تقرير USN إلى صندوق التقاعد. حساب أقساط التأمين

يواجه كل شخص تقريبًا في بلدنا مشكلات ضريبية. وإذا كانت الصعوبات المتعلقة بالضرائب نادرا ما تنشأ، في حالة اشتراكات التأمين الإلزامية، غالبا ما يواجه المستخدمون مشاكل مختلفة. هذا صحيح بشكل خاص في عام 2019، حيث تم إصلاح النظام مرة أخرى، والآن تم نقل إدارة رسوم التأمين إلى الخدمة الضريبية.

وفقًا للتشريع الحالي، فإن التزام أي كيان قانوني لديه عدد معين من الموظفين هو تحويل جميع مدفوعات التأمين في الوقت المناسب.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

من الثابت قانوناً أنه من أجل احتساب مقدار الاستقطاعات يجب الأخذ في الاعتبار جميع المدفوعات التي تمت لصالح الموظف (الراتب والمكافآت والمكافآت المختلفة). ولكل حقيقة تحويل الأموال إلى الأموال، فإن صاحب العمل ملزم بتقديم وثائق الإبلاغ.

ومع ذلك، على الرغم من حقيقة أن جميع القضايا المالية سيتم حلها الآن من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، لا يزال من الضروري تقديم تقارير عن العام الماضي إلى أموال من خارج الميزانية. لذا يجب نقل صندوق المعاشات التقاعدية، والذي سيعرض جميع المؤشرات المتعلقة بالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للسنة التقويمية. ومن الجدير بالذكر أنه في المستقبل لن يتم استخدام نموذج الإبلاغ هذا، وسيكون تقديم RSV-1 في بداية العام هو الأخير.

حساب أقساط التأمين

إحدى مسؤوليات صاحب العمل هي ضرورة دفع مدفوعات التأمين لكل موظف مسجل رسميًا في المؤسسة. بعد سداد جميع الدفعات، من الضروري تقديم وثائق التقارير المناسبة، والتي ستشير إلى المبالغ المحددة المدفوعة للصناديق، بالإضافة إلى تقديم مثال على الحساب.

لتقديم تقرير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، استخدم نموذج RSV-1، الذي يشير إلى المؤشرات العامة والفردية على أساس متزايد. يتم استكمال إعداد التقارير مع مراعاة المتطلبات القانونية، والتي تتم الموافقة عليها على أعلى مستوى. إذا كانت هناك أخطاء أو عدم دقة في الوثائق، فسيتم إعادتها للمراجعة.

يتطلب القسم الثاني من التقرير عناية خاصة عند ملئه. والحقيقة هي أنه في الجزء العلوي من الورقة من الضروري الإشارة إلى رموز التعريفة المحددة للمساهمات. وبالنظر إلى حقيقة أنه تم تغييرها في عام 2019، وبدأ استخدام قيم ومؤشرات جديدة، فلا ينبغي بأي حال من الأحوال ارتكاب أي أخطاء.

عند إدخال البيانات في التقارير الخاصة بصندوق المعاشات التقاعدية الروسي، يمكن للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الإشارة إلى المعدلات العامة والمخفضة لمساهمات التأمين. وفي الوقت نفسه، قد يكون رمز التعريفة الجمركية في DAM-1 مختلفًا لكل نوع من النشاط، ومن الجدير الاهتمام بهذه النقطة جيدًا.

وفقًا للقواعد المعتمدة، يشمل حساب أقساط التأمين أولاً جميع البيانات المتعلقة بالمدفوعات التي قام بها صاحب العمل لصالح الموظف. وفي حالة التأمين الصحي، يكون معدل المساهمة دائمًا قياسيًا ويصل إلى 5.1%.

لكن التأمين الاجتماعي ومساهمات المعاشات التقاعدية قد يكون لها جداول تعريفية مختلفة. في كلتا الحالتين، تم تحديد الحد الأقصى لحجم الوعاء الضريبي، وعند الوصول إليه سيتم تحميل الاشتراكات في صندوق التقاعد بنسبة 10٪ (فوق المعدل الخاضع للضريبة)، وسيتم إلغاؤها بالكامل في صندوق التأمين الاجتماعي .

يتم حساب كل هذه القيم من قبل المحاسبين وتقديمها في شكل تقرير RSV-1 إلى صندوق التقاعد. يرجى ملاحظة أن الإبلاغ مسموح به في شكل كتابي وإلكتروني. في الحالة الأولى، يتم إرسال الوثائق بشكل ورقي، بشرط أن يكون عدد الموظفين المسجلين أقل من 25 شخصًا.

نموذج فارغ RSV-1:

الإجراء لملء الوثيقة

التغييرات في إجراءات ملء RSV-1 أثرت على العديد من الفروق الدقيقة.

