн задаргаа" нь бүх ногдол ашиг эсвэл хүүгийн дүнгийн задаргааг өгдөг. Тэдгээрийг ялгахын тулд харьяаллын шинж чанарын кодуудыг тогтоосон болно.

• "А" - хэрэв бүртгэлд А хэсгийн ногдол ашгийн задаргааг оруулсан бол;
• “B” – В хэсгийн хүүгийн хэмжээг тайлсан бол.

ОХУ-ын ногдол ашиг хүлээн авагч бүрийн мэдээллийг тус тусад нь хуудсан дээр хүлээн авагчийн бүтэн нэр, INN, KPP, хүлээн авагчийн байршил (хаяг), ОХУ-ын субъектын код, овог, овог нэр, овог нэр (эцгийн нэр) зааж өгнө. хэрэв байгаа бол) татвар төлөгчийн байгууллагын дарга, холбоо барих утасны дугаар , ногдол ашгийг шилжүүлэх огноо, ногдол ашгийн хэмжээ (суутгасан татварын хэмжээг бууруулахгүйгээр), татварын хэмжээ (сүүлийн хоёр үзүүлэлтийг рубльд заасан).

Татвар төлөгч бус ногдол ашиг хүлээн авагчдын талаарх мэдээллийг ижил төстэй байдлаар өгсөн болно.

Хадгаламж эзэмшигчдэд татвар суутгалгүйгээр ногдол ашгийг шилжүүлэхдээ тэдгээрийн талаарх мэдээлэл, тэдгээрийн шилжүүлсэн ногдол ашгийн хэмжээг мэдүүлгийн 03-р хуудасны В хэсэгт тусгаж, байгууллагын нэрийн ард "татварын төлөөлөгч" гэсэн зураас зурна. мөр 070.

"Төрөл"-ийн дагуу татварын төлөөлөгч анхны тооцоог гаргахдаа шинэчилсэн (засах) тооцоог ирүүлэхдээ "00"-ыг B хэсэгт залруулах дугаар ("01", "02" гэх мэт) оруулна. ) ногдол ашиг (хүү) хүлээн авагчийн талаархи мэдээллийг зааж өгсөн болно.

Тайлант жилийн ажлын үр дүнд үндэслэн хувьцаат компани 900,000 рублийн цэвэр ашиг олсон байна. Хувьцаа эзэмшигчдийн хурлаас дараах байдлаар хуваарилав.

• гадаадын компани (ОХУ-ын татварын албанд бүртгүүлээгүй) - 200,000 рубль;
• Оросын компани - 600,000 рубль;
• 100,000 рубль. - хадгаламжийн байгууллагаар дамжуулан төлбөр хийх.

Үнэт цаас гаргагч нь гадаадын компанийн ногдол ашгаас 15 хувийн татвар суутган авах ёстой.
Нягтлан бодогч томъёог ашиглан Оросын компанийн ногдол ашгийн татварын хэмжээг тодорхойлсон
(N = K x CH x (D - D)):
(600,000 рубль. : (900,000 рубль. - 300,000 рубль)) x 13% x 600,000 рубль. = 78,000 рубль.

Ногдол ашгийг ирэх оны гуравдугаар сард төлнө. Татварын тайлангийн 03 хуудасны А хэсэг ба ногдол ашгийн дүнгийн задаргаа дараах байдалтай байна.

Та аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн маягтыг татаж авах боломжтой.

Тунхаглалд тухайн байгууллагын санхүүгийн үйл ажиллагааг тусгаж, ашиг, алдагдлаа харуулдаг. Энэ нь гарсан орлого, зардлыг илтгэнэ. Тунхаглалд аж ахуйн нэгжид үзүүлэх хөнгөлөлт, хөнгөлөлт, бусад мэдээллийг тусгасан болно. Энэхүү баримт бичигт үндэслэн мэргэжлийн хяналтын байгууллага нь татварыг цаг тухайд нь төлсөн эсэх, түүний хэмжээг хянаж байдаг.

Татварын тайлан хоёр аргаар өгч болно: алсаас, тусгай хөтөлбөрөөр дамжуулан, эсвэл биечлэнцаасан дээрх шалгалтад (хэрэв компанид 100-аас доош хүн ажилладаг бол).

Татварын хувь хэмжээ 20% . Хэрэв зардал нь орлогоос давсан бол, өөрөөр хэлбэл. Байгууллага ямар ч ашиггүй, тэг мэдүүлэг гаргадаг.

