Ali İqtisadiyyat Məktəbinin iştirakı ilə müqavilələrin hazırlanması, bağlanması və qeydiyyata alınması qaydası haqqında Əsasnamə. Maliyyə aktivlərinin etibarlı idarə edilməsi haqqında müqavilə Mübahisələrin məhkəməyə qədər həlli


Düzgün tərtib edilmiş və səriştəli şəkildə tərtib edilmiş müqavilə şirkətə mülki və vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq hesablanmış cərimələr və cərimələr şəklində arzuolunmaz maliyyə nəticələrinin başlanması ilə bağlı müxtəlif riskləri minimuma endirməyə imkan verir. Buna görə də, maliyyə direktoru müqavilə işində xırdalıqların olmadığını xatırlamalı və təkcə müqavilələrin müddəalarına deyil, həm də şirkətdə müqavilə prosesinin necə təşkil olunduğuna və həyata keçirildiyinə diqqət yetirməlidir.

Təşkilat tərəfindən bağlanan demək olar ki, hər hansı bir müqavilə bir neçə mərhələdən keçir - hazırlıq, bağlanma, təsdiq, imzalanma, davamlı monitorinq və bağlanma. Razılaşmadıqda, daha bir mərhələ əlavə olunur - mübahisənin məhkəməyə qədər həlli. Müqavilə prosesinin bu mərhələlərinin hər birinin məzmununu orada maliyyə xidməti işçilərinin iştirakı nöqteyi-nəzərindən nəzərdən keçirək.

Müqavilə bağlamaq üçün hazırlıq

Müqavilə işinin bu mərhələsində şirkətin daxili normativ bazası və təşkilatın sonradan istifadə etdiyi iş müqavilələrinin standart formaları yaradılır. Bu mərhələnin əsas komponentləri üzərində daha ətraflı dayanaq.

Müqavilə reqlamentlərinin işlənib hazırlanması və təsdiqi

Bu cür qaydalar müqavilə prosesinin iştirakçıları arasında münasibətləri, onların məsuliyyətlərini, konkret hərəkətlərin yerinə yetirilməsi üçün son tarixləri və öhdəlikləri aydın şəkildə rəsmiləşdirmək üçün lazımdır. Bu sənədə, məsələn, “Saziş layihəsinin hazırlanması”, “Saziş layihəsinin təsdiqi”, “İmzalanma proseduru”, “Sazişin icrasına dəstək və nəzarət” bölmələri daxil ola bilər.

Müqavilə qaydalarının hazırlanmasının təşəbbüskarı həm təşkilatın, həm də müqavilə prosesində iştirak edən istənilən struktur bölmənin rəhbəri ola bilər.

Şəxsi təcrübə
Vladimir Altergot,

Müqavilə prosesində iştirak edən şöbələrin hərəkətlərindəki fikir ayrılığı çox vaxt müqavilə şərtlərinin qanuna zidd olmasına (təəssüf ki, bu, yalnız məhkəmədə məlum olur) və ya əməliyyatın vergidən zərərli olmasına səbəb olur. nöqteyi-nəzərdən (yalnız vergi yoxlaması zamanı aşkar edilir). Şirkətin maraqlarına cavab verən “çıxış” müqaviləsi əldə etmək, həmçinin müxtəlif risklərdən, o cümlədən vergi risklərindən mümkün qədər sığortalanmaq üçün müqavilələrin qəbulu və təsdiqi qaydaları hazırlanır.

Müqavilələrin standart formalarının işlənib hazırlanması

Bu iş zamanı maliyyə riskinin səviyyəsinə təsir edə biləcək müqavilələrin əsas şərtləri və digər müddəaları aydınlaşdırılır.

Əsas şərtlərin mövcudluğu. Müqavilədə mövcud qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş bütün vacib şərtlər (bu növ müqavilələr üçün zəruri olan) olmalıdır. Beləliklə, tədarük müqaviləsinin əsas şərti tədarük olunan malların miqdarını və çeşidini göstərməkdir; binanın (binanın) icarə müqaviləsi onun icarəyə verəndən icarəçiyə yalnız təhvil-qəbul şəhadətnaməsi və ya iqtisadi mahiyyəti ilə oxşar başqa bir sənəd əsasında verilməsi şərtidir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 655-ci maddəsi). Əks halda, göstərilən obyektlər təhvil verilməmiş hesab olunur, beləliklə, kirayəçinin obyektdən istifadəyə görə icarə haqqının tutulmasına və cari xərclərə daxil edilməsinə əsas olmayacaq.

  • Malların tədarükü üçün müqavilənin 10 təhlükəli şərtləri

Razılaşma, əgər tərəflər arasında onun bütün vacib şərtləri üzrə razılıq əldə olunarsa.

Müqavilənin standart şərtləri. Tipik olanlara ödəniş şərtləri (avans, avans, təxirə salınmış ödəniş, ticarət krediti və s.), onun forması (pul vəsaitləri, qiymətli kağızlar, digər əmlak), mülkiyyət hüququnun verilmə anı (məsələn, dövlət qeydiyyatı anı) daxildir. , ödəniş və s.). Qeyd etmək lazımdır ki, standart şərtlər şirkətin maliyyə planlarında müəyyən edilmiş əsas parametrlərə əsaslanmalı və adekvat likvidlik səviyyəsini saxlamağa kömək etməlidir. Məsələn, bir təşkilat alınan məhsulların əvvəlcədən ödənilməsi, kreditor və debitor borclarının optimal məbləği, təxirə salınmış ödəniş müddəti və s. rəhbərliyi tərəfindən.

Konkret qarşı tərəflərlə bağlanmış müqavilə layihələrinin hazırlanması

Maliyyə xidməti adətən kredit müqavilələrinin, qiymətli kağızların alqı-satqısı müqavilələrinin, məcburi və ya könüllü audit yoxlamalarının aparılmasına dair müqavilələrin bağlanmasına təşəbbüs göstərir.

Şirkət işçiləri təsdiq edilmiş standart müqavilə formalarından istifadə edərək, onları qarşı tərəflə xüsusi razılaşmalara uyğunlaşdırırlar. Müəyyən müqavilələr hazırlanarkən nəzərə alınmalı olan bir sıra vacib məqamlara diqqət yetirək.

Müqavilənin formasına uyğunluq. Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 422-ci maddəsinə əsasən, müqavilə bağlandığı zaman qüvvədə olan qanun və ya digər hüquqi aktlarla onun üçün müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olmalıdır. Bu, eyni dərəcədə müqavilənin formasına da aiddir. Prinsipcə, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi, konkret müqavilələr üçün başqa cür müəyyən edilmədiyi hallar istisna olmaqla, əməliyyatlar zamanı qəbul edilən istənilən formada müqavilə tərtib etməyə imkan verir. Məsələn, Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 651-ci maddəsində daşınmaz əmlakın icarə müqaviləsi bağlanır. yazı tərəflər tərəfindən imzalanmış vahid sənəd 1 tərtib etməklə. Yazılı formaya əməl edilməməsi bu halda müqavilənin etibarsızlığına səbəb olur. Bundan əlavə, ən azı bir il müddətinə daşınmaz əmlakın icarəsi müqaviləsi dövlət qeydiyyatına alınmalıdır və belə qeydiyyata alındığı andan bağlanmış hesab olunur.

Qiymət strukturu. Bəzi hallarda, məsələn, təmir, quraşdırma və ya tikinti işləri apararkən, müqaviləyə onun qiymətinin formalaşması ilə bağlı ətraflı izahat əlavə etmək məsləhət görülür. Bu, tez-tez qeyri-müəyyən işlərin yerinə yetirilməsi və ya xərclərin şişirdilməsi ilə bağlı saxtakarlığın qarşısını almağa imkan verir.

Müqavilə qiymətinin dekodlanması xüsusilə tikinti müqavilələrinin bağlanması yolu ilə podratçılarla münasibətləri rəsmiləşdirən tikinti təşkilatları üçün aktualdır. Bu cür müqavilələr tikinti işləri üçün smeta ilə müşayiət olunmalıdır, çünki Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 2-ci hissəsinin 743-cü maddəsi, işin dəyərini müəyyən edən smetadır. Bu halda, göstərilən smetanın formatı və müqavilə predmetinin təfərrüat dərəcəsi əvvəlcədən müəyyən edilməlidir.

İlkin sənədlərin siyahısı. Bağlanmış müqavilə çərçivəsində təsərrüfat əməliyyatlarının faktlarını təsdiq edəcək ilkin sənədlərin siyahısı birbaşa onun mətnində qeyd edilməlidir. Qarşı tərəflər tərəfindən ilkin sənədlərin (aktlar, qaimə-fakturalar, hesab-fakturalar və s.) icrasına və vaxtında təmin edilməsinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Təcrübə göstərir ki, müqavilədə müvafiq bölmənin olmaması təşkilatın fəaliyyətində vergi yoxlamaları apararkən arzuolunmaz vergi nəticələrinin riskini əhəmiyyətli dərəcədə artırır (qutuya bax).

Nəzərinizə çatdıraq ki, Art. 21 noyabr 1996-cı il tarixli 129-FZ nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanunun 9-u, bütün təsərrüfat əməliyyatları təsdiqedici sənədlərlə sənədləşdirilir, yalnız xüsusi sənədlərə daxil edilmiş ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarına uyğun olduqda mühasibat uçotuna qəbul edilə bilər. albomlar. Yaxud belə formalar olmadıqda onların hamısını ehtiva edir zəruri ilkin sənədlərin təfərrüatları.