ونتحدث بشكل خاص عن النقاط التالية:

• تم إلغاء الحد الأقصى لقاعدة FFOMS، مما أدى إلى ضرورة وجود شرطات الآن في السطر 213.
• تم تقديم قاعدة بشأن تحويل المساهمات بالروبل والكوبيل. ولذلك، في الأسطر 141-143، يجب الإشارة إلى المبالغ بالمعادل الكامل، ولا يُسمح بالتقريب.
• يتم إكمال القسم 3 فقط إذا كان الكيان القانوني يستخدم معدلات تفضيلية للمساهمات الإلزامية.
• وقد تم إلغاء التعريفات بالنسبة لبعض أصحاب العمل، ولا سيما المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة، والشركات العاملة في نشر الدوريات ووسائل الإعلام، والمنتجين الزراعيين. المنتجات ومنظمات المجتمعات القبلية والحرف الشعبية لشعوب سيبيريا والشرق الأقصى والشمال والكيانات القانونية التي تستخدم الضريبة الزراعية الموحدة وتوظف الأشخاص ذوي الإعاقة.

بالإضافة إلى ذلك، تم إنشاء رمز تعريفة محدث في RSV-1 لعام 2019، على وجه الخصوص:

أو إس إن	01
	02
	03

وفي هذا العام أيضًا، ظهرت فئتان من أصحاب العمل الذين لديهم الفرصة لاستخدام التعريفات التفضيلية بسعر مخفض:

التغييرات في معدلات الرهان

بعد الإعلان عن نقل صلاحيات الأموال من خارج الميزانية جزئيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ظهرت معلومات على الفور حول التغييرات في رموز التعريفات الجمركية. كما تم تحديد قيم جديدة للحد الأقصى لمبالغ المساهمة والتي تبلغ 755 ألف روبل (التأمين الاجتماعي) و876 ألف روبل (تأمين التقاعد).

ظلت معدلات التعريفة ضمن نفس الحدود، ولكن تم وضع قيود إضافية على بعض التعريفات:

ومع ذلك، إذا تم تجاوز الحد الأقصى لقاعدة التأمين الاجتماعي، فسيتم التوقف عن دفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي، وسيكون العبء الضريبي مساويا لـ 27.1٪. إذا تم الوصول، مع كل هذا، إلى حدود قاعدة تأمين المعاشات التقاعدية، فسيتم استخدام معدل تفضيلي قدره 10٪، وسيتم تخفيض العبء الضريبي إلى 15.1٪.

14% (التأمين الاجتماعي – 2%، التأمين الطبي – 4%، ومساهمة المعاشات التقاعدية – 8%)	سيتم تطبيق هذه التعريفة على الكيانات التجارية العاملة في الأنشطة العلمية (رمز التعريفة 04، HO/VZHHO/VPKHO)، والشركات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (رمز التعريفة 06، ODIT/VZHIT/VPIT) والمنظمات التي دخلت في اتفاقية اتفاقية مع سلطات المناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تطوير الإمكانات السياحية والترفيهية (رمز التعريفة 05، TVEZ/VZhTZ/VPTZ).
20%	سيتم تحديد العبء الضريبي (المبلغ الكامل للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية) للكيانات التجارية العاملة بموجب الرموز 08-12. نحن نتحدث عن المؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط (مبلغ الدخل لا يزيد عن 79 مليون روبل، VNED/VZhED/VPED)، وشركات الأدوية والصيدليات التابعة للمنظمات غير الربحية التي تعمل في ظل النظام الضريبي المبسط في مجال الخدمات الاجتماعية والخيرية الهياكل (ASB/VZHSB/VPSB)، ورجال الأعمال في القطاع الخاص الذين يستخدمون براءات الاختراع (PNED/VZhED/VPED).
14% (لا يوجد ضمان اجتماعي ومساهمات طبية)	تم تحديد هذه التعريفة للشركات المشاركة بنشاط في مشروع سكولكوفو (الرمز 13، ICS/VZhTS/VPTS).
7.6% (مساهمات التقاعد – 6%، التأمين الاجتماعي – 1.5%، التأمين الطبي – 0.1%)	سيتم تطبيق معدل التعريفة المحدد على رموز التعريفات 14-16، والتي تتوافق مع الشركات المشاركة في المنطقة الاقتصادية الحرة في شبه جزيرة القرم (KRS/VZhKS/VPKS)، والمقيمين في المناطق ذات الإمكانات المتقدمة (TOR/VZhTR/VPTR) والمقيمين في الميناء البحري. فلاديفوستوك.

رموز التعريفة في RSV-1

هذا العام، عند ملء نموذج RSV-1، يجب عليك استخدام رموز التعريفة المحدثة المسؤولة عن أنواع معينة من الأنشطة.

يمكنك رؤيتها بمزيد من التفاصيل في الجدول:

رمز التعريفة	تحصيل الضرائب
01	أسباب عامة
52	نظام ضريبي مبسط
53	UTII
18	المنتجون الزراعيون المحددون في المادة 346.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
19	الحرف الوطنية
20	الهياكل العائلية للشعوب الأصلية في الشمال والشرق الأقصى وسيبيريا
36	المناطق الاقتصادية الخاصة
03	الشركات مع الموظفين المعوقين
04	الكيانات التجارية مع ضريبة واحدة في الزراعة
06	تكنولوجيا المعلومات
07	مبسطة وفقًا لمعايير البند 8، الجزء 1 من القانون الاتحادي 212
08	التطوير المبتكر
09	وسائل الإعلام والدوريات
10	سكولكوفو
11	الصيدلة والصيدلة
12	نظام ضريبي مبسط في الخدمات الاجتماعية (باستثناء المنظمات التي لديها تمويل من الميزانية)
13	الهياكل الخيرية
15	الشركات التي تقوم بالتسويات مع أطقم السفن
16	الأنشطة القائمة على براءة الاختراع

في ظل النظام الضريبي المبسط، UTII وأنظمة الضرائب الأخرى

يتم دفع أقساط التأمين للنظام الضريبي المبسط في 2018-2019 بشكل مختلف. تختلف خيارات الاستحقاق اعتمادًا على هوية الدافع، وأنواع الأنشطة التي يمارسها، والأهم من ذلك، الفترة التي يحسب فيها الاشتراكات. بعد كل شيء، في عام 2019، تغير الكثير بالنسبة للأشخاص المبسطين. اقرأ المزيد عن هذا في مقالتنا.