Тунхаглалыг ирүүлсэн:

• мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэггүй, OSNO дээр байрладаг бүх дотоодын компаниуд;
• хуулийн этгээдэд үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү төлж буй компаниуд (татварын төрөл нь хамаагүй);
• хялбаршуулсан татварын систем эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын хүрээнд байрладаг, гэхдээ засгийн газрын бонд болон бусад үнэт цааснаас орлого олж байгаа компаниуд (зөвхөн энэ ашгаас);
• ОХУ-д төлөөлөгчийн газартай гадаадын байгууллагууд;
• татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэгт багтдаг компаниуд.

2018 онд төлөх хугацаа, маягт

Татварыг татварын хугацааны эцэст тооцдог - хуанлийн нэг жил. Жилийн өмнөх жилийн тайланг гаргаж өгдөгөмнөГуравдугаар сарын 28.

Мөн тайлант үе байдаг бөгөөд үүний дараа урьдчилгаа төлбөрийг төрийн санд шилжүүлж, тайлангаа гаргадаг.

Энэ хугацааг улирал, хэрэв байгууллага хүлээн авсан ашгаас хамаарч татварыг тогтоосон бол сар гэж үзнэ. Тайлант сараас хойшхи сарын 28-ны өдөр нь мэдүүлэг гаргах эцсийн өдөр байхаар хуульд заасан. Хэрэв огноо нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарч байвал дуусгавар болох хугацааг амралт, амралтын өдрүүдийн тоогоор урагшлуулна.

Тунхаглал нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ 35 хуудас, гэхдээ ихэнх байгууллагууд бүгдийг нь бөглөх шаардлагагүй, ердөө 5 хуудас байхад л хангалттай. Баримт бичгийг бөглөж байна хуримтлагдсан нийт. Үзүүлэлтүүдийг бүхэлд нь рубльд тооцдог. 50 копейкээс бага утгыг тооцохгүй, илүү ихийг дугуйрсан.

Үргэлж бөглөнө үү: гарчгийн хуудас, дэд хэсэг 1.1., хуудас 02, түүний хоёр хавсралт. Шаардлагатай бол бусад хуудсыг өгнө.

Гарчиг хуудас

IN гарчиг хуудасбөглөсөн байна:

1. Байгууллагын тухай мэдээлэл: нэр, OKVED, INN, KPP, холбоо барих утасны дугаар. Байгууллагын нэрийг бөглөсний дараа хоосон мөр үлдсэн бол тэдгээрийн дотор зураас тавина.
2. Мэдэгдэл гаргаж буй татварын албаны тухай мэдээлэл (нэр, хаяг).
3. Он, татварын (тайлагнах) хугацааны код. Тайлангийн хугацааны код нь урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэх давтамжаас хамаарч өөр өөр байдаг. Тайлант хугацаа нь улирал нь компаниуд дараах кодыг ашигладаг: 21, 31, 33, 34. Эхний улирал, хагас жил, 9 сар, жил.
4. Урьдчилгааг сар бүр шилжүүлдэг байгууллагууд 35-46 кодыг тогтмол ашигладаг бөгөөд 35 нь эхний сар, 46 нь жил юм.
5. Залруулгын дугаар. Хэрэв мэдүүлгийг анх удаа гаргаж байгаа бол 0. Тухайн тайлангийн (татварын) хугацаанд өөрчлөлт оруулах шаардлагатай бол 001, 002 гэх мэтээр дугаарлана.
6. Баримт бичгийн хуудасны тоо, огноо.
7. Хэрэв мэдэгдлийг төлөөлөгчөөр дамжуулан ирүүлсэн бол түүний тухай мэдээллийг бөглөнө.

1-р хэсэг

Эхний дэд хэсэгт 010-р мөрөнд OKTMO кодыг заана. 030 ба 060 мөрүүд нь BCC-ийг заана.

Татварын хувь хэмжээ 20%, гэхдээ мөнгийг холбооны болон бүс нутгийн гэсэн хоёр төсөвт хуваарилдаг

040, 070-р мөрөнд төлөх ёстой татварын хэмжээг заана. Энэ тохиолдолд аль хэдийн шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан үзнэ.

Жишээлбэл: аж ахуйн нэгжийн жилийн ашиг 2,160,000 рубль байв. 9 сарын мэдүүлэгт 1,550,000 рублийн ашиг олсон байна.

Төсөвт орох татварын хэмжээг тооцож үзье. Татвар тооцоогүй ашиг:

2,160,000 - 1,550,000 = 610,000 рубль.