Düzgün tərtib edilmiş ilkin sənədlərin olmaması təşkilatın çəkdiyi xərclərin sənədsiz hesab edilməsinə səbəb ola bilər (müvafiq olaraq, onlar gəlir vergisində azalma kimi qəbul edilməyəcək). Bundan əlavə, vergi orqanları bir təşkilatı gəlirlərin, xərclərin və vergitutma obyektlərinin uçotu qaydalarını kobud şəkildə pozmaqda ittiham etmək imkanı əldə edəcəklər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsi), bu da bir dəfə pozuntuya görə sanksiyalara səbəb olacaqdır. - 5 min rubl cərimə, təkrar pozuntulara görə ( birdən çox vergi dövründə törədilən) - 15 min rubl. İlkin sənədlərin olmaması vergitutma bazasının düzgün qiymətləndirilməməsinə səbəb olarsa, cərimə ödənilməmiş vergi məbləğinin 10% -ni təşkil edəcək, lakin 15 min rubldan az olmamalıdır.

İlkin sənədləri hazırlayarkən tipik səhvlər

1. Tikinti müqaviləsi üzrə işlərin düzgün yerinə yetirilməməsi. Praktikada tamamlanmış tikinti işlərinin qeydiyyatı çox vaxt sərbəst formada olan sənədlərdən istifadə etməklə həyata keçirilir ki, bu da qəbuledilməzdir. Podratçı tərəfindən tikinti müqaviləsi üzrə görülən işlərin qəbulu yerinə yetirilən işlərin qəbulu aktında (forma KS-2) və onların dəyəri haqqında aktda (forma KS-3) sənədləşdirilməlidir. Hər iki forma Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 11 noyabr 1999-cu il tarixli 100 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilmişdir və istifadə üçün məcburidir.

2. Əmlak icarəyə verərkən aktın olmaması. Mülki qanunvericilik kirayəçinin binanın icarə müqaviləsi üzrə icarəçiyə xidmət göstərməsi faktını yazılı şəkildə təsdiq etmək öhdəliyini müəyyən etmir. Həqiqətən, Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 743-cü maddəsinə əsasən, podratçı ona göstərilən xidmətləri təmin etməyi, sifarişçi isə ödəniş etməyi öhdəsinə götürür. Yəni tərəflərin xidmətlərin çatdırılması və qəbulu ilə bağlı heç bir hüquq və vəzifələri yoxdur. Bu, mülki hüquq münasibətlərinin obyekti kimi xidmətin podratçı tərəfindən göstərilməsi prosesində sifarişçi tərəfindən istehlak edilməsi və bu faktın əlavə yazılı təsdiq tələb etməməsi ilə izah olunur.

Eyni zamanda mühasibat uçotu və vergi uçotu məqsədləri üçün bütün təsərrüfat əməliyyatları ilkin uçot sənədləri ilə təsdiq edilməlidir. İcarə müqaviləsi bu cür sənədlərə şamil edilmədiyindən, ilkin sənədə xas olan bütün zəruri təfərrüatları özündə əks etdirən xidmətlərin göstərilməsi aktının tərəflər tərəfindən hər ay imzalanmasını təmin etmək tövsiyə olunur (2008-ci il № 135 Qanununun 9-cu maddəsinin 2-ci bəndi). 21 noyabr 1996-cı il tarixli 129-FZ).

3. İlkin sənəddə müqavilənin obyekti haqqında tam məlumatın olmaması. Bu vəziyyət ən çox konsaltinq xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilələrin bağlanması zamanı yaranır. Bu cür müqavilələri bağlayarkən podratçıya cavab və izahatlar hazırlanmış sualların ətraflı yazılı siyahısını təqdim etməyə məcbur etmək tövsiyə olunur. Əks təqdirdə, vergi orqanının təşkilatın gəlir vergisi üçün vergitutma bazasının azaldılması məqsədilə məsləhət xidmətlərinin göstərilməsi xərclərini qəbul etməkdən imtina etməsi mümkündür.

Fakt budur ki, xidmətin göstərilməsi (məsləhətçiliyin) üsulu təşkilatı onun alınması faktını sənədləşdirmək öhdəliyindən azad etmir. Müqavilə predmetinin sadəcə adı - məsləhət xidmətləri - xərclərin əsaslandırılmasının təkzibedilməz sübutu deyil (məsələn, bax: Uzaq Şərq Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 14 iyun 2006-cı il tarixli F03-A51/06-2/1410 saylı qərarı). Eyni şey marketinq, hüquqi və digər xidmətlərə də aiddir.

Müqavilələrin bağlanması

Bu mərhələdə müqavilə razılaşdırılır və imzalanır, başqa sözlə, iştirakçı tərəflərin niyyətlərinə hüquqi qüvvə verilir.

ərzində koordinasiya təşkilatın struktur bölmələri tərəfindən bağlanan müqavilələr, maliyyə menecmenti işçiləri müqavilədə şirkəti maliyyə itkilərinə səbəb ola biləcək müddəaların olub-olmadığını yoxlayır (məsələn, ticarət krediti üzrə borcun gecikdirilməsinə görə sanksiyaların nəzərdə tutulub-tutulmaması), şərtlərin yerinə yetirilməsinə nəzarət edir. hesabat dövrü üçün təsdiq edilmiş büdcə ilə müqavilənin (ilkin büdcə nəzarəti ), habelə təşkilatda qəbul edilmiş standart şərtlər.

Şəxsi təcrübə
Olqa Volkova,

Şirkətimizdə bir neçə departament müqavilə prosesində iştirak edir. Birincisi, müqaviləni (təchizat şöbəsi, satış şöbəsi, maliyyə xidməti) başlatan və onun layihəsini hazırlayan xidmət, çox vaxt hüquq şöbəsi ilə birlikdə. Hüquq şöbəsi müqavilənin mövcud qanunvericiliyə uyğunluğunu yoxlayır, audit şöbəsi - vergi nəticələri, vergi risklərindən qaçınmaq baxımından (məsələn, şəbəkələrlə işləyərkən satıcı üçün mükafatın formalaşması şərtləri və ya işlərin aparılması sxemləri) marketinq kampaniyaları).

Baş mühasib müqavilə ilə tanış olur və ona əsasən hansı hesabatların tərtib edilməli olduğunu, hansı ilkin sənədlərin təqdim olunduğunu, aktda nəyin əks etdirilməli olduğunu müəyyənləşdirir. Mən maliyyə direktoru kimi bu prosesə nəzarət edirəm və iqtisadi komponenti yoxlayıram. Xüsusilə, hər bir müqavilə üzrə büdcə və təhlil şöbəsi tərəfindən planlaşdırılmış mənfəət, işin təşkili üçün çəkilən xərclərin məbləği, rentabellik və s. haqqında arayış hazırlanır.Baş direktor müqaviləni təsdiq edir.

Müqavilə ilə bağlı bütün şərhlər sözügedən müqaviləyə əlavə olunan təsdiq vərəqəsində öz əksini tapmalıdır. Bu vərəqdə büdcə təsnifat kodunun (bağlandığı təqdirdə gəlir və ya məxaric hissəsinə müqavilənin təsir etdiyi büdcə bəndi) qeyd edilməsi də məqsədəuyğundur ki, bu da müqaviləyə büdcə nəzarətini xeyli asanlaşdıracaq.

Şəxsi təcrübə
Vladimir İsayev,

İstisnasız bütün müqavilələr üçün şirkətimiz təsdiq vərəqlərindən (yoxlama siyahısından) istifadə edir ki, bu vərəqlərdə bu və ya digər şöbənin işçiləri müqavilə ilə bağlı heç bir şərh olmadıqda vizalarını qoyurlar və ya əgər varsa, qısa şərhlər və dəqiqləşdirmələr daxil edirlər (Cədvəl 1-ə baxın); Orada şərhlərin silindiyini göstərən qeydlər də edilir. Təsdiq vərəqi müqavilənin arxasında çap olunur.

Xüsusilə böyük və ya texniki cəhətdən mürəkkəb müqavilələr üçün fikir ayrılıqları protokolları tərtib edilir (bax Cədvəl 2). Onlara şərhlər, hüquqi, maliyyə, texniki və digər xidmətlər üzrə mütəxəssislərin istəkləri və müqavilənin müddəalarının mümkün ifadələri daxildir. Belə bir sənəd ilk növbədə qarşı tərəflə danışıqlar aparmalı olan əməkdaşlarımız üçün faydalıdır. Anlaşmazlıq protokoluna əsasən, işçi hüquqi və ya texniki standartlara istinad edərək şirkətin mövqeyini əsaslı şəkildə ifadə edə bilər.

Müqavilənin tərəflər tərəfindən imzalanması onun bağlanması prosesini tamamlayır. Düzgün tərtib edilmiş və imzalanmış sənəd saxlanmaq üçün mühasibatlığa və ya digər struktur bölməyə verilir.