من يستطيع العمل في ظل النظام الضريبي المبسط، وهل يدفع العمال "المبسطون" أقساط التأمين؟

إمكانية استخدام نظام الضرائب المبسط (STS) متاحة للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستوفون بعض القيود التي تنص عليها المادة. 346.12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه القيود أيضًا المشاركة في أنواع معينة من الأنشطة. وفي الوقت نفسه، يمكن نقل معظم أنواع الأنشطة الحالية إلى النظام الضريبي المبسط.

اقرأ عن شروط تطبيق النظام الضريبي المبسط لعام 2018-2019.

إن وجود موظفين مستأجرين في المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية يسمح لهم باعتبارهم أشخاصًا يدفعون مكافآت وملزمون بدفع أقساط التأمين من هذه المكافآت (الفقرة الفرعية 1، الفقرة 1، المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المادة 3 من قانون "التأمين الاجتماعي الإلزامي..." بتاريخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).

لا يجوز لرجل الأعمال الفردي أن يكون لديه موظفين، وبالتالي لن يدفع لهم أجرًا. ولكن يجب عليه أيضًا دفع الاشتراكات (الفقرة الفرعية 2، البند 1، المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، على الرغم من أنه بترتيب مختلف عن ذلك الذي ينطبق على الموظفين المعينين (المواد 421، 422، 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي).

سيتعين على رجل الأعمال الفردي الذي لديه موظفين دفع الاشتراكات في وقت واحد لسببين (البند 2 من المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• من أجور هؤلاء الموظفين.

اقرأ حول ما إذا كان يجب على رجل الأعمال الفردي التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية كدافع لمساهمات الموظفين. مادة .

معدلات الاشتراكات الأساسية والإضافية والمخفضة في ظل النظام الضريبي المبسط

ومن بين دافعي الاشتراكات، بما في ذلك أولئك الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، تهيمن الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، الذين لديهم موظفين ويفرضون الاشتراكات بالتعريفات الأساسية. يتم تحديد هذه التعريفات بموجب الفن. 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتنص على خصومات بمبلغ:

• 22% - لتأمين التقاعد الإلزامي (MPI) ضمن الحد الأقصى الحالي، والذي يتم استبداله بعد هذا الحد بمعدل 10%؛
• 2.9% (أو 1.8% لغير المقيمين) - للتأمين الاجتماعي الإلزامي للإعاقة والأمومة ضمن قاعدة الحد الحالي، والتي تتوقف عن التراكم عند الوصول إلى هذا الحد؛
• 5.1% - بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري (CHI)، الذي لم يتم تحديد الحد الأقصى له، ويتم تحصيلها من جميع الاشتراكات الخاضعة للاشتراكات.

وفي حالة وجود ظروف عمل خطيرة وضارة، تطبق شروط إضافية على أجور الموظفين العاملين في مثل هذه الظروف، بالإضافة إلى التعريفات الأساسية فيما يتعلق بالتأمين الصحي الإلزامي. تعتمد قيمتها على ظروف عمل محددة ويمكن أن تتراوح من 2 إلى 14٪ (المادتان 428 و 429 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أما بالنسبة للتعريفات المخفضة، بالنسبة للتعريفات المبسطة للفترة 2018-2019، يتم تحديدها على المستوى (الفقرة الفرعية 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• 20% - لمكتب العمليات؛
• 0% - على برمجيات المصدر المفتوح للإعاقة والأمومة؛
• 0% - للتأمين الطبي الإلزامي.

ومع ذلك، منذ عام 2019، أصبح استخدامها محدودًا. الآن يحق فقط لأولئك الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاعتماد عليها (المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• المنظمات غير الربحية (NPOs) العاملة في مجالات مثل الثقافة والعلوم والتعليم والرياضة والرعاية الصحية والخدمات الاجتماعية (البند الفرعي 7، البند 1)؛
• المنظمات الخيرية (البند الفرعي 8، البند 1).

لهذا، بالمناسبة، هناك شروط معينة (البنود 7، 8 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، بما في ذلك إجراء النشاط الذي تم إنشاء هذه المنظمات من أجله (غير ربحية، خيرية)، وبالنسبة للمنظمات غير الربحية، هناك أيضًا حد لمبلغ الدخل - يجب أن يأتي 70% على الأقل من الدخل من الأنشطة غير الربحية.