Холбооны төсөвт дараахь зүйлийг төлнө.

610,000 * 2% = 12,200 урэх.

Бүс нутгийн төсвийг дараахь байдлаар төлдөг.

610,000 * 18% = 109,800 урэх.

2-р дэд хэсэг нь сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг компаниудад зориулагдсан болно. Улирлыг 001 мөрөнд оруулна. Цаашилбал, төлбөрийн хэмжээг улирлын сар, хүлээн авсан эх үүсвэрээр нь зааж өгсөн болно. 120-140-р мөрөнд холбооны улсын төрийн санд урьдчилгаа төлбөр, 220-240-р мөрөнд бүс нутгийн урьдчилгаа төлбөр тусгагдсан.

3-р дэд хэсэг нь ногдол ашиг авч байгаа компаниудад шаардлагатай. 010-р мөрөнд 1-ийн утгыг OKTMO болон KBK кодыг оруулсан болно. 01-21-р мөрөнд татвар төлсөн огноог (орлогыг хүлээн авснаас хойш нэг өдөр өгнө), эсрэг талын баганад түүний дүнг оруулна.

Хуудас 02

010-040 талбарууд нь борлуулалттай холбоотой бүх орлого, зардлыг харгалзан үздэг.

050-р мөрийг алдагдлыг тусгахад ашигладаг. 060-р мөрөнд ашгийг (орлого хасах зардлыг), 070-р талбарт үүнээс хасч болох орлогыг (хэрэв байгаа бол) заана.

Мөн энэ хуудсанд 080-110-р мөрөнд байгууллагын үйл ажиллагааны онцлогоос хамааран мэдээллийг бөглөнө: ашиг хүртэх эсэх, татварын баазыг бууруулсан алдагдал, татвар ногдуулахгүй орлого. 140-170-р мөрөнд татварын хувь хэмжээний хэмжээг бөглөнө. Мөн 180-200-р мөрөнд - бүх хугацааны татварын хэмжээ.

Дараа нь өмнөх хугацааны урьдчилгаа төлбөрийг оруулаад (өмнөх мэдүүлгийн дагуу бөглөж) төлөх дүнг тогтооно. Жишээлбэл, тухайн байгууллага 20% -ийн татварыг үндэслэн жилийн хугацаанд 2,160,000 рублийн ашиг олсон нь тухайн жилийн татвар нь 432,000 рубль байх болно. 9 сарын эцэст төсөвт урьдчилгаа төлбөрийг дараахь хэмжээгээр төлсөн.

1,550,000 * 20% = 310,000 урэх.

Үүний дагуу төсөвт дараахь зүйлийг төлөх шаардлагатай байна.

430,000 - 310,000 = 120,000 рубль.

Хуудасны 1, 2-р хавсралтад орлого, зарлагын дэлгэрэнгүйг тусгасан болно. Нэгдүгээрт, Хавсралт 1-ийн 010-р мөрөнд борлуулалтаас олсон нийт орлогыг, дараа нь 011-014-р мөрөнд илүү дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно. Эцэст нь үйл ажиллагааны бус орлогыг бөглөнө. Зардлын мэдүүлгийг ижил аргаар бөглөнө.

3-р хавсралтад элэгдлийн үлдэгдэл, авлагын үлдэгдэл, 2007 оны эхнээс 2011 оны эцэс хүртэл худалдан авсан газар, түүнчлэн үйлдвэрлэлийн засвар үйлчилгээний зардал гарсан байгууллагуудын борлуулалтаас олсон орлогыг оруулав.

Шилжүүлээгүй алдагдалтай бол хавсралт 4-ийг бөглөнө. Хавсралт 5 ба 6-г тус тусад нь хэлтэстэй, эсвэл нэгдсэн татвар төлөгчдийн бүлгийн гишүүн компаниуд бөглөнө.

Хуудас 03

Татварын агентууд ашигладаг ногдол ашгийн тооцсон татварыг харуулав. Бөглөх үндэс нь хувьцаа эзэмшигчдийн шийдвэр юм (хэрэв хэд хэдэн байгаа бол хэд хэдэн хэсгийг бөглөнө).

Хэсэг A. Нэгдүгээрт, татварын төлөөлөгч нь үнэт цаас гаргагч эсэхийг анхаарах хэрэгтэй. Дараа нь орлогын төрөл, мөн гарчгийн хуудасны хугацааны кодыг зааж өгнө. Төлбөр хийгдсэн жилийг тусгасан болно.