Bağlanmış müqavilələrin cari monitorinqi

Bu mərhələnin məqsədi bağlanmış müqavilənin şərtlərinin yerinə yetirilməsinə hərtərəfli nəzarətdir ki, bu da xüsusilə müqavilə şərtlərinin davamlı icrasına nəzarət, büdcə nəzarəti, müqavilələrin mətnlərinə düzəlişlər və ya əlavələr edilməsini nəzərdə tutur. Birincisi, tərəflər arasında müqavilənin pul vəsaitlərinin və aktivlərinin hərəkəti ilə bağlı müddəalarına əməl olunması, habelə müqavilənin predmetinə bilavasitə aid olmayan, lakin tərəfləri müəyyən hərəkətlər etməyə məcbur edən şərtlərin yerinə yetirilməsi nəzarət edilir. Məsələn, tikinti müqaviləsinin predmeti podratçının razılaşdırılmış tikinti işlərinin həcmini yerinə yetirməsi və nəticələrin sifarişçiyə təhvil verilməsidir. Eyni zamanda, sifarişçi tikinti sahəsini və layihə sənədlərini iş üçün podratçıya təhvil verməlidir. Bu hərəkətlər müvafiq qəbul və təhvil aktları ilə rəsmiləşdirilir. Tərəflər tərəfindən imzalanmış sənədlər yoxdursa, gələcəkdə sifarişçi üçün podratçının işin vaxtında tamamlanmamasında günahını məhkəmədə sübut etmək asan olmayacaq.

Cədvəl 1 Farmster MMC-də istifadə olunan təsdiq vərəqi

cədvəl 2 Farmster MMC-də istifadə olunan fikir ayrılıqları protokolu

Mübahisə protokolu
“___”_____________200_-ci il tarixli ________ nömrəli müqavilə
Digər qeydlər, əlavələr, şərhlər:________________________________________________________________
________________________________________________________________________
№ Müqavilə bəndi Təklif olunan nəşr Qeyd
Tərtib edən: (tam adı, vəzifəsi)
İmza
Tarix

İkincisi, yerinə yetirilən təsərrüfat əməliyyatlarının müqavilədə nəzərdə tutulanlara uyğunluğu yoxlanılır, habelə təsdiq edilmiş büdcə göstəriciləri, debitor və kreditor borclarının optimal məbləği və s.

Şəxsi təcrübə
Olqa Volkova,“Respublikalararası Şərabçılıq” Ticarət Evi ASC-nin maliyyə direktoru

Müqavilələrin faktiki icrasının gedişinə ilk növbədə mühasibatlıq şöbəsi nəzarət edir. Eyni zamanda ödənişin nə dərəcədə vaxtında edildiyi, cərimələrin hesablanmasına ehtiyac olub-olmaması, ilkin sənədlərin daxil olub-olmaması yoxlanılır. Müqavilə, həmçinin büdcə və təhlil şöbəsi tərəfindən monitorinq edilir və əldə olunmuş faktiki göstəricilər üzrə aylıq analitik hesabat hazırlanır. Planlaşdırılmış göstəricilərlə uyğunsuzluqlar aşkar edildikdə, müqaviləyə cavabdeh olan menecer izahat yazısı hazırlayır.

Praktikada eyni şərtlərlə müqavilənin icrasının mümkün olmadığı hallar var. Məsələn, layihə sənədlərində edilən dəyişikliklər nəticəsində tikinti işlərinin əvvəllər razılaşdırılmış həcmdən artıq yerinə yetirilməsi zərurəti yaranır. Belə hallarda müqavilə şərtlərinin faktiki şəraitə uyğunlaşdırılması üçün müqavilələrə əlavə və dəyişikliklərin edilməsi prosesinə operativ şəkildə başlamaq lazımdır.

Tamamlanmış müqavilələrin bağlanması

Müqavilə prosesinin yekun mərhələsində zəruri hallarda müqavilə şərtlərinin lazımınca yerinə yetirilməməsinə görə cərimələrin vaxtında verilməsi üçün həm şirkətin özü, həm də onun qarşı tərəfləri tərəfindən müqavilə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinin tamlığı və vaxtında yerinə yetirilməsi qiymətləndirilir.

Şəxsi təcrübə
Vladimir İsayev, Pharmster MMC-nin kommersiya və müqavilə şöbəsinin müdiri (Moskva)

Müqavilənin bağlanması mərhələsində, malların çatdırılması üçün hesab-faktura və ya xidmətlərin qəbulu aktını imzalamaqla yanaşı, bir sıra məqamlara diqqət yetirməlisiniz. Birincisi, icazə verən sənədlərin mövcudluğu üçün: GOST-R uyğunluq sertifikatları, sanitar-epidemioloji hesabatlar, Səhiyyə və Sosial İnkişaf Nazirliyinin qeydiyyat şəhadətnamələri, cihazların, avadanlıqların texniki pasportları və s. endirimli dərəcə ilə (0 və ya 10%) ƏDV-yə cəlb olunan məhsullar, çünki vergi idarəsi dərəcənin tətbiqini əsaslandırmaq üçün mütləq bu sənədləri tələb edəcəkdir.

İcazələr, tətbiq olunan vergi dərəcəsindən asılı olmayaraq, qanunla tələb olunduqda təqdim edilməlidir. Təchizatçılardan lazımi sənədlər alınmadıqda və mallar, məsələn, yenidən satış üçün alınarsa, müştəri şirkəti öz hesabına lazımi sənədləri hazırlamağa məcbur etmək hüququna malikdir. Bu həm vaxt, həm də maliyyə xərclərinə səbəb olacaq.

Növbəti vacib məqam hesab-fakturalardakı malların siyahılarının və müqavilə üzrə spesifikasiyaların uyğunluğunun yoxlanılmasıdır. İlk baxışdan bu, adi bir prosedur kimi görünə bilər. Bununla belə, eyni məhsul fərqli adlandırıla bilər, bu, tez-tez anbarlardan buraxıldıqda baş verir və mühasibat şöbəsində bu cür malların yerləşdirilməsi ilə bağlı problemlər yaranır. Nəhayət, müqavilə bağlayarkən anbar işçilərindən malları təkcə hesab-fakturalara deyil, həm də müqavilənin şərtlərinə uyğun qəbul etməyi tələb etmək lazımdır. Məsələn, texniki tələblərə görə, mallar möhürlənmiş qablaşdırmada və ya taxta yeşiklərdə və s. çatdırılmalıdır. Bu, birbaşa maliyyə xidmətinə aid olmaya bilər, lakin buna nəzarət etmək lazımdır, çünki belə şərtlərin pozulması, malların zədələnməsi və şirkətə zərər vurması.

Sanksiyalar adətən daxil edilir ödənişin uzlaşdırılması aktı, hər bir müqavilə üçün, bir qayda olaraq, müqavilə tərəflərinin mühasibatlıq şöbələri tərəfindən hazırlanır. Maliyyə xidməti işçiləri təcili olaraq belə bir aktın icrasını tələb etməlidirlər, çünki onun mövcudluğu tərəflərin pul tələblərini erkən mərhələdə həll etməyə kömək edəcəkdir.

Məsələn, praktikada kredit müqaviləsinə əsasən verilən vəsaitdən ödənişli istifadəyə görə hesablanmış faizlərin məbləği ilə bağlı fikir ayrılıqları çox vaxt yaranır. Bu, tərəflərin mövqelərində, xüsusən aşağıdakıların tərifində uyğunsuzluq səbəbindən baş verə bilər:
- borcun ödənilməsi qaydası. Borcalan hesab edir ki, ilk növbədə əsas borc tam və ya qismən ödəniləcək. Kreditor əsaslı hesab edir ki, müqavilədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, müqavilə ilə müəyyən edilmiş kreditdən istifadəyə görə faiz əvvəlcə ödənilir, sonra isə borcun əsas məbləği (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 319-cu maddəsi);
- kredit öhdəliyinin faktiki ödənilməsi anı. Borcalan bu günü cari hesabından vəsaitin silinmə tarixi hesab edir. Borc verən əsaslı hesab edir ki, kredit müqaviləsində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, vəsait onun cari hesabına mədaxil edildiyi vaxt geri qaytarılmış hesab olunur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 810-cu maddəsi). Bundan əlavə, əgər borcalanın hesabından çıxarılan vəsait borc verənin hesabına gəlməyibsə, bu, onu borcun ödənilməsi məsuliyyətindən azad etmir.

Üzləşdirmə hesabatlarında adətən yaranan öhdəliklər və onların ödənilməsi şərtləri (məsələn, ödəniş) əks olunur. Tərəflərdən biri aktda göstərilən hesablamalarla razılaşmadıqda, bunu yazılı şəkildə bəyan edə və öz hesabını təqdim edə bilər. Danışıqlar zamanı ya fikir ayrılıqları həll edilir, sonra barışıq aktı imzalanır. Aktların qeydiyyatı təşkilatın daxili normativ sənədi ilə müəyyən edilmiş qaydada mütəmadi olaraq aparılmalıdır.

Mübahisələrin məhkəməyə qədər həlli

Bu mərhələ müqavilə prosesində müqavilənin bir və ya hər iki tərəfinin iddiaları olduqda baş verir. Bu mərhələdə şirkətin əsas vəzifəsi maliyyə itkilərini minimuma endirmək və ya günahkar tərəfdən maksimum pul kompensasiyası almaqdır. Mübahisənin həllinin nəticəsi, əsasən, şirkətlərin öz mövqelərini nə dərəcədə doğrultmasından asılıdır.