وفي عام 2018، شملت قائمة المستفيدين أيضًا الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأنواع من الأنشطة، والتي وردت قائمتها في القسم الفرعي. 5 ص 1 فن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، يجب أن تكون حصة الدخل من أنشطتها الأساسية أيضًا 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل، ويجب ألا يتجاوز مبلغ الدخل لهذا العام 79 مليون روبل. لكن منذ عام 2019، انتهت فوائد هذه الفئة من الدافعين، وهم الآن يدفعون الاشتراكات على أساس عام.

فيما يتعلق بمساهمات التأمين ضد الإصابات، فإن مبلغ الخصومات يعتمد على نوع النشاط المنجز وسيتم تحديده حسب مستوى الخطر الذي يواجهه الموظف المحدد لهذا النوع (المادة 21 من القانون رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 2019) 1998).

اقرأ المزيد عن مقدار هذه الخصومات في المقالة "تعتمد معدلات المساهمة في التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية على نوع النشاط الاقتصادي" .

المساهمات التي يدفعها رجل الأعمال الفردي عن نفسه

يجب على رجل الأعمال الفردي الذي يعمل على النظام الضريبي المبسط أن يدفع اشتراكات في التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي (البنود 1، 6، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يعتمد مقدار الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية على مقدار الدخل الذي يتلقاه رجل الأعمال الفردي، ولكن ليس بشكل مباشر (الفقرة الفرعية 1، البند 1، المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

لذلك، مع دخل يصل إلى 300000 روبل. للسنة، المبلغ السنوي لأقساط التأمين الثابتة (FIF) يساوي:

• في عام 2018 - 26545 روبل؛
• في عام 2019 - 29354 روبل.

بالنسبة لمبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل، يجب دفع 1٪ إضافية إلى OPS، ولكن يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للمدفوعات (بما في ذلك الجزء الثابت) 8 أضعاف حجم FSV في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ( لعام 2018 - 212360 روبل و234832 روبل لعام 2019).

إن دفع رجل الأعمال الفردي مقابل التأمين الصحي الإلزامي ثابت ويساوي (الفقرة الفرعية 2، البند 1، المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• في عام 2018 - 5840 روبل؛
• في عام 2019 - 6884 روبل.

بالنسبة للفترات (السنة والشهر) التي تبين أنها غير مكتملة بالنسبة لرجل أعمال فردي بدأ أو أكمل الأنشطة فيها، يستخدم الحساب معاملات تأخذ في الاعتبار حصة أشهر النشاط في إجمالي عدد أشهر السنة و حصة مماثلة من عدد الأيام في إجمالي عدد أيام الشهر المقابل (الصفحتان 3 و 5 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نتائج

إن استخدام النظام الضريبي المبسط لا يعفي الكيانات القانونية أو أصحاب المشاريع الفردية من دفع أقساط التأمين. ويجب دفع الاشتراكات لكليهما من المدفوعات لصالح الموظفين. وفي الوقت نفسه، يتعين على رجل الأعمال الفردي دفع مساهمات عن نفسه، بغض النظر عما إذا كان لديه موظفين. يختلف الإجراء الخاص بتحديد مقدار المساهمات المستحقة للموظفين وأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للمساهمات للموظفين، يمكن تطبيق ثلاثة أنواع من التعريفات: الأساسية، الإضافية، المخفضة. القدرة على استخدام هذا الأخير محدودة منذ عام 2019.

ماذا لو، بسبب قلة النشاط والاستحقاقات للموظفين في عام 2018، تبين أن حساب الاشتراكات المقدمة في عام 2019 صفر؟ هل من الضروري تقديمه، نظرًا لأن السد يجب أن يقدم إلى مكتب الضرائب الخاص به المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بدفع المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد. ويجب على حاملي وثائق التأمين القيام بذلك في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (التسوية) (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سنخبرك بإجراءات ملء الحساب الصفري لأقساط التأمين في مشاورتنا.

هل أحتاج إلى تقديم حساب صفر لأقساط التأمين في عام 2019؟

يجب على دافعي أقساط التأمين، الذين يعترفون في المقام الأول بالمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون مدفوعات للأفراد، تقديم حساب موحد لأقساط التأمين. وإذا لم تكن هناك مدفوعات خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فهل أحتاج إلى تقديم حساب؟

إن عدم تقديم حساب صفري يهدد منظمة أو رجل أعمال فردي بغرامة قدرها 1000 روبل (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تكوين حساب الصفر لأقساط التأمين 2019

تمت الموافقة على نموذج حساب واحد لأقساط التأمين وإجراءات ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@.

وإذا كان تقرير أقساط التأمين صفر فما هي الأوراق التي يجب أن تكون على النموذج المقدم في عام 2019؟

إذا لم تقم المنظمة (IP) خلال الفترة المشمولة بالتقرير بسداد مدفوعات للأفراد، وبالتالي لم تستحق أقساط التأمين، فيجب ملء الأوراق والأقسام التالية بالحساب الصفري لأقساط التأمين في عام 2019 (خطاب الضريبة الفيدرالية الخدمة بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4-11/6940@):

حساب الصفر: ورقي أو إلكتروني

إذا كان متوسط ​​عدد الأفراد الذين تم سداد المدفوعات لصالحهم خلال فترة التسوية (الإبلاغ) السابقة يتجاوز 25 شخصًا، وكذلك إذا كانت المنظمة المنشأة حديثًا تضم ​​أكثر من 25 شخصًا، فيجب تقديم الحساب إلى مكتب الضرائب إلكترونيًا.

ومع ذلك، فإن الموقف الأكثر شيوعًا هو عندما يكون عدد موظفي المؤسسة (IP) الذين يقدمون الحساب الصفري أقل من 25 شخصًا. وبالتالي، يمكنها تقديم التقرير على الورق (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

حساب أقساط التأمين 2019: صفر مثال

يتم احتساب الحساب الصفري لأقساط التأمين المقدمة في عام 2019 عن العام السابق وفقًا لنفس قواعد الحساب الصفري الذي قدمه حاملو وثائق التأمين في عام 2018. ويرد على الصفحة مثال لحساب الصفر الذي تم تجميعه في شكل إلكتروني.

نذكرك أنه في حالة تعبئة الكمبيوتر وطباعة الحساب على الطابعة، يُسمح بعدم وجود تأطير للمعارف ولا شرطات للمعارف غير المعبأة (البند 2.21 من إجراءات التعبئة، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@).

حساب أقساط التأمين: صفر

الأسئلة الشائعة هي: هل من الضروري تضمين أقسام "فارغة" في نموذج RSV-1 (على سبيل المثال، وفقًا لتعريفة إضافية، إذا لم يتم تطبيقها) وما الذي يجب وضعه في الخلايا الفارغة: شرطة، أو أصفار، أو تركها فارغة؟

1) حول الأقسام الفارغة- عادةً لا يتم تضمينها، ولكن إذا تركتها، فلن يكون هناك أي خطأ.

2) حول الشرطات والأصفار- نفس الشيء، لم يجد مفتشو PFR أي خطأ في الشرطات والأصفار، سواء تم وضع علامة عليها أم لا، عند تقديم الحساب.

مقارنة بملء نماذج التسجيل عند تغيير المدير العام أو إضافة مشارك إلى شركة ذات مسؤولية محدودة، حيث يجدون خطأ في كل حرف أو رقم أو خط كتابة (نظرًا لأن المتطلبات الدقيقة منصوص عليها بوضوح في التشريع)، هنا في الحسابات في FSS وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، يطلب المفتشون فقط وجود الأرقام الصحيحة للأرصدة من الفترات السابقة، وحسابات أقساط التأمين، ويجب أن يتوافق الدفع مع بيانات صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي.

حالة المثال

تطبق شركة StroyService LLC نظام ضرائب مبسط (الدخل) وتفرض اشتراكات تأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وللتأمين الطبي الإلزامي للصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمعدل أساسي قدره 22 بالمائة و5.1 بالمائة على التوالي. .

اعتبارًا من 1 يناير 2018، كان على المنظمة دين لصندوق المعاشات التقاعدية للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي وللصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي للتأمين الصحي الإلزامي لشهر ديسمبر 2017 بمبلغ 10701.51 روبل روسي، على التوالي. و 2369.8 روبل.

بالنسبة للربع الأول من عام 2018، بلغت المدفوعات للموظفين 180,900.00 روبل روسي، بما في ذلك: لشهر يناير - 60,300.00 روبل روسي؛ لشهر فبراير – 60300.00 روبل؛ لشهر مارس – 60300.00 روبل.

بالنسبة للربع الأول من عام 2018، قامت المنظمة بتحويل مساهمات تأمين التقاعد الإلزامي إلى ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية بالمبالغ التالية: في يناير - 10701.51 روبل. (الرسوم مدفوعة في 15 يناير – لشهر ديسمبر 2017)؛ في فبراير - 13266.00 روبل روسي. (الرسوم مدفوعة في 13 فبراير – لشهر يناير 2018)؛ في مارس - 13266.00 روبل روسي. (تم دفع الرسوم بتاريخ 18 مارس – لشهر فبراير 2018).

مساهمات مارس 2018 بمبلغ 13,266.00 روبل روسي. تم إدراجها في أبريل (أي في الربع الثاني من عام 2018).

بالنسبة للربع الأول من عام 2018، قامت المنظمة بتحويل المساهمات إلى ميزانية MHIF بالمبالغ التالية: في يناير - 2369.80 روبل. (الرسوم مدفوعة في 15 يناير – لشهر ديسمبر 2017)؛ في فبراير – 3075.30 روبل. (الرسوم مدفوعة في 13 فبراير – لشهر يناير 2018)؛ في مارس – 3075.30 روبل. (تم دفع الرسوم بتاريخ 18 مارس – لشهر فبراير 2018).

مساهمات مارس 2018 بمبلغ 3075.30 روبل روسي. تم إدراجها في أبريل (أي في الربع الثاني من عام 2018).

عينة من ملء RSV-1 في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا 2018

- القسم 2 -

- القسم 6 في RSV-1 -

يتعين على كل من يقوم بسداد مبالغ للأفراد مقابل العمل المنجز والخدمات المقدمة أن يقوم بحساب أقساط التأمين (IC) منهم. ولا تعد الكيانات التجارية التي تعمل على النظام الضريبي المبسط استثناءً من القاعدة. الميزات التي يجب مراعاتها عند حساب أقساط التأمين وحسابها عند العمل على أساس مبسط ستتم مناقشتها في هذه المقالة.