001 ба 010 мөрөнд нийт ногдол ашгийг (D1) заана.. 020-р талбарт Оросын компаниудад төлсөн орлогыг харуулав. 021-024 талбарт өмнөх татварын хувь хэмжээний үзүүлэлтийг дэлгэрэнгүй харуулав. Төлбөрийн өөр эх үүсвэр байгаа бол хувь хүмүүс болон гадаадын компаниуд 030-070 талбарыг бөглөнө.

081-р мөрөнд татвар тооцсон орлогыг тусгасан болно (D2). 080-р мөрөнд татвар ногдуулахад тооцогдоогүй орлогыг (0% хувь) нэмнэ. Мөр бөглөхийн тулд090, 091 ба 092томъёог ашиглах:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

091-р мөр * 13% = 100-р мөр

110 ба 120-р мөрөнд өмнөх болон одоогийн хугацаанд төлсөн ногдол ашгийн хэмжээг тус тус заана.

Б хэсэг нь А хэсгийн дэлгэрэнгүй бөгөөд төлбөрийн эх үүсвэр бүрээр бөглөсөн болно. 060 талбар нь орлогын хэмжээ, 070 талбар нь түүн дээрх татвар юм.

Б хэсэгт Засгийн газрын үнэт цаасны орлогын хэмжээ болон түүнд тооцсон татварыг тусгасан болно.

Хуудас 04

Төрийн болон хувийн үнэт цаасны ногдол ашиг хэлбэрээр орлого олж байгаа компаниудад зориулагдсан. Тэдэнд 15%, 13%, 9%, 0% гэсэн татвар ногдуулдаг. Тохирох талбарт шаардлагатай кодыг сонгоно уу. Хэрэв янз бүрийн төрлийн үнэт цааснаас орлого байгаа бол бөглөнө үү хэд хэдэн хуудас.

010-р мөрөнд орлогын нийт дүнг харуулна. 020-р мөрөнд татварын бааз суурийг бууруулж болох орлогыг заана. Татварын хувь хэмжээг (030) ногдол ашгийн төрлөөр тодорхойлно. 040-р мөр - татварын дүн.

Гадаадын компаниудын хувьцаанаас орлого байгаа бол 050 ба 060 талбаруудыг ашиглана ("Орлогын төрөл" - 4) өмнөх болон одоогийн тайлангийн хугацаанд ОХУ-аас гадуур төлсөн дүнг энд тусгасан болно.

070-р мөрөнд өмнөх тайлант үеийн татварын дүнг, 080-р мөрөнд тухайн улирлын татварын хэмжээг харуулна.

Хуудас 05

Хэрэв компани нь тусгай журмаар бүртгэлд хамрагдсан үнэт цаастай гүйлгээ хийсэн бол гүйлгээний мөн чанарыг тусгасан кодыг 05-р хуудас бөглөнө. "1" ба "2" кодыг мэргэжлийн зах зээлд оролцогчид ашигладаггүй.

010-р талбар - 011-014-р мөрөнд задалсан захиран зарцуулах орлогын дүн. Талбар 020 - 021-024 мөрөнд дэлгэрэнгүй мэдээлэл бүхий зардал. Тэдгээрийг үнэт цаасыг олж авах өртгөөр тооцдог. Талбар 040 - ашиг. Ашгийн тохируулга нь 050-р мөрөнд хийгддэг. Эцсийн үр дүнг 060-р мөрөнд тусгасан болно.

Байгууллага татварын бааз суурийг бууруулах боломжтой алдагдалтай бол 080 талбарт бичнэ. 100-р мөрөнд энэ үзүүлэлтийг харгалзан татварын баазыг тохируулна.

Хуудас 06

Дүүргэх зөвхөн NPF. 010 талбарт тэдний нийт орлогыг харуулав. 020-110 талбарт тэдгээрийг тус тусад нь төрлөөр нь зааж өгнө.

120-р мөрөнд NPF-ийн байршуулсан тэтгэврийн нөөцийн хэмжээг заана. Энэ дүн нь 2002 оны эхэнд тухайн байгууллагад байсан даатгалын нөөцийн үлдэгдлийг мөн багтаасан болно.

130-р мөрөнд (140-180-р мөрийн нийлбэр) Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүнд үндэслэн тооцсон хөрөнгө, үнэт цаас байршуулсны хүүгээс авсан ашгийн хэмжээг харуулна.

Тооцоолохдоо бусад зардлыг 200, 220-р мөрөнд оруулаагүй болно. 190-р мөрөнд нөөц байршуулахтай холбоотой гарсан зардлыг тусгана.