Şəxsi təcrübə
Vladimir İsayev, Pharmster MMC-nin kommersiya və müqavilə şöbəsinin müdiri (Moskva)

Mənim üçün hər hansı mümkün mübahisə kompromis axtarışını nəzərdə tutur, ona görə də qarşı tərəflə danışıqları “xahiş – vermək” sxeminə görə deyil, paritet əsasında qurmağa üstünlük verirəm. Bəzi arqumentlərlə mövqeyinizi müdafiə etmək daha asandır. Müqavilənin əvvəlindən qarşı tərəflə münasibətlərin bir növ faylını saxlasanız, öhdəliklərinin yerinə yetirilməsində ən kiçik çatışmazlıqları diqqətlə qeyd etsəniz, onlar toplana bilər. Məsələn, ödəniş gecikdirilib - kritik deyil və sanksiyaya əsas vermir, amma fakt faktdır.

Bundan əlavə, demək olar ki, hər hansı bir müqavilə birbaşa olaraq göstərilməyən, lakin, məsələn, məhsulların texniki məlumat vərəqlərindən (məsələn, qablaşdırma, saxlama, daşınma və s. tələblər) irəli gələn öhdəliklərin yerinə yetirilməsini nəzərdə tutur. Qarşı tərəf tərəfindən bu şərtlərdən hər hansı birinin pozulması mübahisədə arqument kimi istifadə edilə bilər. Digər tərəfdən, qarşı tərəfə şirkət üçün ağır olmayan, lakin onun üçün faydalı olan bir şey təklif edə bilərsiniz. Məsələn, avadanlıqla təchiz etməli olduğunuz obyektin hazırlıqsızlığı səbəbindən onun zədələnməsi və ya oğurlanması riski varsa, əlavə sertifikatlaşdırılmış sənədlər dəsti və ya şirkətinizin anbarında malların saxlanması.

Əmək müqavilələri

İşçi ilə işəgötürən arasında bağlanan əmək müqavilələri, biznes müqavilələrinin əsas hissəsinə münasibətdə müəyyən qədər təcrid olunsa da, buna baxmayaraq, maliyyə xidməti tərəfindən yaxından izlənilməlidir. Bu, ilk növbədə, işçilərin əməyinin ödənilməsi üçün düzgün tərtib edilməmiş şərtlər səbəbindən mümkün mənfi vergi nəticələri ilə bağlıdır. Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 255-ci maddəsinə əsasən, təşkilatın əmək xərclərinə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş nağd və (və ya) natura şəklində işçilərə hər hansı hesablamalar, müavinətlər, kompensasiyalar, bonuslar və birdəfəlik həvəsləndirmə ödənişləri daxildir. əmək müqaviləsi. Bununla əlaqədar olaraq, əmək müqaviləsində işçinin əmək haqqının formalaşdırılması qaydasını ətraflı şəkildə müəyyən etmək tövsiyə olunur. Bu edilmədikdə, təşkilatın gəlir vergisini hesablayarkən müvafiq xərclərin vergi orqanları tərəfindən qəbul edilməməsi mümkündür.

Şəxsi təcrübə
Andrey Bakharev,“Tomskneft” ASC-nin Kadrların Planlaşdırılması İdarəsinin rəisi

Bir qayda olaraq, standart əmək müqaviləsi Sənətdə nəzərdə tutulmuş əsas və əlavə şərtləri ehtiva edir. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 57-si və işçinin vəzifə və məsuliyyətləri əmək müqaviləsinin və ya ona əlavənin ayrılmaz hissəsi olan iş təsvirində ətraflı təsvir edilmişdir. Əmək haqqının ödənilməsi şərtləri əmək müqaviləsinin əsas şərtlərindəndir və Art. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 57-si, müqavilədə işçinin tarif dərəcəsinin və ya əmək haqqının, əlavə ödənişlərin, müavinətlərin və həvəsləndirici ödənişlərin məcburi göstərilməsini tələb edir.

Bununla belə, əmək qanunvericiliyi də istinad standartlarına imkan verir: əmək müqaviləsində rəsmi əmək haqqı və yerli qaydalarla təsbit edilmiş işəgötürənin əmək haqqı sistemlərinə istinad göstərilə bilər (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 135-ci maddəsi). Müqavilədə yalnız rəsmi əmək haqqının məbləğini (tarif dərəcəsini) göstərməyi və işçilər üçün mükafatlar haqqında müddəada (variantlar mümkündür - mükafat və mükafatlar haqqında müddəalar) hər şeyi ətraflı şəkildə göstərməyi tövsiyə edərdim. İşəgötürənin faydası ondan ibarətdir ki, əmək müqaviləsi yalnız işçinin razılığı ilə və ya iki aydan gec olmayaraq sonuncunu xəbərdar etməklə dəyişdirilə bilər (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 73-74-cü maddələri).

Bonus qaydası ümumiyyətlə baş direktor tərəfindən təsdiqlənir, onu dəyişdirmək əmək müqaviləsindən daha asandır (əgər bu, kollektiv müqavilənin bir hissəsi deyilsə). Və sonra hər hansı bir işçiyə elan edilə bilər ki, onun işinə görə ödəniş şərtləri sabahdan dəyişir. Yeri gəlmişkən, şirkətdə mükafatlar və ya əmək haqqı ilə bağlı heç bir müddəa yoxdursa, həvəsləndirici ödənişlər mənfəətdən gəlir, halbuki onların mövcudluğu müvafiq xərcləri istehsal maya dəyərinə aid etməyə imkan verir. Təşkilat həmçinin işçilərə verilən mükafatlarla bağlı digər müddəaları, məsələn, səyahət xərclərini təsdiq edə bilər.

Qeyd etmək lazımdır ki, məhkəməyə müraciət etsəniz, iddia ərizəsinə təsdiq edən sənədlər əlavə edilməlidir. uyğunluq iddiaçı (hüquqlarının pozulduğuna inanan müqavilə tərəfi), federal qanunla və ya müqavilədə nəzərdə tutulmuşdursa, mübahisənin həlli üçün iddia və ya digər məhkəməyədək prosedur (Arbitraj Prosedurunun 126-cı maddəsinin 7-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Məcəlləsi).

Şəxsi təcrübə
Vladimir Altergot,"Məişət Dərmanları" ASC-nin Hüquqi İşlər üzrə Direktoru (Moskva)

Artıq bir müddətdir ki, iddianın verilməsi yalnız qanun və ya müqavilə ilə açıq şəkildə müəyyən edilmiş hallarda məcburidir 3 . Xüsusilə, məhkəməyədək (iddia) prosedur Rusiya Federasiyasının Hava Məcəlləsində, Dəmir Yolu Nəqliyyatı Nizamnaməsində, Gömrük Məcəlləsində, “Rabitə haqqında” Qanunda və s. mübahisənin həlli hələ də əksər müqavilələrə daxil edilir. Bununla belə, müqavilənin müvafiq müddəasında “iddia” sözünün olması qətiyyən zəruri deyil.

Məsələn, tərəflər arasında fikir ayrılığı yarandıqda ilkin danışıqların aparılması şərti də məhkəmələr tərəfindən mübahisənin həlli üçün məcburi məhkəməyədək prosedur haqqında razılığa gələn müqavilə tərəfləri kimi baxılır. İddia hazırlamaq, bir qayda olaraq, heç bir böyük çətinlik yaratmır. Buraya adətən öhdəliyin əsasına (əksər hallarda bu müqavilədir), borcun məbləğinə (pul öhdəliyi olduqda), borcun ödənilmə vaxtı və ödənişin aparılmalı olduğu təfərrüatlara istinad daxildir. .

Mübahisənin həlli üçün məhkəməyə qədər (iddia) proseduru federal qanun və ya müqavilə ilə nəzərdə tutulubsa, yalnız məhkəməyə müraciət edə bilərsiniz. sonra bu prosedurdan keçir. Əks halda, iddia məhkəmə tərəfindən baxılmadan buraxılacaq (Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsinin 148-ci maddəsi), baxmayaraq ki, iddiaçı iddia qaldırdıqdan sonra məhkəməyə yenidən müraciət edə bilər (Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndi). Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsi).

Qeyd etmək lazımdır ki, Art. Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsinin 111-ci maddəsi, qanunun və ya müqavilənin tələblərinə uyğun olaraq məcburi olduqda (məsələn, iddianı cavabsız qoyaraq) iddia prosedurunun işində iştirak edən şəxs tərəfindən pozulması. işə baxılmasının nəticəsindən asılı olmayaraq məhkəmə xərclərinin (xüsusilə dövlət rüsumunun) bu şəxsə təyin edilməsi üçün əsas.

Bir qayda olaraq, müqavilə məhkəməyə qədər həll mümkün olmadıqda, tərəflərin ortaya çıxan fikir ayrılıqlarını arbitraj məhkəməsində həll edəcəyini nəzərdə tutur. Xarici iqtisadi müqavilə bağlanarkən müqavilədə qüvvədə olan qanun göstərilməlidir.