من له الحق في النظام الضريبي المبسط؟

يمكن للكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين أبلغوا السلطات الضريبية بنيتهم ​​التحول إلى هذا النظام في العام المقبل الاحتفاظ بسجلات بموجب النظام المبسط للضرائب إذا استوفوا النقاط وفقًا للبيانات الواردة في الجدول أدناه.

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن الفقرة 3 من المادة 346.12 تسرد أولئك الذين لا يمكنهم تحت أي ظرف من الظروف استخدام النظام الضريبي المبسط.

أقساط التأمين للموظفين على النظام الضريبي المبسط

الشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط، وكذلك الكيانات التجارية العاملة لدى OSNO، في حالة العمالة المستأجرة، تدفع أقساط التأمين من المدفوعات إلى الأشخاص المؤمن عليهم العاملين لديهم:

• للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي؛
• للتأمين الاجتماعي في حالة المرض وإجازة الأمومة، والتأمين ضد الحوادث.

يتم تحويل جميع الاشتراكات بالكامل في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر وفقًا للمبالغ المتراكمة من المدفوعات للعاملين عن الشهر السابق.

في عام 2016، تتوافق نسب المساهمة في المعاشات والتأمين الصحي مع القيم الواردة في الجدول أدناه.

بالنسبة للتأمين على المرضى وإجازة الأمومة، ستكون التعريفة 5.1٪ من القاعدة عندما يكسب الفرد ما يصل إلى 718000 روبل. لن يتم تقييم مساهمات الضمان الاجتماعي للأرباح التي تزيد عن هذا المبلغ هذا العام.

يحق لبعض الدافعين المبسطين الذين يديرون شركة من القائمة 8 من البند 58 من مادة القانون رقم 212-FZ الحصول على مساهمات بمبلغ مخفض. حاليًا، تدفع هذه الكيانات فقط تأمين التقاعد بمبلغ 20٪، وبالنسبة للتأمينات الأخرى فإن المعدل هو 0٪ حتى عام 2018 ضمناً.

المساهمات عند الجمع بين الأنشطة التفضيلية والعادية

عند الانخراط في عدة أنواع من العمل في القائمة التفضيلية، لا يُسمح باستخدام المساهمات المخفضة إلا إذا كانت الحصة الإجمالية من الإيرادات من هذا العمل (الخدمات) لا تقل عن 70٪ من الدخل السنوي للدافع باستخدام النظام الضريبي المبسط .

إذا تجاوزت حصة أنواع الإنتاج غير التفضيلية 30%، يفقد الحق في الحصول على معدلات تفضيلية للـSV.

يُلزم الحرمان من الحق في تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين الكيانات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط بإعادة حساب الاشتراكات للسنة بأكملها التي كان فيها حد الدخل للأنشطة من الفقرة 8 أقل من 70 بالمائة.

مثال 1. تحليل الوضع العملي

في الفترة من يناير إلى يوليو 2016، كانت الشركة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط تعمل في إنتاج السلع الرياضية وتجارة الملابس النسائية بالجملة. بلغت حصة إنتاج السلع الرياضية خلال هذه الفترة 71٪. لكن في أغسطس، ارتفع الدخل من الملابس بالجملة بشكل حاد، مما أدى إلى انخفاض حصة الدخل من السلع الرياضية إلى 65٪.

من يناير إلى يوليو 2016، فيما يتعلق بتطبيق التعريفة التفضيلية على دخل العمال، المستحقة بمبلغ 498.012 روبل. تم حساب المساهمات في صندوق التقاعد بمبلغ 99602 روبل. 40 كوبيل

ما هو مقدار وما هي أنواع التأمين التي يجب فرض أقساط إضافية عليها فيما يتعلق بالانتقال إلى الحسابات بالسعر العادي؟

في الحالة الموصوفة، سيُطلب من الشركة إعادة حساب الاشتراكات المستحقة من يناير إلى يوليو وإجراء مستحقات إضافية. تم تلخيص نتيجة الحساب في الجدول أدناه.

وبالتالي، بالنسبة لتوفير المعاش التقاعدي، سيتعين عليك دفع الفرق الذي يصل إلى 10٪ من الاشتراكات المحسوبة مسبقًا، ولكن بالنسبة لصندوق التأمين الاجتماعي والتأمين الطبي الإلزامي، يجب سداد مساهمات إعادة الحساب بالكامل.

بعد إكمال الحساب الجديد، إذا تم حرمانك من فرصة استخدام معدلات المساهمة المخفضة، فستحتاج إلى إرسال نماذج RSV-1 المعدلة للنصف الأول من العام الحالي.

ما هي المدفوعات التي تخضع لأقساط التأمين؟

يتم تجميع جميع المدفوعات المستحقة للعاملين، بما في ذلك تلك المستحقة على الكيانات التجارية بموجب النظام الضريبي المبسط، كجزء من أداء الموظفين لواجباتهم الوظيفية، في قاعدة حساب المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية والاجتماعية، بما في ذلك حوادث العمل. وتشمل القاعدة كلاً من الأرباح نفسها وجميع المدفوعات الأخرى المنصوص عليها في عقود العمل.

بالنسبة لبرنامج العمل المشترك المبرم، لا يتم استحقاق الاشتراكات المقرر تحويلها إلى صندوق التأمين الاجتماعي. قائمة المدفوعات المعفاة من التضمين في الحساب موضحة في المادة 9 من القانون رقم 212-FZ.

كيفية ملء النموذج RSV-1 بشكل مبسط

يُطلب من المقيمين المبسطين تقديم حسابات ربع سنوية في نموذج RSV-1 إلى صندوق المعاشات التقاعدية للفترة الماضية في الشهر الثاني الذي يلي ربع التقرير في الوقت المحدد:

• قبل اليوم الخامس عشر، إذا تم تقديم الحساب على نموذج ورقي مع ما لا يزيد عن 25 موظفًا (لعام 2016: 16 مايو للربع الأول، و15 أغسطس للنصف الأول من العام، و15 نوفمبر لمدة 9 أشهر، و15 فبراير لمدة طوال السنة)؛
• حتى اليوم العشرين من الشهر عند تقديم تقرير عن الوسائط الإلكترونية أو عبر الاتصالات باستخدام إدارة المستندات الإلكترونية من خلال مشغلين متخصصين، إذا كان هناك أكثر من 25 موظفًا (لعام 2016، سيكون هؤلاء في 20 مايو و22 أغسطس و21 نوفمبر و20 فبراير، على التوالى).

انتباه! إذا كان هناك 25 موظفًا أو أقل، يحق لدافع المساهمة اختيار طريقة الإبلاغ - ورقية أو إلكترونية. إذا كان هناك أكثر من 25 مؤمناً يعملون في شركة مبسطة، فيجب عليهم تقديم الدفعات إلى صندوق التقاعد إلكترونياً.

في هذه الحالة، يجب مراعاة ما يلي عند حساب RSV-1:

1. يتعين على جميع الجهات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط توفير أقسام التقرير: صفحة العنوان، 1، 2.1، 2.5.1 و6.

1. إذا كان للموضوع الحق في تطبيق تعريفات مخفضة، فسيتم ملء ورقة حسابية منفصلة 2.1 والقسم 3.2 لكل تعريفة.

1. إذا كان استخدام معدلات إضافية للمخاطر منصوصًا عليه قانونًا، فيما يتعلق بأنشطة الكيانات التجارية، فسيتم إعداد الأقسام 2.2 - 2.4 باستخدام معدلات المخاطر وفقًا لفئة المخاطر والفئة الفرعية المخصصة لها بعد تقييم خاص للظروف التي تم إنشاؤها للعمل في مكان عمل معين.

إذا تم تحديد عدم الدقة في الحساب، فمن الضروري تقديم نموذج RSV-1 مصحح، إذا تبين، نتيجة لذلك، أن قاعدة الحساب تم التقليل من شأنها، بالإضافة إلى ملء القسم 4. بالإضافة إلى ذلك، البيانات المتعلقة بالأشخاص العاملين لدى تم أيضًا توضيح المبسط الذي تم إجراء التغييرات عليه في القسم 6.

إجراءات اجتياز القسم السادس المنقح هي كما يلي:

• إذا لم ينته الموعد النهائي لتقديم التقرير، يتم تقديم المعلومات المعدلة إلى المؤمن عليه مع تحديد نوعها على أنها "أصلية"؛
• إذا تم اكتشاف خطأ بعد الموعد النهائي لتقديم التقرير، فعند تعديل القسم 6، يتم تحديد نوع المعلومات على أنها "تصحيح" أو "إلغاء".

نود أن نضيف أنه اعتبارًا من 1 أبريل 2016، يتعين على جميع دافعي اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد للأشخاص العاملين لدى العمال المبسطين تقديم تقرير جديد - "معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم" في نموذج SZV-M، المقدم شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر الذي يلي شهر التقرير، للجميع، الذين كان لدى المبسط معهم علاقة عمل أو أبرموا عقودًا مستمرة.

تخفيض الدخل بمقدار الاشتراكات

بالنسبة للمبسطين الذين يخضعون لضريبة "الدخل" بمعدل 6٪، يتم توفير الحق في تخفيض ضريبة الدخل (IT) والمدفوعات المقدمة عليها بمبلغ أقساط التأمين (IC) المدفوعة للموظفين المستحقة على جميع الصناديق، باستثناء التأمين ضد الحوادث، وكذلك في إطار التأمين الطوعي للموظفين من شركات التأمين الحاصلة على الترخيص المناسب. يمكنك تخفيض ضريبة الدخل بما لا يزيد عن نصف المبلغ المستحق الدفع للميزانية.

الكيانات التجارية التي تحسب ضريبة الدخل مع الأخذ في الاعتبار النفقات، ومبلغ جميع SVs المستحقة المدفوعة للأشخاص العاملين لديها، يتم تضمينها بالكامل في النفقات، مما يقلل القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل بمعدل 15٪.

مثال رقم 2. حساب ضريبة الدخل

بلغت ضريبة الدخل المحسوبة بمعدل 6٪ لعام 2016 278320 روبل.

بلغت أقساط التأمين لهذا العام للموظفين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي (باستثناء التأمين ضد الحوادث) 146.750 روبل في عام 2016.