200, 210-р мөрөнд Үнэт цаасны зах зээлд арилжсан болон арилжаагүй үнэт цаасыг худалдах, захиран зарцуулах үед гарсан зардлыг тус тус харгалзан үзнэ. 220-р мөрөнд бусад төслийг хэрэгжүүлэхэд гарсан зардлыг тусгана.

NPF-ийн 230-р мөрөнд хууль ёсны үйл ажиллагаанд зарцуулсан орлогоос суутгалын хувийг заана. 240, 241, 242-р мөрөнд эд хөрөнгө бий болгох суутгалын дүнг (250-320-р мөрийн нийлбэр) тусгана.

Сангийн үнэт цаасны үйл ажиллагаанаас авсан ашгийг 330-р мөрөнд (үнэт цаасны зах зээл дээр арилжаалагдсан) эсвэл 350-р мөрөнд (үнэт цаасны зах зээл дээр арилжаалагддаггүй) харуулав. Бусад хөрөнгө оруулалтын орлогыг 390-р мөрөнд тайлагнана.

340, 360, 400-р талбарт ашгаас хасч болох дүнг тусгасан болно. Хэрэв 330, 350, 390-р мөрөнд алдагдал гарсан бол татварын суурь нь "0"-тэй тэнцүү байна.

Засгийн газрын (хотын) үнэт цаасыг байршуулснаас олсон ашгийг 370, 380-р мөрөнд харуулав.

Дараа нь татварын баазыг ашгийн төрлөөр тусад нь тооцдог бөгөөд эдгээр нь 410, 450, 490-р мөрүүд юм. 530-р мөрөнд татварыг тооцох эцсийн үр дүнг харуулна.

460-480 ба 500-520-р мөрөнд өнгөрсөн, одоогийн болон ирээдүйн үеийн алдагдлын хэмжээг тус тус тусгана.

Хуудас 07

Зохион бүтээсэнашгийн бус буяны байгууллагуудад зориулсанионууд. Тэд хуваарилагдсан хөрөнгийг зориулалтын дагуу зарцуулсан талаар тайлагнадаг. Засгийн газрын татаас, төсвийн хуваарилалтыг тооцдоггүй.

1-р баганад хүлээн авсан хөрөнгийн кодыг оруулсан болно. Мөнгө хүлээн авсан огноо, ашиглалтын хугацааг 2-5-р баганад тусгасан болно. Өмнөх хугацаанд бүрэн ашиглагдаагүй орлогыг харгалзан үзнэ.

Хугацаа нь дуусаагүй эд хөрөнгө, хөрөнгө, ашиглалтын хугацааг 3-6-р баганад заана.

4-р баганад зориулалтын дагуу зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээг харуулав. Хэрэв өөр зориулалтаар ашигласан буюу огт ашиглаагүй хөрөнгө байгаа бол 7-р баганыг бөглөнө.Үйл ажиллагааны бус орлогод оруулна.

Хуудас 08

Бөглөхаж ахуйн нэгж харилцан хамааралтай байх үедэсрэг талууд,болон гүйлгээний үнээсвэлзах зээл. Ашиг, татварын хяналт шалгалтаас зайлсхийхийн тулд компани татварын баазыг бие даан тохируулах боломжтой.

Энэ хэсэг нь тэгш хэмтэй (орлого нэмэгдэхийн хэрээр зардал нэмэгдэх) болон урвуу тохируулгыг харуулах боломжийг танд олгоно. Зөвхөн нэг эсрэг тал байгаа ч гэсэн залруулга бүрт тусдаа хуудас бөглөнө.

Бөглөхдөө тохирох тохируулгын кодыг тусгасан болно. Хэрэв бид бие даасан эсвэл тэгш хэмтэй тохируулгын талаар ярьж байгаа бол гүйлгээг тодорхойлох боломжтой тайлбарыг хавсаргах шаардлагатай.

• бүртгэлийн улсын код;
• бүртгүүлсэн улсын бүртгэлийн дугаар (харилцагч нь гадаадын компани бол бөглөнө);
• Нэр.

010-040 мөрөнд тохируулгын хэмжээг заана. 010 ба 020-р мөрөнд борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлого тус тус байна. 030-040 мөрүүд - зардал. Хэрэв залруулга нь индикаторын өсөлтөд хүргэвэл "Тэмдэглэл" баганад 1-ийг, хэрэв буурахад хүргэвэл - 0. 050-р мөр нь өмнөх дөрвөн мөрийн нийлбэр юм.