Qarşı tərəf təşkilatınızın yerləşdiyi yerdən uzaq bir bölgədə yerləşirsə, məhkəmə institutunun seçimi xüsusilə vacibdir. İşçilərin diqqətini birbaşa vəzifələrini yerinə yetirməkdən yayındırmamaq üçün, habelə ezamiyyətlər, səyahətlər və s. üçün lazımsız xərclərin qarşısını almaq üçün müqavilədə mümkün məhkəmə prosesinin təşkilatınızın yerləşdiyi yerdəki arbitraj məhkəməsində aparılacağını bildirən bənd daxil edilməlidir. (Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsinin 36-37-ci maddəsinin müddəaları).

Müqavilə prosesinin peşəkar şəkildə təşkili, müqavilələrin aydın və vaxtında icrası təbii ki, imicini yaxşılaşdırır və dolayısı ilə şirkətin kapitallaşmasına təsir göstərir. Müqavilə işinə inteqrasiya olunmuş yanaşma təşkilatın idarə edilməsinin səmərəliliyini əhəmiyyətli dərəcədə artırmağa kömək edir və şirkətin iş nəticələrinə müsbət təsir göstərir.

1. Yazılı forma, əqd bağlamaq təklifinin ünvanlandığı şəxsdən qəbul edildiyi təqdirdə əməl edilmiş sayılır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 438-ci maddəsi). Yazılı müqavilə teleqraf, poçt, teletayp və digər rabitə növlərindən istifadə etməklə sənədlərin mübadiləsi yolu ilə bağlana bilər ki, bu da sənədin müqavilə tərəfindən gəldiyini etibarlı şəkildə müəyyən etməyə imkan verir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 434-cü maddəsi). .
2 Qarşı tərəflərlə işləmək haqqında əlavə məlumat üçün “Vergi güzəştlərini necə əsaslandırmaq olar” məqaləsinə baxın (“Maliyyə direktoru”, 2006, № 12, səh. 64 və ya www.site internet saytında). - Qeyd. redaktorlar.
3 Əvvəllər mövcud olan "Mübahisələrin həlli üçün iddia qaydası haqqında" Əsasnamə 05.05.95-ci il tarixli 70-FZ Federal Qanunu ilə əlavə edilmiş Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsinin qüvvəyə minməsi ilə əlaqədar etibarsız elan edilmişdir.

Müəssisədə maliyyə şöbəsinin formalaşdırılması məsuliyyətli işdir. Maliyyə şöbəsinin funksiyaları daim genişlənir və həlli maliyyə şöbəsinin müdirinin üzərinə düşən vəzifələr əsasında formalaşır.

Maliyyə xidmətinin funksiyaları:

  • Maliyyə nəzarəti maliyyə xidmətinin əsas vəzifələrindən biridir ki, bu da planların tərtib edilməsi və onların icrasına nəzarətdir. Bu funksiyanın yerinə yetirilməsi təkcə mühasibat uçotu və təhlillə deyil, həm də müəssisənin iş proseslərinin icrasına nəzarətlə bağlıdır.

Şəkil 1. “WA: Financier” proqram məhsulunun nümunəsindən istifadə etməklə pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinin icrasına nəzarət.

  • Xəzinədarlıq İdarəsi. Şirkətin vəsaitlərinin idarə edilməsi, ödəniş təqviminin yaradılması, qarşılıqlı hesablaşmaların vəziyyətinin monitorinqi - bütün bunlar xəzinədarlığın funksiyalarıdır və onların əhəmiyyətini qiymətləndirmək olmaz.
  • Mühasibat və vergi uçotunun təşkili və aparılması. Bu funksiya çox izahat tələb etmir. Diqqət yetirmək istədiyim yeganə məsələ baş mühasib və maliyyə direktoru (maliyyə şöbəsinin müdiri) funksiyaları arasındakı fərqdir. Baş mühasibin vəzifəsi qanuni tələblərə uyğun olaraq tənzimlənən və vergi uçotunun aparılması, mühasibat və vergi hesabatlarının vaxtında hazırlanması, şirkətin təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı faktların mühasibat uçotu registrlərində əks olunmasıdır. Maliyyə şöbəsi rəhbərinin vəzifələri şirkətin fəaliyyətini və onun maliyyə nəticələrini, o cümlədən daim dəyişən qanunvericilik kontekstində planlaşdırmaqdır. Vergi planlaşdırma funksiyası şirkətin maliyyə direktorunun birbaşa məsuliyyətidir. Baş mühasibin tabeçilik strukturu da ayrıca müzakirə mövzusudur. Bir tərəfdən, baş mühasib maliyyə direktorunun məsuliyyət sahəsinə daxildir və ona hesabat verməlidir, digər tərəfdən, “Mühasibat uçotu haqqında” qanuna uyğun olaraq, baş mühasib bilavasitə Baş direktora hesabat verir. təşkilatın direktoru. Bu vəziyyətdə ən asan çıxış yolu baş mühasibin ikili tabeliyindədir.

Anlamaq lazımdır ki, müəyyən bir şirkətdə maliyyə şöbəsinin iş sxemi şöbənin təşkili prosesində maliyyə direktorunun qarşısında duran vəzifələri məhdudlaşdırmaya bilər.

Maliyyə şöbəsinin vəzifələri müəyyən edildikdən sonra onun strukturunu formalaşdırmağa başlaya bilərsiniz.

Maliyyə xidmətinin işi aşağıdakı sxemə uyğun təşkil edilə bilər:


Şəkil 2. Maliyyə xidmətinin strukturu.

Eyni zamanda, “Müqavilə şöbəsi” və “İT departamenti” bölmələri FEO-nun tərkibinə daxil deyil, strateji baxımdan Maliyyə Direktoruna tabedir.

Ən sadə şey, hər bir funksiyanı həyata keçirmək üçün ayrıca bir xidmət ayırmaqdır.

Ancaq heç kim sizi bir funksiyanı bir neçə xidmətə bölmək və ya əksinə, bir neçə funksiyanı bir xidmətdə birləşdirmək üçün narahat etmir.

Maliyyə şöbəsinin strukturunu və vəzifələrini müəyyən etdikdən sonra daxili qaydaların hazırlanmasına başlamaq lazımdır.

Maliyyə şöbəsinin əsasnaməsi

Maliyyə xidməti qaydalarına nələr daxildir?

Maliyyə şöbəsinin reqlamenti sahibi maliyyə direktoru olan və əsas kimi (büdcə tərtibi, mühasibat uçotu, maliyyələşdirmənin artırılması, ödənişlərin həyata keçirilməsi; müvafiq olaraq büdcə ilə tənzimlənən, mühasibat uçotu, kredit siyasəti, ödəniş prosedurları, maliyyə hesabatlarının hazırlanması) və birbaşa müəssisənin maliyyə xidmətinin kadrlarının idarə edilməsi ilə əlaqədardır. Sonuncular tez-tez HR prosesləri adlanır.

Bu prosesləri tənzimləyən sənədlərin işlənib hazırlanması, razılaşdırılması və təsdiqi prosesində maliyyə xidməti işçilərinin sayı, onların ixtisaslarına qoyulan tələblər, əmək haqqı fondu ilə bağlı bir çox məsələlər aradan qaldırılır. İşçilərin funksional məsuliyyətlərinə dair tələblər şirkət rəhbərliyi tərəfindən dəyişərsə, əvvəllər təsdiq edilmiş normativ sənədlər potensial münaqişələri minimuma endirməyə, kadr səviyyəsini dəyişdirməyə və əmək haqqına yenidən baxmağa kömək edəcəkdir.


Şəkil 3. “WA: Financier” proqram məhsulunun nümunəsindən istifadə edərək təsdiqləmə prosesi.

Maliyyə şöbəsinin tapşırıqlar toplusu, onun əsasnamələri və strukturu yekun sənədin - müəssisənin maliyyə xidməti haqqında Əsasnamənin formalaşdırılması üçün əsas təşkil edir.

Bu müddəa aşağıdakı struktura malik olan daxili normativ sənəddir:

1. Maliyyə xidmətinin təşkilati-funksional strukturu. Tipik olaraq, təşkilati struktur bölmələri vurğulayan və onların funksiyalarını təsvir edən təşkilati diaqramdır. HR-nin planlaşdırılması məqsədləri üçün ştat vahidlərinin sayı (mövcud və planlaşdırılan) haqqında məlumatları diaqramda göstərmək faydalıdır.

2. Maliyyə xidmətinin struktur və ştat səviyyələri. Bir qayda olaraq, bu məlumat şöbələrin adlarının, vəzifələrin, mövcud və vakant ştat vahidlərinin sayının məcburi göstərildiyi cədvəl şəklində yaradılır.

3. Maliyyə xidmətinin əsas məqsəd və vəzifələri. Qaydaların bu bölməsi şirkətin inkişaf strategiyası nəzərə alınmaqla tərtib edilmiş məqsədləri və onlara nail olmaq üçün həll edilməli olan vəzifələri təsvir edir. Hər bir şöbə üçün vəzifələr müəyyən edilir.

4. Funksiyaların matrisi. Bu, maliyyə xidmətinin funksiyalarının şaquli, təşkilati bölmələrin, yəni xidmət şöbələrinin rəhbərləri və əsas işçilərinin isə üfüqi şəkildə yerləşdiyi cədvəldir. Xətlərin və qrafikin kəsişməsində bir işarə qoyulur (kim nəyə cavabdehdir). Funksiya matrisi şöbələrin mümkün iş yükü haqqında fikir verir və funksiyaları şöbələr üzrə optimal şəkildə qruplaşdırmağa imkan verir.