إلى أي مدى يمكنك أن تأخذ في الاعتبار تكاليف SV لتقليل ضريبة الدخل المدفوعة للميزانية؟

إجراء الحساب:

1. دعونا نحدد الحد الأقصى للمبلغ الممكن الذي يمكن من خلاله تخفيض ضريبة الدخل:278,320 × 50% = 139,160 فرك.

1. دعونا نقارن هذا المبلغ بحجم SV السنوي:146 750 > 139 160

SV أكثر من 50% محسوبة بمعدل 6% ND.

وهذا يعني أنه يمكن تخفيض ND بمقدار 139160 روبل.

والضريبة مستحقة للموازنة بمبلغ:

278.320 – 139.160 = 139.160 روبل.

الأسئلة الصعبة مبسطة

السؤال رقم 1.متى يمكن اعتبار أقساط التأمين التي يدفعها الدافع للنظام الضريبي المبسط مع الأخذ في الاعتبار "الدخل ناقص النفقات" كمصروفات؟

إجابة.عندما يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدل 15% للنظام الضريبي المبسط، يمكن خصم أقساط التأمين من الدخل في تاريخ تحويلها إلى الصناديق.

السؤال رقم 2.متى يمكنك أن تخصم من دخلك مبلغ أقساط التأمين التي تخفض القاعدة الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط بنسبة 6% على الدخل؟

إجابة.وفي هذه الحالة، يقوم حاملو وثائق التأمين بتخفيض الضريبة بمقدار المبلغ المسموح به من المساهمات بما لا يزيد عن 50٪ من ضريبة الدخل المحسوبة للفترة التي تم تحويلها فيها إلى الميزانيات ذات الصلة.

السؤال رقم 3.هل من الممكن أن تؤخذ في الاعتبار المدفوعات الزائدة بموجب SV لأولئك الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مع "الدخل" الخاضع للضريبة؟

إجابة.ويمكن أن يؤخذ في الاعتبار في الفترة التي قررت فيها دائرة الضرائب الفيدرالية تعويض المدفوعات الزائدة مقابل المدفوعات المستقبلية، إذا كانت هذه المدفوعات لا تتجاوز نصف مبلغ ضريبة الدخل المستحقة.

السؤال رقم 4.في النصف الأول من عام 2015، شاركت شركة تعمل على النظام الضريبي المبسط في الإنتاج الذي سمح بحساب SV بمعدلات مخفضة. وبلغ الدخل من هذا النشاط في الفترة من يناير إلى يونيو 83٪.

وبسبب الصعوبات المالية التي حدثت في النصف الثاني من العام، تم تعليق جميع أنشطة الشركة منذ شهر يوليو، ولم يتم دفع أي رواتب. هل أحتاج إلى إعادة حساب CB بالمعدلات العادية للنصف الأول من العام؟

إجابة.لا، لا تفعل ذلك. وفي هذه الحالة تتوفر شروط تطبيق التعرفة بمعدلات مخفضة، فلا داعي لإعادة حساب الاشتراكات.

السؤال رقم 5.تتوافق المؤسسة التي تتبع النظام الضريبي المبسط مع شروط المعدلات المخفضة لـ SV. في مارس 2015، تم قبول أجنبي يقيم مؤقتًا في الاتحاد الروسي. هل يجب على المبسط أن يتراكم ويدفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي عنه؟

إجابة.لا، لا ينبغي ذلك، نظرًا لأن الكيان التجاري في النظام الضريبي المبسط قد استوفى شرط حساب SV بتعريفة أقل، فسيتم فرض ضريبة على المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي في هذه الحالة بمعدل 0٪.

السؤال رقم 6.توقفت منظمة النظام الضريبي المبسط عن العمل على النظام الضريبي المبسط في ديسمبر 2015. ونتيجة لذلك، فقدت الفرصة لاستخدام أسعار الفائدة المخفضة من البنك المركزي.

متى يجب إعادة حساب مساهمات التأمين في الصناديق؟

إجابة.ويجب أن تتم عملية إعادة الحساب من بداية الربع الرابع من عام 2015، وليس من بداية العام. نظرًا لأن الحق في التعريفة المخفضة قد ضاع ليس بسبب الحصة الزائدة من الدخل من الأنشطة العادية، ولكن بسبب إنهاء العمل في ظل النظام الضريبي المبسط.

بالإضافة إلى ذلك، لا يتم النظر في العقوبات على المساهمات الإضافية، لأنه في أكتوبر ونوفمبر، قامت الشركة بكل شيء وفقًا للقانون رقم 212-FZ.

السؤال رقم 7.هل هناك حاجة إلى محاسبة منفصلة لكشوف المرتبات للكيانات التجارية على نظام ضريبي مبسط، وتطبيق معدلات تفضيلية لـ SV فيما يتعلق بممارسة الأنشطة من الفقرة 8 من المادة 58.3 من القانون رقم 212-FZ، لكشوف المرتبات من هذا النشاط و من بقية أنشطة الشركة أو رجل الأعمال الفردي؟

إجابة.لا يحدد القانون اعتماد استخدام المعدلات المخفضة عند حساب SV على مصدر تمويلها. يتم اكتساب هذا الحق فقط على أساس النشاط الاقتصادي الأجنبي المقابل، الموجود في قائمة هذه المادة وحصة الدخل من هذه الأنشطة في إجمالي دخل الشخص الخاضع للنظام الضريبي المبسط.