Kaj se izpolni v vrstico 080 6 dohodnina

Oddelek 1 izračuna 6-NDFL "Splošni kazalniki" odraža vnaprej vračunane dohodke, izračunane in odtegnjene davke za vse zaposlene. In končni podatki so navedeni v vrsticah 060-090. Te vrstice se izpolnijo enkrat, tudi če je davek obračunan po različnih stopnjah.

Vrstica 080 je za davek, ki ga podjetje ni moglo zadržati. Vsebovati mora znesek neodtegnjenega davka za obdobje poročanja.

Vrstica 080 6-NDFL se izpolni, če podjetje do konca leta zagotovo ne bo zadržalo davka od izplačil ali dohodkov v naravi. Če je zaposleni prejel dohodek v naravi, od katerega lahko podjetje v naslednjih mesecih odtegne davek, ga ni treba prikazati kot neobtegnjenega.

Primer izpolnjevanja 6-NDFL za prvo polovico leta 2018

Vrstica 080 6-NDFL: primeri polnjenja

Vrstica 080 6-NDFL, če podjetje ne more zadržati dohodnine do konca leta

1. septembra je podjetje izdalo direktorju brezobrestno posojilo v višini 200.000 rubljev. Od začetka leta je direktor na samoplačniškem dopustu. Družba dohodnine ne bo mogla odtegniti do konca leta. Drugih prihodkov v celotnem poročevalskem obdobju ni bilo. Septembra 30. Obračunala premoženjsko korist. Stopnja centralne banke na ta dan je 10,5%. Posojilo je zaposleni uporabljal 30 dni. Dobiček je znašal 1147,54 rubljev. (200.000 RUB × 2/3 × 10,5 %: 366 dni × 30 dni). Na isti dan je podjetje izračunalo dohodnino - 402 rubljev. (1147,54 RUB × 35%). Družba je ugodnost in davek odražala v vrsticah 020, 040 in 080 obrazca 6-NDFL.

Vrstica 080 6-NDFL, če podjetje v tekočem četrtletju ne more zadržati dohodnine

Podjetje je zaposlenemu izdalo posojilo 1. septembra - 400.000 rubljev. Septembra 30. Obračunala premoženjsko korist. Stopnja centralne banke na ta dan je 10,5%. Posojilo je zaposleni uporabljal 30 dni. Ugodnost je znašala 2295,08 rubljev. (400.000 RUB × 2/3 × 10,5 %: 366 dni × 30 dni). Na isti dan je podjetje izračunalo dohodnino - 803 rubljev. (2295,08 RUB × 35%). Podjetje je davek odtegnilo šele oktobra.

Na dan izpolnjevanja obračuna podjetje še ni odtegnilo dohodnine od ugodnosti, vendar ne izpolni vrstice 080 obrazca 6-NDFL za 3. četrtletje 2016, saj bo odtegnilo dohodnino do konca leta.

Vrstica 080 6-NDFL, če dohodnina ni dodeljena, je zaposleni odpovedal

6. septembra je podjetje s sodno odločbo nekdanjemu zaposlenemu plačalo kazen v višini 27.000 rubljev. Sodišče davka v sodbi ni razporedilo, zato je podjetje plačalo celoten znesek na roko. Na dan plačila je izračunala dohodnino - 3510 rubljev. (27.000 RUB × 13%). Podjetje ni moglo zadržati davka od prihajajočih plačil, ker je zaposleni dal odpoved.

Poleg kazni za šest mesecev je družba obračunala dohodek 10 zaposlenim (vključno z zaposlenim, ki je prejel kazen) - 2.560.000 rubljev, obračunano in zadržano dohodnino - 332.800 rubljev. (2 560 000 RUB × 13%).

V vrstici 020 je podjetje povečalo prihodek za kazni - 2 587 000 rubljev. (2.560.000 + 27.000). Vrstica 040 je pokazala davek, izračunan vključno s kaznijo, - 336.310 rubljev. (332 800 + 3510). Podjetje ni moglo zadržati dohodnine, zato je zabeležilo davek v višini 3510 rubljev. na liniji 080.