050-р мөрөнд 010-040 (модуль) дууссан мөрүүдийн тоон утгуудын нийлбэрээр тооцсон тооцоолсон тохируулгын утгыг заана.

060 ба 070-р мөрөнд захиран зарцуулах орлого, зардлыг (үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний хувьд) тусгана. Тэмдгийг мөн адил наасан байна. 080-р мөрөнд нийт дүнг нэгтгэн харуулав (060 + 070).

Хуудас 09

БүлэгтАЭнэхүү хуудас нь хяналттай гадаад улсын талаарх мэдээллийг бөглөнөбайгууллагууд:

• хяналттай гадаадын компаниудын мэдэгдэлд заасан дугаар;
• бүтэн нэр;
• бүртгэлийн улсын код;
• бүртгэлийн дугаар, бүртгүүлсэн огноо (7-р талбарт);
• татвар төлөгчийн код;
• хаяг;
• энэ компанийн ашигт оролцох;
• татварын хөнгөлөлт (хэрэв байгаа бол).

В1 хэсэг нь догол мөрүүдэд хамаарах компаниудад зориулагдсан болно. Урлагийн 1-р зүйл. 309.1. ОХУ-ын Татварын хууль. Хяналттай компанийн дугаарыг А хуудастай ижил оруулсан байна. Дараа нь дижитал валютын кодыг (санхүүгийн тайлангийн дагуу) зааж өгнө.

010-р мөрөнд татварын өмнөх нийт ашгийг харуулна. 020-р мөрөнд энэ ашгийн залруулгын хэмжээг тусгасан болно. 021-023 мөрөнд ашгийг бууруулахад чиглэсэн ногдол ашгийн хэмжээг харуулна. 024-032-р мөрөнд татварын суурьт нөлөөлөхгүй орлого, зардлыг тусгана.

040-р мөр (тохируулсан ашиг) = 010-р мөр - 020-р мөр

050 талбарт алдагдлыг, 060 талбарт татварын баазыг (040 - 050) харуулав. Хэрэв үр дүн нь сөрөг утгатай бол мэдэгдэлд "0" оруулна. 010-060-р мөрөнд байгаа үзүүлэлтүүдийг валютаар бөглөнө.

070-р мөрөнд татварын баазын үнийг Оросын мөнгөн тэмдэгтээр илэрхийлнэ. Татварын хэмжээг 090-р мөрөнд зааж өгсөн болно.

В2 хэсэг нь догол мөрүүдэд хамаарах компаниудад зориулагдсан болно. 2 х 1 урлаг. 309.1. ОХУ-ын Татварын хууль. Үүнтэй ижил аргаар бөглөнө үү.

Ийм мэдүүлгийг хялбаршуулсан хэлбэрээр 02-р хуудсанд хавсралтад зөвхөн байгууллагын TIN болон KPP, татварын хувь хэмжээ, хуудасны дугаарыг бөглөсөн болно. Үлдсэн баганууд нь зураасаар тэмдэглэгдсэн байна. Хэрэв тухайн байгууллага орлого, зарлагатай байсан боловч цэвэр ашиггүй бол мэдүүлгийг ердийн журмаар бөглөж, "тэг" -ийг зөвхөн нөхцөлтэйгээр дууддаг.

Өгөхгүй бол торгууль ногдуулах боломжтой

Мэдэгдэл гаргаагүй эсвэл хугацаа хожимдуулсан бол шийтгэнэ захиргааны хариуцлага. Шүүхийн шийдвэрээр албан тушаалтанд торгууль ногдуулж болно 300-аас 500 рубль хүртэл. Байгууллага нь хамаарна зүгээр 5% татварын дүнгээсбүх сарын саатлын хувьд(сар хүрэхгүй хугацаанд ч гэсэн).

Торгуулийн хэмжээ 1000 рубльээс бага байж болохгүй. Дээд хязгаар нь татварын дүнгийн 30% байна. Хэрэв хойшлуулсан хугацаа 180 хоногоос хэтэрсэн бол дараагийн сар бүр татварын дүнгийн 10% -ийн нэмэгдэл торгууль ногдуулна. Нягтлан бодох бүртгэлийг ажлын өдрүүдэд хийдэг.

Хугацаа нэг хоног хоцорч, “тэг” гэсэн мэдүүлэг өгсөн ч тухайн байгууллагад хариуцлага тооцох боломжтой.

Дүүргэлтийн онцлогуудын талаар та видеоноос илүү ихийг мэдэж болно: