Εσωτερικός έλεγχος και έλεγχος. Εσωτερικός έλεγχος και έλεγχος Προσόντα, ικανότητες και έσοδα

Η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου στην JSC Russian Railways βασίζεται σε ένα σύγχρονο οργανωτικό και μεθοδολογικό πλαίσιο, που αναπτύχθηκε σύμφωνα με τις καλύτερες παγκόσμιες και εγχώριες επαγγελματικές πρακτικές και πληροί τα ηθικά πρότυπα στον τομέα του εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου που είναι αποδεκτά στη σύγχρονη ρωσική και παγκόσμια επιχειρηματικές κοινότητες.

Η δημιουργία ενός συστήματος εσωτερικού ελέγχου αποσκοπεί στην παροχή εύλογης εμπιστοσύνης για την επίτευξη των στόχων που έχουν τεθεί για την εταιρεία συμμετοχών Russian Railways.

Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου στην JSC Russian Railways καθορίζεται από έναν συνδυασμό αντικειμένων και θεμάτων. Τα αντικείμενα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου είναι οι χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες των τμημάτων της JSC Russian Railways και οι επιχειρηματικές διαδικασίες της. Η σύνθεση των θεμάτων του συστήματος εσωτερικού ελέγχου καθορίζεται από την οργανωτική δομή της JSC Russian Railways.

Οι κύριοι στόχοι του συστήματος εσωτερικού ελέγχου στη ρωσική εταιρεία σιδηροδρόμων είναι:

• τη διασφάλιση της αποδοτικότητας και της αποτελεσματικότητας των χρηματοπιστωτικών και οικονομικών δραστηριοτήτων·
• εξασφάλιση της ασφάλειας των περιουσιακών στοιχείων και της οικονομικής χρήσης των πόρων·
• εντοπισμός και διαχείριση κινδύνου·
• εξασφάλιση της αξιοπιστίας και της πληρότητας των λογιστικών (οικονομικών) και άλλων τύπων αναφοράς·
• συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους κανονισμούς της JSC Russian Railways.

Σκοπός του εσωτερικού ελέγχου είναι η παροχή ανεξάρτητων και αντικειμενικών πληροφοριών στο διοικητικό συμβούλιο και τα εκτελεστικά όργανα διαχείρισης σχετικά με την κατάσταση των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων, την αξιοπιστία και την αποτελεσματικότητα των συστημάτων διαχείρισης κινδύνου, του εσωτερικού ελέγχου και των πρακτικών εταιρικής διακυβέρνησης στην Εταιρεία και των θυγατρικών της για τη διατήρηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας, τη βελτίωση της αποδοτικότητας και αποτελεσματικότητας των επιχειρηματικών διαδικασιών, τη βελτίωση των δραστηριοτήτων και την επίτευξη των στόχων που έχουν τεθεί για την Εταιρεία.

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις των κανονιστικών εγγράφων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα διεθνή και εθνικά επαγγελματικά πρότυπα εσωτερικού ελέγχου και λαμβάνοντας υπόψη τις βέλτιστες πρακτικές, συμπεριλαμβανομένης της εισαγωγής μιας διαδικασίας προσέγγισης, καθώς και αλλαγές στα οργανωτικά και διοικητικά έγγραφα της JSC Russian Railways , το σύστημα των προτύπων εσωτερικού εταιρικού ελέγχου της εταιρείας συμμετοχών Russian Railways έχει ενημερωθεί "

Το διοικητικό συμβούλιο της JSC Russian Railways και η Επιτροπή Ελέγχου και Κινδύνων του Διοικητικού Συμβουλίου της JSC Russian Railways καθορίζουν τις γενικές κατευθύνσεις για την οργάνωση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου, εξετάζουν τα αποτελέσματα της αξιολόγησης της αποτελεσματικότητάς του και αναλύουν την πραγματική του κατάσταση, λαμβάνοντας λαμβάνοντας υπόψη τη φύση, την κλίμακα και τις συνθήκες των δραστηριοτήτων της JSC Russian Railways.

Ο Αντιπρόεδρος της JSC Russian Railways - Διευθυντής Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου επιβλέπει θέματα εσωτερικού ελέγχου και εσωτερικού ελέγχου στα τμήματα της JSC Russian Railways.

Ένας ιδιαίτερος ρόλος στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου στην JSC Russian Railways ανήκει στα τμήματα που διενεργούν ανεξάρτητη αξιολόγηση των δραστηριοτήτων των διαρθρωτικών τμημάτων και ενημερώνουν τη διοίκηση της εταιρείας για τα αποτελέσματα των επιθεωρήσεων - το Κέντρο Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldorkontrol" και το Κέντρο Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldoraudit", τα οποία βρίσκονται υπό άμεσο έλεγχο υπό την επίβλεψη του Αντιπροέδρου της JSC Russian Railways - Διευθυντή Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου.

Το Κέντρο Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldorkontrol" διενεργεί επιθεωρήσεις των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των τμημάτων της JSC Russian Railways, παρακολουθεί την εφαρμογή μέτρων για την εξάλειψη εντοπισμένων παραβιάσεων και ελλείψεων στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου, συντονίζει τις δραστηριότητες των τμημάτων της JSC Russian Railways στην οργάνωση και εφαρμογή εσωτερικού ελέγχου και παρέχει στη διοίκηση της JSC Russian Railways αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με τις χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες των τμημάτων της JSC Russian Railways.

Το Κέντρο Εσωτερικού Ελέγχου Zheldoraudit αξιολογεί την πραγματική κατάσταση και την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, συμπεριλαμβανομένου του ποιοτικού ελέγχου της διαδικασίας αυτοαξιολόγησής του που διενεργείται από τα τμήματα της JSC Russian Railways, αναπτύσσει συστάσεις για την αύξηση της αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και την εισαγωγή πρόσθετων διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου και προετοιμάζει πληροφορίες για τη διαχείριση της JSC Russian Railways. Russian Railways" σχετικά με την αξιοπιστία των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου στα τμήματα της JSC Russian Railways.

Το προσωπικό των κέντρων Zheldorkontrol και Zheldoraudit είναι 710 άτομα.

Το Zheldorkontrol περιλαμβάνει περιφερειακά τμήματα που βρίσκονται σε σιδηροδρομικές εγκαταστάσεις και διαθέτουν τμήματα εσωτερικού ελέγχου.

Οι κύριοι στόχοι του εσωτερικού ελέγχου είναι:

• οργάνωση και διεξαγωγή εσωτερικού ελέγχου στην JSC Russian Railways, με στόχο την αύξηση της αποδοτικότητας και αποτελεσματικότητας των επιχειρηματικών διαδικασιών, την αξιοπιστία των αναφορών, την ασφάλεια των περιουσιακών στοιχείων, τη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τα κανονιστικά έγγραφα της JSC Russian Railways.
• συστηματική και συνεπή αξιολόγηση της οργάνωσης, της αξιοπιστίας και της αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων, καθώς και αξιολόγηση των πρακτικών εταιρικής διακυβέρνησης·
• έγκαιρη ενημέρωση της διοίκησης της JSC Russian Railways σχετικά με την κατάσταση των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων, την αποτελεσματικότητα των επιχειρηματικών διαδικασιών, την αξιοπιστία των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνου, καθώς και την εταιρική διακυβέρνηση στα τμήματα της JSC Russian Railways και, σύμφωνα με την καθιερωμένη διαδικασία, σε θυγατρικές και θυγατρικές και άλλους οργανισμούς της JSC Russian Railways.
• ανάπτυξη προτάσεων και συστάσεων για τη βελτίωση των δραστηριοτήτων, την αύξηση της αξιοπιστίας και της αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων, πρακτικών εταιρικής διακυβέρνησης αντικειμένων εσωτερικού ελέγχου (τμήματα της JSC Russian Railways, επιχειρηματικές διαδικασίες και άλλα αντικείμενα) ή/και JSC Russian Railways ως ολόκληρος.

Η συνεχής ανάπτυξη και βελτίωση του εσωτερικού ελέγχου επιτρέπει στην Εταιρεία να ανταποκρίνεται έγκαιρα και σωστά στις αλλαγές στο εξωτερικό περιβάλλον, να αυξάνει την αποδοτικότητα και την αποτελεσματικότητα των δραστηριοτήτων της.

Η πληρότητα των πληροφοριών σχετικά με τις διαδικασίες ελέγχου των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των δομικών τμημάτων και των επιχειρηματικών διαδικασιών της Εταιρείας επιτρέπει στη διοίκηση να λαμβάνει αποτελεσματικές αποφάσεις διαχείρισης και να επιτυγχάνει τους στόχους της, διασφαλίζοντας υψηλό επίπεδο διαχείρισης.

Σύντομα βιογραφικά στοιχεία για τους επικεφαλής εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου

Αντιπρόεδρος της JSC Russian Railways - Διευθυντής Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου

Γεννημένος το 1960.
Εκπαίδευση: ανώτερη, Ινστιτούτο Εθνικής Οικονομίας του Νοβοσιμπίρσκ.

• από το 2015 - Αντιπρόεδρος της JSC Russian Railways - Διευθυντής Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου.

Επικεφαλής του Κέντρου Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldorkontrol"

Γεννημένος το 1977.
Εκπαίδευση: ανώτερη, Κρατικό Πανεπιστήμιο Altai.

Εργατική δραστηριότητα στην JSC Russian Railways:

• 2015–2016 - Αναπληρωτής Επικεφαλής του Κέντρου Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldorkontrol" της JSC Russian Railways.
• από το 2016 - Επικεφαλής του Κέντρου Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldorkontrol" της JSC Russian Railways.

Επικεφαλής του Κέντρου Εσωτερικού Ελέγχου Zheldoraudit.»

Γεννημένος το 1963.
Εκπαίδευση: τριτοβάθμια εκπαίδευση, Ινστιτούτο Μηχανικών Σιδηροδρόμων Μεταφορών της Μόσχας, διαθέτει πιστοποιητικό πρόσθετης επαγγελματικής εκπαίδευσης "Master of Business Administration" με εξειδίκευση στον "εταιρικό έλεγχο με εις βάθος μελέτη ξένης γλώσσας".

Εργατική δραστηριότητα στην JSC Russian Railways:

• 2003–2013 - Αναπληρωτής Επικεφαλής του Κέντρου Ελέγχου και Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldorkontrol" της JSC "Ρωσικοί Σιδηρόδρομοι" - Επικεφαλής του περιφερειακού τμήματος στη Μόσχα.
• από το 2013 - Επικεφαλής του Κέντρου Εσωτερικού Ελέγχου "Zheldoraudit" της JSC Russian Railways.

Διευθυντής εργασίας του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και κενών θέσεων ελέγχου διευθυντής του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου στη Μόσχα. Κενή θέση διευθυντή του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου από άμεσο εργοδότη στη Μόσχα αγγελίες εργασίας διευθυντής του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου Μόσχα, κενές θέσεις γραφείων πρόσληψης στη Μόσχα, αναζήτηση εργασίας διευθυντή του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου μέσω γραφείων πρόσληψης και από άμεσους εργοδότες, κενές θέσεις διευθυντή του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου με και χωρίς εργασιακή εμπειρία. Ιστότοπος για αγγελίες σχετικά με τη μερική απασχόληση και την εργασία Κενές θέσεις εργασίας Avito Moscow Διευθυντής του Τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου από άμεσους εργοδότες.

Εργασία στη Μόσχα Διευθυντής του Τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου

Εργασία στον ιστότοπο Avito Moscow εργασία τελευταίες κενές θέσεις Διευθυντής του Τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου. Στην ιστοσελίδα μας μπορείτε να βρείτε μια υψηλά αμειβόμενη εργασία ως διευθυντής του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου. Αναζητήστε δουλειά ως Διευθυντής του Τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου και Ελέγχου στη Μόσχα, δείτε τις κενές θέσεις εργασίας στον ιστότοπό μας - αθροιστής θέσεων εργασίας στη Μόσχα.

Κενές θέσεις Avito Μόσχα

Διευθυντής εργασίας του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου στον ιστότοπο στη Μόσχα, κενή θέση διευθυντή του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου από άμεσους εργοδότες στη Μόσχα. Θέσεις εργασίας στη Μόσχα χωρίς εργασιακή εμπειρία και υψηλά αμειβόμενες με εργασιακή εμπειρία. Κενές θέσεις διευθύντριας του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου για γυναίκες.

Τα καθήκοντα του διευθυντή εσωτερικού ελέγχου είναι να παρέχει στους μετόχους της εταιρείας αντικειμενικά δεδομένα για όλες τις πτυχές της επιχειρηματικής δραστηριότητας, συμπεριλαμβανομένης της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης, να αξιολογεί την αξιοπιστία του εσωτερικού ελέγχου και την ασφάλεια των πληροφοριών και να αποτρέπει τους κινδύνους. Έτσι, ο εσωτερικός έλεγχος είναι ένα εξαιρετικό εργαλείο για τον έλεγχο των μετόχων, τη βελτίωση της διαχείρισης στην εταιρεία και την αύξηση της απόδοσής της.

Τα καθήκοντα που ανατίθενται στους εσωτερικούς ελεγκτές εξαρτώνται από τον βαθμό ωριμότητας της εταιρείας και την καθιερωμένη κουλτούρα διαχείρισης. Όσο χαμηλότερο είναι, τόσο πιο στενά επικεντρώνεται η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου στις δραστηριότητες ελέγχου και ελέγχου και τόσο στενότερες είναι οι διασυνδέσεις της με την υπηρεσία ασφαλείας. Σε αυτήν την περίπτωση, η έμφαση στην εργασία δίνεται στη διατήρηση των υλικών περιουσιακών στοιχείων, στον εντοπισμό κλοπών και απάτης και στη μη συμμόρφωση με τις αποφάσεις της διοίκησης. Σε επιχειρήσεις με υψηλή κουλτούρα διαχείρισης, ο έλεγχος γίνεται περισσότερο προσανατολισμένος στον κίνδυνο και στοχεύει στην πρόληψη ανεπιθύμητων συμβάντων και όχι στην εξάλειψη των συνεπειών τους, όπως στην πρώτη περίπτωση.

Οι προσεγγίσεις για τη διενέργεια εσωτερικού ελέγχου διαφέρουν μεταξύ δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών. Ανήκουν τόσο σε έναν οργανισμό που προσπαθεί να αλληλεπιδράσει με τους επενδυτές, όσο και σε έναν οργανισμό που δεν σχεδιάζει να ανοίξει σε εξωτερικό κεφάλαιο.

Για τις ανώνυμες εταιρείες θεσπίζονται κανόνες σχετικά με τον εσωτερικό έλεγχο και τον έλεγχο. Έτσι, ο νόμος «Περί Μετοχικών Εταιρειών» τις υποχρεώνει να έχουν ελεγκτική επιτροπή, η οποία πρέπει να παρέχει ανεξάρτητη και αντικειμενική αξιολόγηση των χρηματοπιστωτικών και οικονομικών δραστηριοτήτων. Ωστόσο, οι εργασίες και οι εκθέσεις των ελεγκτικών επιτροπών, κατά κανόνα, έχουν τυπικό χαρακτήρα και δεν παρέχουν στους μετόχους αντικειμενικές πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των πραγμάτων.

Ειδικές απαιτήσεις θεσπίζονται επίσης για εταιρείες των οποίων οι τίτλοι διαπραγματεύονται στις κεφαλαιαγορές. Σύμφωνα με το νόμο, πρέπει να έχουν μια επιτροπή ελέγχου στο διοικητικό συμβούλιο και να προεδρεύεται από ανεξάρτητο διευθυντή. Αυτή η απαίτηση αντικατοπτρίζει τις βέλτιστες δυτικές πρακτικές και οι ειδικοί που τις χρησιμοποιούν συμφωνούν ότι ο εσωτερικός έλεγχος σε μια εταιρεία πρέπει να είναι ανεξάρτητος για να είναι αντικειμενικός. Αυτό διασφαλίζεται με την υπαγωγή στο διοικητικό συμβούλιο (ιδίως στην επιτροπή ελέγχου του διοικητικού συμβουλίου). Οι ιδιωτικοί δυτικοί οργανισμοί προσπαθούν επίσης να τηρήσουν αυτήν την αρχή, υποτάσσοντας τον εσωτερικό έλεγχο στον ιδιοκτήτη ή τον γενικό διευθυντή.

Έτσι, οι πιο «προηγμένες» και εξελιγμένες υπηρεσίες εσωτερικού ελέγχου, που προσπαθούν να συμμορφωθούν με τις βέλτιστες πρακτικές, βρίσκονται σε δημόσιες εταιρείες των οποίων οι μετοχές διαπραγματεύονται σε δυτικά χρηματιστήρια. Κοντά τους βρίσκονται μεγάλες συμμετοχές, οι οποίες είναι ανοιχτές μετοχικές εταιρείες, και δυτικές επιχειρήσεις.

Σε ιδιωτικούς ρωσικούς οργανισμούς, η κατάσταση εξελίσσεται ανάλογα με την κατανόηση της λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου από τον ιδιοκτήτη ή την ανώτατη διοίκηση. Μπορεί να διαφέρει σημαντικά από τις ξένες προσεγγίσεις. Έτσι, στις εγχώριες εταιρείες, το επίκεντρο των εσωτερικών ελεγκτών είναι συχνά στις δραστηριότητες ελέγχου και ελέγχου, στην αξιολόγηση των γεγονότων εκ των υστέρων, αντί στην αποτροπή τους. Επίσης, η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου συχνά υπάγεται στον οικονομικό διευθυντή. Αυτό μπορεί να προκαλέσει συγκρούσεις συμφερόντων, να στερήσει από τους ειδικούς την ανεξαρτησία τους και να παρέμβει στην αντικειμενικότητα των αξιολογήσεών τους, και επίσης να μετατοπίσει το επίκεντρο της εργασίας τους προς τους οικονομικούς ελέγχους εις βάρος των λειτουργικών ελέγχων, των ελέγχων πληροφοριών και συμμόρφωσης. Και, φυσικά, με ένα τέτοιο σύστημα, δεν μπορούν να ελέγξουν αντικειμενικά τις δραστηριότητες του οικονομικού διευθυντή - του αφεντικού τους, καθώς και των συναδέλφων τους στο οικονομικό τμήμα.

Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Χρηματοοικονομικών Αγορών της Ρωσίας της 22ας Ιουνίου 2006 αριθ.

1. Ο εκδότης πρέπει να συγκροτεί διοικητικό συμβούλιο.

2. Το διοικητικό συμβούλιο του εκδότη πρέπει να έχει τουλάχιστον 1 μέλος του διοικητικού συμβουλίου που πληροί τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στην παράγραφο 2 του προσαρτήματος αριθ. 1 του παρόντος κανονισμού.

Παράρτημα 1. Σημείο 2

Το διοικητικό συμβούλιο του εκδότη πρέπει να περιλαμβάνει τουλάχιστον 3 μέλη του διοικητικού συμβουλίου που πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• να μην είναι υπάλληλοι ή υπάλληλοι του εκδότη (διαχειριστή) κατά τη στιγμή της εκλογής και για 1 έτος πριν από την εκλογή·
• να μην είναι υπάλληλοι άλλης επιχειρηματικής εταιρείας στην οποία οποιοσδήποτε από τους υπαλλήλους αυτής της εταιρείας είναι μέλος της επιτροπής προσωπικού και αποδοχών του διοικητικού συμβουλίου·
• να μην είναι σύζυγοι, γονείς, τέκνα, αδέλφια και αδερφές αξιωματούχων (διευθυντών) του εκδότη (υπάλληλοι του οργανισμού διαχείρισης του εκδότη)·
• δεν είναι συνδεδεμένα με τον εκδότη, με εξαίρεση ένα μέλος του διοικητικού συμβουλίου του εκδότη·
• να μην είναι συμβαλλόμενα μέρη σε υποχρεώσεις με τον εκδότη, σύμφωνα με τους όρους των οποίων μπορούν να αποκτήσουν περιουσία (να λάβουν κεφάλαια), το κόστος της οποίας είναι το 10 τοις εκατό ή περισσότερο του συνολικού ετήσιου εισοδήματος αυτών των προσώπων, εκτός από τη λήψη αμοιβής για συμμετοχή σε τις δραστηριότητες του διοικητικού συμβουλίου της εταιρείας·
• να μην είναι εκπρόσωποι του κράτους, δηλ. πρόσωπα που είναι εκπρόσωποι της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας και δήμοι στο διοικητικό συμβούλιο ανωνύμων εταιρειών για τις οποίες ελήφθη απόφαση για χρήση ειδικού δικαιώματος («χρυσή μετοχή») και άτομα που εκλέγονται στο διοικητικό συμβούλιο μεταξύ των υποψηφίων που προτείνει η Ρωσική Ομοσπονδία, καθώς και σε μια συνιστώσα οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή σε δημοτική οντότητα, εάν αυτά τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου πρέπει να ψηφίσουν βάσει γραπτών οδηγιών (οδηγίες κ. ) της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή της δημοτικής οντότητας, αντίστοιχα.

3. Στο διοικητικό συμβούλιο του εκδότη πρέπει να συγκροτηθεί επιτροπή, αποκλειστικές αρμοδιότητες της οποίας είναι η αξιολόγηση υποψηφίων ελεγκτών της ανώνυμης εταιρείας, η αξιολόγηση της έκθεσης του ελεγκτή, η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου του εκδότη και η προετοιμασία προτάσεις για τη βελτίωσή τους (ελεγκτική επιτροπή), με επικεφαλής διευθυντή που πληροί τις προϋποθέσεις, που προβλέπονται στην παράγραφο 2 του Παραρτήματος Αρ. 1 του παρόντος Κανονισμού.

Η επιτροπή ελέγχου θα πρέπει να αποτελείται μόνο από μέλη του διοικητικού συμβουλίου που δεν είναι το μοναδικό εκτελεστικό όργανο και (ή) μέλη του συλλογικού εκτελεστικού οργάνου του εκδότη, και εάν τα ομόλογα περιλαμβάνονται σε αυτούς τους καταλόγους προσφορών, η επιτροπή ελέγχου μπορεί να αποτελείται από τόσο μέλη του διοικητικού συμβουλίου, που δεν είναι το μοναδικό εκτελεστικό όργανο, όσο και άλλα πρόσωπα εξουσιοδοτημένα από το διοικητικό συμβούλιο (όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Χρηματοοικονομικών Αγορών της 14ης Ιουνίου 2007 Αρ. 07-68/pz-n) . Ως υλικό για την ετήσια γενική συνέλευση των συμμετεχόντων του εκδότη πρέπει να παρέχεται αξιολόγηση της έκθεσης ελεγκτή του εκδότη που συντάσσεται από την επιτροπή ελέγχου.

Αναφορά

Οικονομικός έλεγχος- έλεγχος λογιστικής, παρακολούθηση της προετοιμασίας των λογιστικών, φορολογικών και διοικητικών αναφορών. έλεγχος της ορθότητας των δαπανών κεφαλαίων, της ορθότητας της αντανάκλασης των χρηματοοικονομικών συναλλαγών στις καταστάσεις.

Λειτουργικός έλεγχος- έλεγχος διαφόρων επιχειρηματικών διαδικασιών της εταιρείας: παραγωγή, πωλήσεις, προμήθεια. Καθορίζει εάν οι διαγωνισμοί διεξάγονται σωστά, εάν οι εκτιμήσεις και οι τιμές αγοράς δεν είναι διογκωμένες, πόσο δικαιολογημένοι είναι οι κανόνες του κόστους παραγωγής, εάν το μέγεθος των αποθεμάτων επαρκεί για τη διασφάλιση της συνέχειας της παραγωγικής διαδικασίας κ.λπ.

Έλεγχος συμμόρφωσης(έλεγχος συμμόρφωσης) - έλεγχος για τη συμμόρφωση των δραστηριοτήτων της εταιρείας με τη νομοθεσία και τους κανονισμούς που έχουν θεσπιστεί στον κλάδο. εκτός από την εξωτερική συμμόρφωση με τη νομοθεσία, στο πλαίσιο ελέγχου συμμόρφωσης, ελέγχεται η συμμόρφωση των επιχειρηματικών διαδικασιών με το σύστημα διαχείρισης ποιότητας (συνήθως σε εκείνες τις εταιρείες όπου έχει εφαρμοστεί το σύστημα ISO). Μεγάλοι διεθνείς οργανισμοί διενεργούν έλεγχο της συμμόρφωσης των επιχειρηματικών διαδικασιών του ρωσικού γραφείου με τις απαιτήσεις των κεντρικών γραφείων.

Έλεγχος πληροφοριών- έλεγχος των πληροφοριακών συστημάτων της εταιρείας, της αξιοπιστίας τους, του επιπέδου ασφάλειας των πληροφοριών και της αποτελεσματικότητας της προστασίας δεδομένων.

Κατά την αναζήτηση διευθυντή εσωτερικού ελέγχου, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη: όσο υψηλότερο είναι το επίπεδο του διευθυντή, τόσο πιο σημαντικό θα είναι για αυτόν το θέμα της υπαγωγής της υπηρεσίας που διευθύνει. Όχι κάθε κορυφαίος διευθυντής που έχει πιστοποιηθεί σύμφωνα με τα δυτικά ελεγκτικά πρότυπα και εργάστηκε σύμφωνα με αυτά θα συμφωνήσει να αναφέρει στον οικονομικό διευθυντή - γι 'αυτόν αυτό μπορεί να είναι ένδειξη ανεπαρκώς υψηλού επιπέδου διαχείρισης στην εταιρεία και, επομένως, να μειώσει την ελκυστικότητα της προσφοράς εργασίας.

Προσόντα, ικανότητες και εισόδημα

Επιβάλλονται οι πιο σοβαρές απαιτήσεις διευθυντής εσωτερικού ελέγχου μιας μεγάλης δημόσιας εταιρείας χαρτοφυλακίου με κύκλο εργασιών 500 εκατομμυρίων δολαρίων και άνω. Ένας τέτοιος ηγέτης πρέπει να έχει τις ακόλουθες ικανότητες:

1. Γνώση των βέλτιστων παγκόσμιων πρακτικών στον τομέα του ελέγχου, του εσωτερικού ελέγχου και της διαχείρισης κινδύνων (πρότυπο COSO, νόμος Sarbane-Oxley). Εμπειρία στην ανάπτυξη και εφαρμογή μεθοδολογίας εσωτερικού ελέγχου σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα. Εμπειρία στη συγκρότηση υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου, στη ρύθμιση των δραστηριοτήτων της, στην επιλογή και εκπαίδευση ομάδας.

Αναφορά

Η Επιτροπή Χορηγών Οργανισμών της Επιτροπής Treadway έχει αναπτύξει ένα γενικό διεθνές πρότυπο για το σύστημα εσωτερικού ελέγχου, που περιγράφεται στο έγγραφο «Γενικές διατάξεις για το σύστημα εσωτερικού ελέγχου».

Ο νόμος Sarbanes-Oxley (SOX) θεσπίζει κανόνες εταιρικής διακυβέρνησης, απαιτήσεις και πρότυπα για εταιρείες που είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο των ΗΠΑ. Σύμφωνα με αυτόν τον νόμο, οι οργανισμοί πρέπει να βελτιώσουν τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου τους. Έτσι, ένα νέο επάγγελμα εμφανίστηκε μεταξύ των ελεγκτών - διευθυντής SOX.

2. Εμπειρία στην κατασκευή συστημάτων εσωτερικού ελέγχου σε εταιρείες λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις εξωτερικών επενδυτών και χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων.

3. Γνώσεις και πρακτικές δεξιότητες στον τομέα της λογιστικής, της φορολογικής λογιστικής, της οικονομίας, των οικονομικών, της νομικής, της γενικής και στρατηγικής διαχείρισης.

4. Εμπειρία στην αλληλεπίδραση με το διοικητικό συμβούλιο, τους μετόχους και τα ανώτατα διευθυντικά στελέχη, δεξιότητες προετοιμασίας εκθέσεων, γνωστοποίησης των αποτελεσμάτων των εσωτερικών ελέγχων.

5. Γνώση σύγχρονων τεχνολογιών πληροφορικής, πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα συστημάτων πληροφορικής για επιχειρήσεις.

Κατά κανόνα, ένα άτομο με τέτοια εμπειρία προέρχεται από μια εταιρεία Big Four (PricewaterhouseCoopers, Ernst&Young, Deloitte, KPMG), γνωρίζει άπταιστα αγγλικά και έχει βασική τριτοβάθμια εκπαίδευση στα οικονομικά/χρηματοοικονομικά από ένα από τα κορυφαία ρωσικά πανεπιστήμια και μια δεύτερη τριτοβάθμια εκπαίδευση - Δυτική ή/και πτυχίο MBA.

Για έναν τέτοιο διαχειριστή, είναι υποχρεωτικό να έχει πιστοποιητικά εξωτερικού στον τομέα του ελέγχου ή/και εσωτερικού ελέγχου.

Αναφορά

Κοινές πιστοποιήσεις στον έλεγχο και τον έλεγχο

ACCA - πιστοποιητικό της Ένωσης Ορκωτών Λογιστών Μεγάλης Βρετανίας. Αποτελείται από 14 πιστοποιητικά που καλύπτουν λογιστική, φορολογική, λογιστική διαχείρισης, έλεγχο, διαχείριση, νομική, πληροφορική. Ένα έγγραφο 2.5 «Χρηματοοικονομική αναφορά» έχει μεταφραστεί στα ρωσικά. Αφού το περάσουν, λαμβάνουν δίπλωμα διεθνούς χρηματοοικονομικής αναφοράς - DipIFR. Οι υπόλοιπες εργασίες υποβάλλονται στα αγγλικά.