Naj vas spomnimo, da če podjetje zaposlenim do konca leta ni zadržalo dohodnine, bodo ti zaposleni morali predložiti potrdila 2-NDFL z atributom "2" (5. odstavek 226. člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija).

Iz potrdil mora biti razviden znesek neodtegnjenega davka. Znesek neodtegnjenega davka v 6-NDFL in 2-NDFL se mora ujemati s kazalnikom v vrstici 080 6-NDFL za leto.

Imate vprašanje? Naši strokovnjaki vam bodo pomagali v 24 urah! Pridobite odgovor Novo

Obrazec 6-NDFL je vstopil v naša življenja, na poti prejel milijon kletvic računovodij in milijon komentarjev davčnih organov o pravilih za njegovo izpolnjevanje. Toda strasti in spori se ne umirijo. Ena od nenehnih dvomov je bila vrstica 080. Povemo vam, kako in zakaj je vrstica 080 izpolnjena v 3. izdaji "1C: Plače in upravljanje osebja 8".

Vrstica 080 v skladu s svojim imenom odraža znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal. Vse se zdi jasno in razumljivo. Toda razpravo o izpolnjevanju te vrstice podžigajo nekatere računovodske publikacije, ki priporočajo, da se v vrstici 080 odraža obračunana dohodnina, ki je ni mogoče zadržati do konca leta.

Hkrati nihče od njih ne prevzema odgovornosti, da pojasni, kateri člen davčnega zakonika Ruske federacije podpira napovednike. Kaj je mogoče vključiti v besede "nemogoče ga bo zadržati do konca leta"? V davčnem zakoniku ni nobenih predlogov, ki bi napovedovali, kaj se bo zgodilo do konca leta.

Četrti odstavek 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije nalaga davčnim zastopnikom, da zadržijo obračunani znesek davka neposredno od dohodka davkoplačevalca ob dejanskem plačilu. Dobesedno iz te točke sledi: če dohodek ni izplačan, potem davka ni mogoče odtegniti. Zato je treba v skladu z imenom polja znesek tega davka odražati v vrstici 080.

6-NDFL: kako preveriti pravilnost izračuna za prvo polovico leta 2018

Treba je pojasniti, da neposredno v davčnem zakoniku Ruske federacije in v odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 N ММВ-7-11/450@, ki je odobrila obrazec 6-NDFL in postopek izpolnjevanja ne vsebuje posebnih navodil o tem, kateri natančni zneski davka so potrebni, prikazani v vrstici 080 prvega razdelka. Obstaja le naslov vrstice.

Pisma Ministrstva za finance ali Zvezne davčne službe se v tem kontekstu lahko obravnavajo kot dokumenti pojasnjevalne in priporočilne narave in ne regulativni pravni akti.

Pogosto se privrženci odločitev o možnosti davčnega odtegljaja sklicujejo na naslednja pisma:

1. pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 01.08.2016 št. BS-4-11/13984@ (v nadaljnjem besedilu: pismo 1), ki priporoča, da se v tej vrstici navede "skupni znesek davka, ki ni bil odtegnjen z davkom zastopnik od dohodkov, ki jih posamezniki prejmejo v naravi in v obliki premoženjskih koristi brez izplačila drugih dohodkov v denarju"

2. pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 1. novembra 2017 št. GD-4-11/22216@ (v nadaljnjem besedilu: pismo 2) »O usmeritvi pregleda kršitev v zvezi z izpolnjevanjem in predložitvijo izračunov v obrazcu 6-NDFL."

Toda v črki 2 je med napakami, storjenimi pri izpolnjevanju obrazca 6-NDFL, navedena le neskladnost s priporočili iz odstavka 5 črke 1, črka 1 pa ne navaja izključne zahteve, da se v stolpcu 080 prikaže samo znesek davka, ki ga davčni zastopnik ne zadrži od dohodka, ki ga posamezniki prejmejo v naravi in v obliki premoženjskih koristi v odsotnosti plačila drugega dohodka v denarju, vendar je rečeno, da je treba te zneske odražati v vrstici 080.

Postavlja se vprašanje, kaj storiti z zneski davka, obračunanega na plačo (in njene sestavine), kadar plača ni izplačana.

Predpostavlja se, da rok za oddajo poročila 6-NDFL - mesec dni po koncu četrtletja poročanja - zagotavlja dovolj časa za izplačilo plač in odtegljaja dohodnine v skladu z zakonom.

Zlasti v skladu s 6. delom čl. 136 delovnega zakonika Ruske federacije mora biti čas izplačil plač določen tako, da zaposleni prejemajo plačo vsaj vsake pol meseca. In davčni oddelek, kot veste, ne pošilja priporočil za izogibanje kršitvam zakona in pripravo poročila, če so roki za izplačilo plač kršeni.

V programu 1C: Plače in upravljanje osebja 8, izdaja 3, izpolnjevanje vrstice 080 temelji na zanesljivih informacijah o obračunanem in dejansko zadržanem davku v času sestave poročila.

Računovodje opozarjamo, kako nehvaležno je lahko popravljati vrednost v tem stolpcu na podlagi hipotetičnega pričakovanja, da bo davek zagotovo odtegnjen, ker bo plača zagotovo izplačana.

Ni potrebno. Izvajalci niso plačali in podjetje nima denarja, direktor je kupil hišo v Miamiju in ni bilo dovolj za plačilo zaposlenih. Na koncu se lahko kakšen delavec sam odpove vsemu, gre kamorkoli lahko in delodajalcu ne da možnosti, da mu izplača plačo.

Če povzamem, priporočam, da pri izpolnjevanju vrstice 080 obrazca ne razmišljate o možnostih, ampak navedete točno znesek, ki je prikazan v naslovu - Znesek davka, ki ga davčni agent ne zadrži program 1C: Plače in upravljanje osebja 8, izdaja 3, deluje.

Obrazec 6-NDFL je vstopil v naša življenja in prejel milijon kletvic računovodij in milijon komentarjev davčnih organov o pravilih za njegovo izpolnjevanje. Toda strasti in spori se ne umirijo. Ena od točk nenehnega dvoma je bila vrstica 080. Povemo vam, kako in zakaj je vrstica 080 izpolnjena v 3. izdaji "1C: Plače in upravljanje osebja 8".

Vrstica 080 v skladu s svojim imenom odraža Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal. Vse se zdi jasno in razumljivo. Toda razpravo o izpolnjevanju te vrstice podžigajo nekatere računovodske publikacije, ki priporočajo, da se v vrstici 080 odraža obračunana dohodnina, ki je ni mogoče zadržati do konca leta.

Pisma Ministrstva za finance ali Zvezne davčne službe se v tem kontekstu lahko obravnavajo kot dokumenti pojasnjevalne in priporočilne narave in ne regulativni pravni akti.

Pogosto se privrženci odločitev o možnosti davčnega odtegljaja sklicujejo na naslednja pisma:

Postavlja se vprašanje, kaj storiti z zneski davka, obračunanega na plačo (in njene sestavine), kadar plača ni izplačana.

Predpostavlja se, da rok za oddajo poročila 6-NDFL - mesec dni po koncu četrtletja poročanja - zagotavlja dovolj časa za izplačilo plač in odtegljaja dohodnine v skladu z zakonom.

V programu 1C: Plače in upravljanje osebja 8, izdaja 3, izpolnjevanje vrstice 080 temelji na zanesljivih informacijah o obračunanem in dejansko zadržanem davku v času sestave poročila.

Računovodje opozarjamo, kako nehvaležno je lahko popravljati vrednost v tem stolpcu na podlagi hipotetičnega pričakovanja, da bo davek zagotovo odtegnjen, ker bo plača zagotovo izplačana.

Če povzamem, priporočam, da pri izpolnjevanju vrstice 080 obrazca ne razmišljate o možnostih, temveč natančno navedete znesek, ki je prikazan v naslovu - Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal. Točno tako deluje program 1C: Plače in upravljanje osebja 8, izdaja 3.

Uporaba vrstice 080 v 6-NDFL v letu 2019

Izračun 6-NDFL v 1. razdelku vsebuje vrstico 080. V tej vrstici so prikazani zneski dohodnine, ki jih davčni zastopnik ni zadržal posamezniku. Zdi se, da je vse osnovno: davek ni bil zadržan in ga navedemo v zgornji vrstici. Toda v resnici se izkaže, da ni vse tako preprosto.

Prvič, iz katerih razlogov se dohodnina ne sme odtegniti? In kateri od teh razlogov nas zavezuje k navedbi zneska v vrstici 080?

Drugič, kaj pomeni besedna zveza "ni zadržano"?

Tako obstajajo nianse, ki jih morate poznati pri izpolnjevanju vrstice 080 v 6-NDFL.

Podjetje je dolžno obračunati in odtegniti dohodnino, če posameznik prejema dohodek od te organizacije. Na primer plače, darila, plačila za usposabljanja in tečaje, povračila stroškov fitnesa, pa tudi materialne koristi. Organizacija lahko zadrži davek le, če mora nekaj zadržati.

In vsekakor morate vedeti, da »neodtegnjena« dohodnina v tem primeru pomeni davek, ki bo ostal neobtegnjen do konca leta.

Tako postane jasno, da je treba znesek davka, ki ni bil zadržan, navesti v vrstici 080 6-NDFL:

zaradi odsotnosti ali nezadostnega zneska dohodka posameznika, da bi od njega odtegnili davek;
če ga ni mogoče vzdrževati v celotnem obdobju poročanja.

Vrstica 080 se izpolni le, če sta ta dva pogoja zaznana hkrati.

POMEMBNO! Pri predložitvi letnega 6-NDFL z izpolnjeno vrstico 080 morate Zvezni davčni službi posredovati tudi podatke v obrazcu 2-NDFL z znakom 2 za vse posameznike, za katere davek ni bil zadržan.

Vrstica 080 v 6-NDFL: kaj vključuje?

Ugotovimo, kako se izpolni vrstica 080 6-NDFL in kaj je tam vključeno.

V praksi se najpogosteje pojavljajo naslednje kombinacije okoliščin, ki prisilijo delodajalce, da izpolnijo vrstico 080 v oddelku 1 oddelka 6-NDFL:

dohodek je bil izdan v naravi posamezniku, ki nima dohodka v organizaciji (ali dohodek ni zadosten za odtegljaj dohodnine);
nastala je materialna korist za zaposlenega, ki nima dohodka v organizaciji (ali dohodek ni zadosten za odtegljaj dohodnine).

V skladu s čl. 131 zakonika o delu Ruske federacije se lahko zaposlenemu izplača do 20% plače v naravi. Največkrat so to darila, plačilo šolnine, hrane, fitnesa itd. Druga vrsta dohodka so materialne koristi, ki nastanejo, ko zaposleni uporabljajo privilegije, ki jih zagotavlja delodajalec. Na primer posojila po preferenčnih pogojih ali nakup vrednostnih papirjev po znižani ceni. Takšen dohodek je obdavčen z dohodnino.

POMEMBNO! Materialne koristi so obdavčene po 35-odstotni stopnji.

Ne poznate svojih pravic?

Davek na premoženjske koristi in dohodek v naravi se odšteje od posameznikovega neposrednega prejemka. In če dohodka ni in se ne pričakuje, je znesek izračunane, a ne odtegnjene dohodnine naveden v vrstici 080 v 6-NDFL (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 19. julija 2016 št. BS -4-11/12975).

POMEMBNO! Znesek tako odtegnjenega davka ne sme presegati 50 % denarne nagrade. Možno pa je odtegniti davek v naslednjih četrtletjih.

Izkazalo se je, da vrstica 080 6-NDFL vsebuje davek:

niso zadržani iz objektivnih razlogov v obdobju poročanja;
izračunano na podlagi nastanka poslovnega dogodka;
za vse fizične osebe, katerih davek ni bil zadržan.

Kaj navesti v vrstici 080 za tekočo plačo

Pogosto se mesečna plača izplača šele v naslednjem mesecu v roku, določenem v kolektivni pogodbi. In to je popolnoma normalna situacija. Ne bi smelo biti zmede.

Toda računovodje, ki se bojijo, da bi Zvezni davčni službi posredovali napačne podatke, namerno navedejo v vrstici 080 6-NDFL plačo, obračunano v zadnjem mesecu četrtletja, ki je bila zaposlenim izplačana šele v naslednjem mesecu. Navsezadnje dohodnina ob koncu četrtletja ni bila odtegnjena, saj se trenutek davčnega odtegljaja šteje za izplačilo plače.

Ampak to je past. V tem primeru vrstica 080 v 6-NDFL ostane nedotaknjena. To je mnenje davčnih organov (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 16. maja 2016 št. BS-4-11/8609).

To je razloženo z dejstvom, da obveznost organizacije za davčni odtegljaj ne nastane v mesecu obračuna plače, ampak v naslednjem mesecu, ko se sredstva neposredno izplačajo zaposlenim.

Primeri izpolnjevanja vrstice 080 v oddelku 1 obrazca 6-NDFL

Primer 1

Računovodja Beauty Trend LLC je izračunal plače zaposlenim za marec 2018 v višini 160.000 rubljev. in izračunana dohodnina, ki je znašala 20.800 rubljev. Sredstva so bila zaposlenim nakazana 06.04.2018. Skladno s tem na dan poročanja 31.3.2018 plače niso bile izplačane.

V prvem razdelku 6-NDFL je v vrstici 020 naveden znesek 160.000 rubljev, v vrstici 040 - 20.800 rubljev, v vrstici 070 - 0 rubljev, v vrstici 080 so vnesene ničle.

Primer 2

V počastitev obletnice OJSC Realtrans so vsi zaposleni prejeli darila, strošek vsakega je bil 5500 rubljev. Darila so prejele tudi 3 zaposlene, ki so bile na porodniškem dopustu do 3 let. Organizacija jim ne izvaja nobenih plačil.

Dohodek v naravi za vsakega zaposlenega je enak 1.500 rubljev, saj je dohodnina obdavčena z vrednostjo daril, ki presega 4.000 rubljev, v skladu s klavzulo 28 čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije (5500 - 4000). Znesek davka, ki ga je treba odtegniti od vsakega zaposlenega, je 195 rubljev. (1500 × 13 %).

Oddelek 1 6-NDFL vsebuje naslednje zneske: na strani 020 je znesek treh daril 4500 rubljev. (1500 × 3), v vrstici 040 dohodnina, izračunana za tri darila, znaša 585 rubljev. (195 × 3), vrstica 070 je izpolnjena z ničlami, vrstica 080 označuje znesek davka, ki ni bil zadržan od treh zaposlenih - 585 rubljev.

***

Vrstica 080 v 6-NDFL ne bi smela prestrašiti računovodje. Zapomniti si morate le pogoje za izpolnjevanje tega indikatorja: objektivne razloge, zakaj davek ni bil zadržan, in nezmožnost, da ga zadržite do konca poročevalskega obdobja. Le če so ti pogoji izpolnjeni, se izpolni vrstica 080.

V letu 2016 so vsi davčni zastopniki začeli oddajati nov obrazec za poročanje o dohodnini - Izračun 6-NDFL. Postopek izpolnjevanja je odobrila Zvezna davčna služba Ruske federacije z odredbo z dne 14. oktobra 2015 št. MMV-7-11/450, vendar se še vedno pojavljajo vprašanja o izpolnjevanju nekaterih vrstic izračuna. Med letom je Zvezna davčna služba v svojih pismih več kot enkrat podala pojasnila na obrazcu 6-NDFL glede odražanja določenih podatkov, vključno z vrstico 080 oddelka 1.

V tem članku bomo preučili, kakšne težave imajo lahko davčni zastopniki pri izpolnjevanju vrstice 080 izračuna 6-NDFL in kako to vrstico pravilno odražati.

Kako izpolniti vrstico 080 v 6-NDFL

Vrstica 080 se imenuje "Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal." Postopek izpolnjevanja obračuna nam pove, da mora odražati skupni znesek dohodnine, ki je ni zadržal agent po obračunskem načelu od začetka leta. Ni pa pojasnjeno, kakšen neobtegnjeni davek je mišljen, številni računovodje pa v tej vrstici navedejo celoten davek, ki ga niso uspeli odtegniti od dohodkov, izplačanih posameznikom v poročevalskem četrtletju, kar je napaka.

Upoštevajte, da v obrazcu 6-NDFL vrstica 080 ni namenjena odražanju davka, prenesenega iz enega četrtletja poročanja v drugega. To pojasnilo daje Zvezna davčna služba Ruske federacije v pismu z dne 16. maja 2016 št. BS-4-11/8609. Na primer: plače se obračunajo septembra, davki pa odtegnjeni šele oktobra. V izračunu 6-NDFL se mora odražati v vrstici 020, dohodnina, izračunana iz nje, pa v vrstici 040, a ker je bil davek dejansko zadržan v naslednjem četrtletju, njegov znesek ne sodi v vrstico 070. Obstaja razlika med vrsticama 040 in 070, kar je v tem primeru pravilno, vendar je ni treba odražati v vrstici 080.

Zakaj potem potrebujete vrstico 080 v 6-NDFL? Samo za odražanje dohodnine, ki je ni bilo mogoče odtegniti od dohodka posameznika, ki mu je bil izplačan v naravi ali v obliki materialnih ugodnosti, če dohodek v denarju, od katerega bi se ta davek lahko odtegnil, ni bil plačan (pismo Zveznega davčnega zakona Služba Ruske federacije z dne 19. julija 2016 št. BS-4-11/12975).

Za dohodke v naravi je davčna osnova vrednost po tržnih cenah blaga, storitev, dela, ki jih posameznik prejme od davčnega zastopnika, na primer: plačilo dela zaposlenega s proizvedenimi izdelki, plačilo za počitek, usposabljanje, komunalne storitve, darila. njemu itd. In posameznik lahko prejme dohodek v obliki materialnih koristi od varčevanja z obrestmi za uporabo izposojenih sredstev podjetja ali samostojnega podjetnika, od nakupa blaga, del, storitev od soodvisnih organizacij in podjetnikov, pa tudi od nakupa vrednostnih papirjev po nižjih cenah kot tržne cene (čl. 211, 212 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dohodnino od teh dohodkov ni mogoče takoj odtegniti, zato mora to storiti davčni zastopnik pri izplačilu morebitnih drugih dohodkov posameznika v denarju. V tem primeru lahko zadržite največ 50% zneska denarnega dohodka. Toda dohodnina lahko še vedno ostane neobračunana v primerih, ko:

denarni dohodek je zanemarljiv in ne zadošča za odtegljaj dohodnine od prejemkov ali dohodkov v naravi,
posameznik ni imel več prihodkov od davčnega zastopnika.

Za takšne situacije je v obrazcu 6-NDFL na voljo vrstica 080.

Primer 1

30. septembra 2016 je družba Alpha LLC dala darilo v vrednosti 10.000 rubljev zaposlenemu, ki je dal odpoved. Od stroška darila ni bila odtegnjena dohodnina. Podjetje zaposlenim ni več izplačevalo denarnih dohodkov. Kako izpolniti Obračun za 9 mesecev?

Darila v vrednosti do 4.000 rubljev niso obdavčena (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), zato je treba dohodnino odtegniti od zneska, ki presega to mejo, to je od 6.000 rubljev:

(10.000 rub. – 4.000 rub.) x 13% = 780 rub.

Izpolnite razdelek 1:

Stran 020 – 10.000 rubljev, – stroški darila zaposlenemu,

Stran 030 – 4000 rubljev, – davčna olajšava – vrednost darila, ki ni dohodnina,

Stran 040 – 780 rubljev, – obračunan davek od obdavčljive vrednosti darila (6000 rubljev),

Stran 080 – 780 rubljev, – neodtegnjena dohodnina od odpuščenega zaposlenega.

V razdelku 2 bosta izpolnjeni samo dve vrstici:

Stran 100 – 30.09.2016, – datum prejema naravnega dohodka s strani zaposlenega,

Stran 130 - 10.000 rubljev, je znesek dohodka v naravi.

Preostale vrstice razdelka 2 bodo v našem primeru enake nič.

Primer 2

20. septembra je Gamma LLC plačala turistični paket za svojega zaposlenega v vrednosti 30.000 rubljev. Načrtovano je bilo odtegniti dohodnino od tega dohodka v višini 3.900 rubljev od naslednje plače zaposlenega, vendar je 3. oktobra odstopil in prejel plačilo v višini 3.000 rubljev. Kakšen znesek se bo v tem primeru odražal v vrstici 080 6-NDFL?

Odtegljaj davka v naravi od denarnega dohodka ne sme presegati 50% tega dohodka (3000 rubljev x 50% = 1500 rubljev). Od 3.000 rubljev bo dohodnina odtegnjena v višini 13% - 390 rubljev. Od preostalih 2.610 rubljev dohodka je mogoče zadržati le 1.110 rubljev za kritje neodtegnjenega davka na stroške potovanja (1.500 rubljev – 390 rubljev = 1.110 rubljev). Dohodnina v višini 2790 rubljev (3900 rubljev – 1110 rubljev = 2790 rubljev) ostane neobtegnjena.

V 9-mesečnem obračunu 6-NDFL, oddelek 1, vrstica 080 ostane prazna, ker je zaposleni še delal in je imel delodajalec možnost odtegljaja davka. Stroški potovanja bodo vključeni v skupni dohodek v vrstici 020, obračunani davek pa se bo odražal v vrstici 040.

V letnem izračunu 6-NDFL bomo vključili naslednje kazalnike in obvezno izpolnite vrstico 080:

Stran 020 – 33.000 rubljev, stroški potovanja in plačilo zaposlenemu,

Stran 040 – 4290 rubljev, davek izračunan na stroške potovanja in plačilo ob odpustu,

Stran 070 – 1500 rubljev, davek se zadrži pri izračunu in del davka od stroškov potovanja,

Stran 080 – 2790 rubljev, odraža se neodtegnjena dohodnina od vavčerja.

Davek, ki ga zavezanec ni mogel zadržati pred koncem davčnega obdobja, je treba prijaviti posamezniku samemu in inšpekciji Zvezne davčne službe do 1. marca naslednjega leta poročanja. Sporočilo je izdelano v obliki potrdila 2-NDFL, ki označuje znak "2". Kršitev roka grozi davčnemu zastopniku z globo v višini 200 rubljev za vsako nepravočasno predloženo potrdilo (126. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pri izpolnjevanju vrstice 080 v 6-NDFL za leto 2016 ne pozabite, da morate upoštevati kontrolna razmerja med poročili. Vsa neodtegnjena dohodnina posameznikov v vrstici 080 letnega izračuna 6-NDFL mora biti enaka vsoti vrstic »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal« za vsa potrdila 2-NDFL iz leta 2016 z znakom »2«, predložena Zvezna davčna služba (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 03/10/2016 št. BS-4-11/3852).