5. Maliyyə xidməti işçiləri arasında qarşılıqlı əlaqə qaydası. Adətən fərdi işçilər və (və ya) şirkətin struktur bölmələri və xarici - fiziki şəxslər (məsələn, böyük müştərilər) və ya dövlət (kommersiya) təşkilatları ilə qarşılıqlı əlaqə üçün daxili prosedur var. Qarşılıqlı fəaliyyət proseduru bütövlükdə şirkətin təşkilati strukturu, onun digər bölmələrinin funksiyaları və vəzifələri, müəyyən edilmiş prinsiplər və ənənələr nəzərə alınmaqla hazırlanır.


Şəkil 4. “WA: Financier” proqram məhsulunun nümunəsindən istifadə etməklə işçilərin qarşılıqlı əlaqə qaydası.

6. Münaqişə vəziyyətlərinin həlli qaydası. Bu bölmədə "baş direktor - maliyyə direktoru - maliyyə və təsərrüfat şöbəsinin müdiri - sıravi işçi" zənciri boyunca apellyasiya şikayəti vermək və ya fikir ayrılığını bildirmək proseduru təfərrüatlıdır. Bu, həm işçi, həm də onun bilavasitə rəhbəri üçün yarana biləcək hər hansı sual və təkliflərə (qəbul edilmiş tapşırıq, qəbul edilmiş qərar, qeyri-mütənasib kompensasiya, mükafat və ya cəza), o cümlədən yenilikçi olanlara aiddir.

7. Maliyyə direktoru və maliyyə xidmətinin işini qiymətləndirməyə imkan verən göstəricilər sistemi. Bu bölməyə maliyyə direktoru və tabeliyində olanların işi uğurlu hesab edilən göstəricilərin siyahıları və təsvirləri daxildir. Göstəricilər konkret və ölçülə bilən olmalıdır.

8. Yekun müddəalar. Bu hissə Əsasnamənin razılaşdırılması və təsdiq edilməsi qaydasını, onun qüvvədə olma müddətini, dəyişikliklərin edilməsi qaydasını, işçilərin Əsasnamə ilə tanış edilməsini və onun saxlanma qaydasını müəyyən edir.

Maliyyə xidmətinin rəhbəri maliyyə direktorudursa, onun fəaliyyəti maliyyə direktorunun vəzifə təlimatı ilə tənzimlənir. Əgər planlaşdırma və maliyyə şöbəsi ayrıca bölməyə ayrılıbsa, o zaman maliyyə şöbəsinin müdiri üçün vəzifə təlimatı tərtib edilərkən vəzifə təlimatlarının formalaşdırılması üçün ümumi qaydaları tətbiq etmək lazımdır.

Ətraflı iş təsviri adətən aşağıdakı maddələri ehtiva edir:

1. Ümumi müddəalar – sənədin, vəzifənin təsviri, işçini bu vəzifəyə kimin təyin etdiyi və s.

2. İxtisas tələbləri. Bu vəzifədə mütəxəssisin təhsil səviyyəsinə dair tələblər tərtib edilir və əmək vəzifələrini yerinə yetirmək üçün zəruri olan bacarıqlar toplusu təsvir olunur.

3. Vəzifə öhdəlikləri. Bu bölmə nə qədər ətraflı doldurularsa, mütəxəssisin müəyyən tapşırıqları yerinə yetirmək zərurəti ilə bağlı sualları bir o qədər az olacaqdır. Buna görə də, bu bölmə bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilən bütün mümkün vəzifələrin ən tam ifadəsi olmalıdır.

4. Əmək vəzifələrinin uğurla yerinə yetirilməsi meyarları. Bu bölməni doldurmaq olduqca çətindir, çünki bu meyarları formalaşdırmaq həmişə mümkün deyil. Yalnız yerinə yetirilməsinə nəzarət edilə bilən meyarları təsvir etmək məntiqlidir.

5. Mütəxəssisin hüquqları. Mütəxəssis qarşısında şirkətin öhdəlikləri təsvir edilmişdir. Bura əmək haqqının vaxtında ödənilməsi, iş yerinin və texnoloji infrastrukturun təşkili, sanitar normalara riayət olunması və s.

6. Rəhbərin hüquq və vəzifələri. Bu məqam əvvəlkini tamamlayır. Bu, mütəxəssisin bilavasitə rəhbərinin vəzifə və səlahiyyətlərinə dair izahatları ehtiva edir.

7. Mütəxəssisin məsuliyyəti. İşçinin bilavasitə nəyə görə məsuliyyət daşıdığını təsvir edən və rəsmi vəzifələrin yerinə yetirilməməsinə görə mümkün cəzalar haqqında məlumatları ehtiva edən bənd.

Qeyd etmək lazımdır ki, yüksək keyfiyyətli informasiya sistemi olmadan maliyyə şöbəsinin səmərəli fəaliyyəti mümkün deyil.

Getdikcə daha çox təşkilat 1C platformasında həll yolu seçir - orta və böyük biznesdə maliyyə idarəetməsinin avtomatlaşdırılması üçün proqram məhsulları xətti olan "WA: FINANCER".

“WA: FİNANCE” modulları:

  • Xəzinədarlıq, BDDS
  • Gəlir və xərclərin büdcələşdirilməsi, BBL və s.
  • MHBS-a uyğun olaraq uçot və hesabat
  • Korporativ standartlara uyğun idarəetmə uçotu
  • Müqavilənin idarə edilməsi: təsdiqdən icraya qədər

Şəkil 5. “WA: Financier” proqram məhsulunun nümunəsindən istifadə etməklə birbaşa və dolayı üsullarla ODDS-nin formalaşdırılması.

“WA: FINANCE” istifadə edərək, müəssisələrin maliyyə şöbələri aşağıdakı vəzifələri effektiv şəkildə həll edirlər:

  • Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin proqnozlaşdırılması və biznesin iqtisadi göstəricilərinin modelləşdirilməsi, planlaşdırılmış nəticələrin müəyyən edilməsi.
  • Şirkətin gəlirlərinin, xərclərinin və pul vəsaitlərinin hərəkətinin rahat və səhvsiz planlaşdırılması/nəzarəti.
  • Puldan istifadənin optimallaşdırılması, maliyyə səmərəliliyinin və biznesin davamlılığının artırılması.
  • Biznesin likvidliyinin və gəlirliliyinin artırılması, o cümlədən borc vəsaitlərinin istifadəsini minimuma endirməklə.
  • İdarəetmə qərarlarının keyfiyyətinin və əsaslılığının və bütövlükdə Biznesin şəffaflığının artırılması.
  • Beynəlxalq və ya korporativ standartlara uyğun olaraq maliyyə hesabatlarının vaxtında və etibarlılığı.
  • Müqavilələrlə işləməkdə tam sifariş: saxlama, təsdiqləmə və hərtərəfli nəzarət.
  • Bütövlükdə şirkətdə maliyyə intizamının və işçilərin şəxsi məsuliyyət dərəcəsinin artırılması.
  • Əmək xərclərini azaltmaq, rahatlığı artırmaq və maliyyəçilərin gündəlik işlərində səhvlərini minimuma endirmək.

İstənilən təşkilatın həyat dövründə bütün hadisələrin 80 faizindən çoxu müqavilələr vasitəsilə baş verir. Aydındır ki, onların idarə olunması xərcləri əhəmiyyətli ola bilər və daha da əhəmiyyətlisi, bu işin keyfiyyətsiz olması səbəbindən şirkətin daşıdığı risklər çox yüksəkdir.

Maliyyə xidmətinin əsas vəzifələrindən biri, yəni səmərəliliyi itirmədən xərclərin azaldılması, müqavilə fəaliyyətinin idarə edilməsi üçün metodoloji həllərin tətbiqi ilə onların sonrakı avtomatlaşdırılması ilə kompleks şəkildə həll edilə bilər. Burada əsas çətinlik təşkilatın bir çox xidmətlərinin müqavilələrlə işləmə prosesinə cəlb olunması ilə bağlıdır. Sistemin müvəffəqiyyətlə həyata keçirilməsinin təsiri təbiətdə sinergetik olacaqdır, çünki bir sıra ümumi idarəetmə problemləri həll olunur:

  • müqavilələrin şablonlar əsasında formalaşdırılması yolu ilə standartlaşdırılması;
  • müxtəlif şöbələr arasında qarşılıqlı əlaqənin səmərəliliyinin artırılması;
  • müqavilələrin nəzərdən keçirilməsi və təsdiqləmə dövrlərinin azaldılması;
  • müqavilənin bütün ömrü boyu idarə edilməsi.

Müqavilə idarəetmə prosesini metodoloji dövr kimi nəzərdən keçirərkən, mərhələlər üzrə layihənin idarə edilməsi ilə birbaşa bənzətmə aparıla bilər: planlaşdırma, icra, nəzarət, tənzimləmə, idarəetmə təsiri.

Planlaşdırma. Ümumiyyətlə, planlaşdırma dörd mərhələdən ibarətdir:

  • müqavilə bağlamaq ehtiyacının müəyyən edilməsi;
  • əməliyyatın (sazişin) texniki-iqtisadi əsaslandırılması;
  • qarşı tərəfin seçilməsi;
  • müqavilə sxeminin seçimi (hüquqi, maliyyə və digər risklər nəzərə alınmaqla).

Planlaşdırma standartlaşdırılmış proses olduğundan və müqavilənin həyat dövrünün dəstəklənməsi üzrə daha qlobal prosesin bir hissəsi olduğundan, bütün elementlərin vahid informasiya məkanına inteqrasiyası ön plana çıxır. Assosiasiyanın əsasını avtomatlaşdırılmış ERP resurslarının idarə edilməsi sistemi təşkil edir, onun komponentləri büdcə sistemləri, idarəetmə uçotu, sənəd dövriyyəsi, CRM və digərləri ola bilər.

Müəyyən bir müqavilənin xüsusiyyətlərindən asılı olmayaraq, təşkilatın vahid avtomatlaşdırılmış məlumat mühitində onun "həyatı" "sıfır" dövrü - dizayndan başlamalıdır. Artıq bu mərhələdə məlumatın itməsi və ikiqat daxil olma risklərini minimuma endirmək mümkündür. Yaxşı, müqavilənin dövriyyəyə keçməsi prosesini təmin edən bölmə tarixən uçot, nəzarət və təhlil üçün məlumatların verilməsi funksiyalarına cavabdeh olan maliyyə xidmətidir. Məhz “Maliyyə” təşkilatın bəzən “maraqları” baxımından fərqli olan bölmələrini birləşdirən mərkəz kimi çıxış edir.

Müqavilə layihəsinin hazırlanmasının ilkin mərhələsində maliyyə xidmətinin xüsusi rolu onun texniki-iqtisadi əsaslandırmasını hazırlamaqdır. Burada göstərilir: əqdin bağlanmasının məqsədi, onun həyata keçirilməsinin mümkünlüyünün əsaslandırılması; müqavilənin predmeti, onun məbləği və digər mühüm şərtlər; maliyyə axını modelinin variantları, o cümlədən maliyyə mənbələrinin planlaşdırılması; büdcələrə və limitlərə nəzarət üsulları; xərclər; iqtisadi və maliyyə nəticələrinin qiymətləndirilməsi, o cümlədən risk təhlili. Müqavilə üzrə maliyyə axınlarının ən səmərəli modelinin seçilməsinin vacibliyi praktiki nümunə ilə göstərilə bilər.

Misal

Satışda mövsümiliyi yüksək olan və məhsulların ildən-ilə əhəmiyyətli material tutumuna malik istehsal şirkəti “aşağı mövsümdə” istehsalın maliyyələşdirilməsində problemlərlə üzləşirdi. Eyni zamanda, anbardakı ehtiyatlar və satışın pik dövründə ehtiyat şəklində yığılan maliyyə “təhlükəsizlik yastığı”, həmişəki kimi, tez bir zamanda “yedi” və şirkət dəfələrlə bahalı məhsulları cəlb etməli oldu. ildə iki dəfə xarici maliyyələşdirmə. Problemin təhlili holdinqin və onun əsas xammal tədarükçülərinin mövsümi satış dövrləri arasında uyğunsuzluğu aşkar edib ki, onlar da ilin müəyyən dövrlərində maliyyə çətinlikləri ilə üzləşiblər. Bu, həllin açarını təmin etdi. Müqavilələrin şərtləri il ərzində hər bir çatdırılma üçün standart təxirə salınmış ödənişi nəzərdə tuturdu. Müqavilə üzrə maliyyə axınlarının modeli dəyişdirildi - çatdırılma ayından asılı olaraq, təxirə salınmış ödəniş günlərinin sayı standartla müqayisədə artdı və ya azaldı. Beləliklə, biz gəlir və xərclər büdcəsi (BDR) ilə pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi (CBDS) arasındakı uyğunsuzluq problemini həll etdik.

Müqavilə üzrə maliyyə axını modelinin seçilməsindən danışarkən qeyd etmək lazımdır ki, bu halda büdcə planlaşdırması ilə ödəniş təqviminin icrası faktı arasında körpü qurulur.

Misal

Böyük dövlət enerji şirkətində büdcənin planlaşdırılması prosesi zamanı o, İllik Kompleks Satınalma Proqramını (ACPP) hazırlayır və təsdiq edir. “Ödəniş Təqvimi” bloku çərçivəsində müraciətlər təsdiqlənir və ödənilir. “Müqavilənin icrası” blokunda isə Mülki Məcəllə nəzərə alınmaqla müqavilələr avtomatik məhdudlaşdırılır və “Ödəniş təqvimi” üzrə limitlərin müəyyən edilməsi ilə müqavilənin elektron təsdiqi proseduruna başlanılır. Bu təcrübə zamanla büdcə xərclərini idarə etməyə imkan verir.

Müəssisə daxilində müqavilələr razılaşdırılarkən müvafiq şöbələr onların mümkünlüyünü yoxlayır, riskləri nəzərə alır və s. Və maliyyə xidməti müqavilə üzrə maliyyə modelini şirkətin təsdiq edilmiş xərc büdcələri ilə yoxlamalıdır ki, üzərinə götürülmüş öhdəliklərin məbləği onlarda müəyyən edilmiş hədləri aşmasın. Digər tərəfdən, ödəniş təqvimi çərçivəsində konkret ödənişlər aparılarkən, ərizənin təqdim edildiyi təsdiq edilmiş müqavilə ilə tutuşdurma aparılır. Yalnız müvafiq büdcə ilə deyil, həm də ödəniş zamanı yalnız BDDS ilə deyil, həm də BDR ilə uyğunluğu izləməyə imkan verən müqavilənin maliyyə modelinə uyğun olaraq yoxlanılır.

İcra. Planlaşdırmadan sonra iki mərhələyə bölünən müqavilənin icrası mərhələsi başlayır. Birincisi, müqavilənin bağlanması prosedurudur: layihənin hazırlanması, onun ilkin təsdiqi, sonra imzalanması və qeydiyyatı, müqavilə üzrə işlərin başlanması barədə bildiriş, şərtlərə baxılması (düzəliş edilməsi) prosedurunun müəyyən edilməsi, hesabat formatının razılaşdırılması. təsdiq prosesi üçün.

İkinci mərhələ - maliyyəçilərin birbaşa hərəkətləri prosesin növbəti mərhələsi olan və şərti olaraq bloklara bölünən müqavilənin icrasına nəzarət funksiyasıdır:

  • qeyri-maliyyə öhdəliklərinin maliyyə öhdəliklərinə təsir etdiyi dərəcədə nəzarəti (məsələn, müqavilə üzrə biznes öhdəliklərinin yerinə yetirilməməsi cərimələrə, cərimələrə və s. maliyyə öhdəlikləri (məsələn, müqavilə üzrə ödəniş cədvəlində dəyişikliklər və s.);
  • maliyyə öhdəliklərinə nəzarət (şərtlərə və məbləğlərə uyğun olaraq müqavilə üzrə ödənişlərin düzgünlüyünə, büdcəyə nəzarət, müqavilənin şərtlərində dəyişiklik edildikdə maliyyə modelinə yenidən baxılması).

Müqavilələrin ümumi məlumat sisteminə inteqrasiya olunmuş və düzgün təşkil edilmiş idarəetmə uçotu öhdəliklərin yerinə yetirilməməsinin səbəblərinin təhlili, onların qarşısının alınması və aradan qaldırılması üçün tədbirlərin görülməsi üçün sənədli əsasların yaradılmasını təmin etməli, iddia və iddialara düzgün baxılmasına töhfə verməlidir. qarşı tərəflərin. Bu cür mühasibat uçotu müqavilə üzrə analitik hesabatların aparılması ilə praktikada həyata keçirilə bilər. Belə hesabatlara aşağıdakı məlumatları göstərən bölmələr daxildir (təchizat müqaviləsi nümunəsi ilə): qarşı tərəfin təfərrüatları, nömrə və tarix, spesifikasiyalar, sifarişlər, sifarişlər, tədarük ediləcək məhsulların həcmi və çatdırılma tarixləri, göndərilən məhsulların adı, faktlar plan göstəriciləri ilə müqayisədə daşımaların, ödənişlərin və digər zəruri məlumatların.

Müqavilələrin icrası ilə bağlı hesabatlar aşağıdakı analitik bölmələrdə təqdim edilə bilər: tender yolu ilə (qarşı tərəf hansı meyarlar əsasında seçilib), qarşı tərəf üzrə (hər bir müqavilə üzrə debitor və ya kreditor borcları baxımından), əməliyyat, maliyyə, investisiya fəaliyyəti, və s.

Tənzimləmə. Bu mərhələdə maliyyə xidmətinin iştirakı müqavilənin iqtisadi məqsədəuyğunluğunun daimi monitorinqini (əhəmiyyətli xarici şərtlərdə, xüsusən də maliyyə vəziyyətində) və maliyyə şərtləri baxımından düzəlişlərə başlamaqdan ibarətdir.

İdarəetmə təsiri. Nəhayət, idarəetmə qərarının qəbulu mərhələsində maliyyə xidməti mümkün fəaliyyət variantları üçün maliyyə və iqtisadi əsaslandırma hazırlayır: müqavilənin bağlanması, maliyyə şərtlərinin dəyişdirilmədən və ya dəyişdirilməsi ilə uzadılması, yeni müqavilənin təsdiqi prosesinə başlamaq. Nəzarət və sazlama mərhələlərində aparılan təhlillər əsasında müqavilələrin hərəkəti prosedurunun standartlaşdırılması və şablonun təkmilləşdirilməsi üzrə təkliflər verilir.

Ekspert rəyi: Oleq Beylezon- "Business Logic 2.0" şirkətinin baş memarı

Sənədlərin saxlanmasını təmin etmək, biznes proseslərini avtomatlaşdırmaq və əməkdaşlığı təmin etmək üçün digər sistemlərə ehtiyac yaranmadıqda elektron sənəd dövriyyəsi sistemi (EDMS) səmərəli işləyə bilər. Buradan özümüzə aşağıdakı sualları verməklə effektivliyi qiymətləndirə bilərik:

  • Sistemdə çatışmayan və ya düzgün olmayan funksionallıqla bağlı şikayətlər varmı?;
  • Təşkilatda sənəd dövriyyəsinin “alternativ” yolları varmı (EDMS-ə təsir etmir)?;
  • Sənəd dövriyyəsi qaydalarında (EDMS funksionallığı ilə əhatə olunmayan) sistemdən kənarda həll edilməsi nəzərdə tutulan “müstəsna hallar” varmı?;
  • İşçilərin EDMS çərçivəsində fəaliyyəti rəhbərlik üçün kifayət qədər şəffafdırmı?;
  • Bu sistem şirkətin İT infrastrukturuna nə dərəcədə inteqrasiya olunub?;
  • İşçilərin sistemə daxil olması üçün müxtəlif variantlar varmı (qalın, nazik, mobil müştərilər)?

Həmçinin təhlükəsizlik məsələləri, sahiblik dəyəri, sistemin dəyişməyə hazırlığı və s. nəzərə alınmalıdır.

Müəssisələrdə maliyyə işi maliyyə xidmətləri tərəfindən təşkil edilir və həyata keçirilir. Böyük yerli müəssisələrdə bunun üçün xüsusi maliyyə idarələri və ya şöbələri yaradılır. Orta müəssisələrdə digər bölmələrin (mühasibat uçotu, şöbələr, təhlil və proqnozlaşdırma xidmətləri, əmək və əmək haqqı, qiymətqoyma) tərkibində maliyyə şöbələri və ya maliyyə qrupları yaradıla bilər.

Kiçik müəssisələrdə maliyyə işi baş mühasibə həvalə edilir.

Maliyyə xidmətlərinə müəssisələrin bütün digər xidmətlərindən (bunlar balans hesabatları, hesabatlar, planlar, konsolidasiya edilmiş xərc hesablamaları və s.) lazımi məlumatları almaq hüququ verilir.

Maliyyə idarəsinin (şöbəsinin) müdiri, bir qayda olaraq, müəssisənin rəhbərinə və ya onun iqtisadiyyat üzrə müavininə hesabat verir və onlarla birlikdə müəssisənin maliyyə vəziyyətinə, öz dövriyyə vəsaitlərinin təhlükəsizliyinə, icra planının yerinə yetirilməsi üçün, planlarda nəzərdə tutulmuş xərclərin maliyyələşdirilməsi üçün vəsaitin verilməsi.

Maliyyə xidmətinin əsas vəzifələri bunlardır:

1. cari xərclər və investisiyalar üçün nağd pul vəsaitlərinin təmin edilməsi;

2. büdcə, banklar, digər təsərrüfat subyektləri və işçilər qarşısında öhdəliklərin yerinə yetirilməsi.

Müəssisənin maliyyə xidməti xərclərin maliyyələşdirilməsi yollarını və üsullarını müəyyən edir. Onlar özünümaliyyələşdirmə, bank və kommersiya (əmtəə) kreditlərinin cəlb edilməsi, kapitalın cəlb edilməsi, büdcə vəsaitlərinin alınması, lizinq ola bilər.

Pul öhdəliklərinin vaxtında yerinə yetirilməsini təmin etmək üçün maliyyə xidmətləri əməliyyat pul vəsaitləri yaradır, ehtiyatlar formalaşdırır və müəssisənin dövriyyəsinə pul vəsaitlərini cəlb etmək üçün maliyyə alətlərindən istifadə edir.

Maliyyə xidmətinin vəzifələri də aşağıdakılardır:

1. əsas istehsal fondlarından, investisiyalardan, ehtiyatlardan ən səmərəli istifadənin təşviq edilməsi;

2. dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətləndirilməsi, onların təhlükəsizliyinin təmin edilməsi, öz dövriyyə vəsaitlərinin həcminin iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış normativlərə çatdırılması üzrə tədbirlərin həyata keçirilməsi;

3. maliyyə münasibətlərinin düzgün təşkilinə nəzarət.

Maliyyə xidmətinin funksiyaları müəssisələrdə maliyyə işinin məzmunu ilə müəyyən edilir. Bu:

1. planlaşdırma;

2. maliyyələşdirmə;

3. investisiya;

4. təchizatçılar və podratçılar, sifarişçilər və alıcılarla hesablaşmaların təşkili;

5. maddi həvəsləndirmənin təşkili, mükafatlandırma sistemlərinin inkişafı;

6. büdcə qarşısında öhdəliklərin yerinə yetirilməsi, vergitutmanın optimallaşdırılması;

7. sığorta.

Maliyyə şöbəsinin (xidmətinin) və mühasibat uçotunun funksiyaları bir-biri ilə sıx bağlıdır və üst-üstə düşə bilər. Bununla belə, onların arasında əhəmiyyətli fərqlər var. Mühasibat uçotu artıq baş vermiş faktları qeyd edir və əks etdirir, maliyyə xidməti məlumatları təhlil edir, maliyyə fəaliyyətini planlaşdırır və proqnozlaşdırır, idarəetmə qərarlarının qəbul edilməsi üçün müəssisə rəhbərliyinə nəticələr, əsaslandırmalar və hesablamalar təqdim edir, maliyyə siyasətini hazırlayır və həyata keçirir.

Maliyyə şöbəsinə aşağıdakı funksiyalar verilir:

    Təşkilatın maliyyə strategiyasının hazırlanması.

    Uzunmüddətli və cari maliyyə planlarının, proqnoz balanslarının və kassa büdcələrinin layihələrinin hazırlanması.

    Məhsulun (işlərin, xidmətlərin) satışı, əsaslı vəsait qoyuluşları, elmi tədqiqatlar və təcrübə-konstruktor işləri üzrə plan layihələrinin hazırlanması, məhsulun maya dəyərinin və istehsalın rentabelliyinin planlaşdırılması - hazırlanmasında iştirak edir.

    Mənfəət və gəlir vergisinin hesablanması.

    Təşkilatın istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin müəyyən edilməsi, borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi və öz vəsaitlərindən istifadə edilməsi, maliyyə bazarlarının tədqiqi və təhlili, hər bir vəsait mənbəyi ilə bağlı mümkün maliyyə riskinin qiymətləndirilməsi və onun azaldılması üçün təkliflərin hazırlanması.

    İnvestisiya siyasətinin həyata keçirilməsi və təşkilatın aktivlərinin idarə edilməsi, onların optimal strukturunun müəyyən edilməsi, aktivlərin dəyişdirilməsi və ləğvi üzrə təkliflərin hazırlanması, maliyyə qoyuluşlarının effektivliyinin təhlili və qiymətləndirilməsinin aparılması.

    Dövriyyə vəsaitlərinin standartlarının hazırlanması və onların dövriyyəsinin sürətləndirilməsi tədbirləri.

    Gəlirlərin vaxtında alınmasını, maliyyə, hesablaşma və bank əməliyyatlarının vaxtında aparılmasını, təchizatçı və podratçıların hesablarının ödənilməsini, kreditlərin qaytarılmasını, fəhlə və qulluqçulara faizlərin, əmək haqqının ödənilməsini, vergi və ödənişlərin respublika və yerli büdcələrə köçürülməsini, dövlətə əlavə -büdcə sosial fondları, bank qurumlarına ödənişlər.

    Təşkilatın maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili.

    Maliyyə planının, məhsul satışı planının, mənfəət planının və digər maliyyə göstəricilərinin yerinə yetirilməsinə, satıla bilməyən məhsulların istehsalının dayandırılmasına, vəsaitlərin düzgün xərclənməsinə və öz və borc dövriyyə vəsaitlərinin məqsədli istifadəsinə nəzarət etmək.

    Maliyyə uçotu və hesabat standartlarına uyğun olaraq pul vəsaitlərinin hərəkətinin uçotunun aparılması və maliyyə fəaliyyətinin nəticələri haqqında hesabatın verilməsi, maliyyə məlumatlarının etibarlılığı, hesabat sənədlərinin tərtib edilməsi və icrasının düzgünlüyünə, xarici və daxili istifadəçilər.

Maliyyə xidməti ilə mühasibat uçotu arasındakı əsas fərqlər təkcə vəsaitlərin müəyyənləşdirilməsinə yanaşmalarda deyil, həm də qərarların qəbulu sahəsindədir. Mühasibat uçotu məlumatları toplamaq və təqdim etmək üçün işləyir. Mühasibat uçotu məlumatları ilə tanış olan və bütün bu materialları təhlil edən maliyyə şöbəsi (rəhbərliyi) müəssisənin fəaliyyəti ilə bağlı konkret qərarlar qəbul edir.