Η CIPA είναι Ορκωτός Διεθνής Επαγγελματίας Λογιστής. Το πρόγραμμα της ρωσικής γλώσσας αποτελείται από δύο επίπεδα: CAP - αρχικό (3 εξετάσεις) και CIPA - προχωρημένο επίπεδο (4 εξετάσεις).

CPA - Ορκωτός Λογιστής των ΗΠΑ. Πρόγραμμα αγγλικής γλώσσας (περιλαμβάνει 4 εξετάσεις).

CIA - Πιστοποιημένος Εσωτερικός Ελεγκτής (Αγγλικές εξετάσεις).

Η CCSA είναι Πιστοποιημένος Ελεγκτής Αξιολόγησης Εσωτερικού Ελέγχου (Αγγλικές εξετάσεις). CMA - Certified Management Accountant (Αγγλικές εξετάσεις). Οι ελεγκτές που εργάζονται σε κυβερνητικούς ή χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πρέπει να διαθέτουν ειδικά πιστοποιητικά:

• CFSA - Certified Financial Auditor (Αγγλική εξέταση).
• CGAP - Ορκωτός Ελεγκτής (Αγγλική εξέταση).

Οι πιο σημαντικές μαλακές δεξιότητες:

• υψηλό επίπεδο αναλυτικών ικανοτήτων, επιθυμία να φτάσουμε στην ουσία κάθε φαινομένου.
• ανεξαρτησία σκέψης, ικανότητα υπεράσπισης και επιχειρηματολογίας της θέσης κάποιου.
• ήρεμος, σταθερός χαρακτήρας.
• ακρίβεια στη διατύπωση των σκέψεων - τόσο γραπτώς όσο και προφορικά.
• την ικανότητα να διαχωρίζει τις προσωπικές από τις επαγγελματικές συμπεριφορές·
• διακριτικότητα και ορθότητα στην επικοινωνία με τους ανθρώπους. Ο μισθός ενός τέτοιου διευθυντή είναι 300-500 χιλιάδες ρούβλια ως σταθερό μέρος, συν τα μπόνους - από 20 έως 70% του ετήσιου εισοδήματος.

Ο διευθυντής εσωτερικού ελέγχου σε μια ιδιωτική εταιρεία χαρτοφυλακίου με κύκλο εργασιών άνω των 100 εκατομμυρίων δολαρίων ετησίως, η οποία δεν στοχεύει στην αλληλεπίδραση με δυτικούς επενδυτές, μπορεί να μην έχει ξένα διπλώματα και πιστοποιητικά. Χρειάζεται βασική οικονομική/χρηματοοικονομική εκπαίδευση, πιστοποιητικό προσόντων ελεγκτή ή/και πιστοποιητικό επαγγελματία λογιστή. Διαφορετικά, η εμπειρία και οι ικανότητές του είναι παρόμοιες με αυτές που περιγράφονται παραπάνω.

Μισθός: 200-250 χιλιάδες ρούβλια σταθερό μέρος, συν μπόνους - από 10 έως 50% του ετήσιου εισοδήματος.

Ο διευθυντής εσωτερικού ελέγχου με έμφαση στις λειτουργίες ελέγχου και ελέγχου μπορεί να έχει οικονομική/οικονομική και νομική εκπαίδευση. Χρειάζεται πιστοποιητικό προσόντων ελεγκτή ή/και πιστοποιητικό επαγγελματία λογιστή. Συχνά τέτοιοι ηγέτες σπούδασαν σε στρατιωτικά πανεπιστήμια ή έχουν εμπειρία εργασίας σε φορείς εσωτερικών υποθέσεων. Πρέπει να έχει μεγάλη εμπειρία στη διεξαγωγή διαφόρων επιθεωρήσεων και ερευνών.

Από τη φύση της δραστηριότητάς του, ένας τέτοιος ηγέτης είναι «σε αντίθεση» με ολόκληρη την εταιρεία, εκτός από τους μετόχους της, επομένως τα διακριτικά χαρακτηριστικά του χαρακτήρα του είναι τα εξής:

• αντοχή στο στρες?
• σκληρότητα που συνορεύει με την ακαμψία.
• κλειστότητα?
• προσανατολισμένη στα αποτελέσματα, αλλά όχι στη σχέση.
• ικανότητα εξυπηρέτησης των συμφερόντων του ιδιοκτήτη.

Μισθός: 100-200 χιλιάδες ρούβλια, συν μπόνους - από 10 έως 20% του ετήσιου εισοδήματος.

KPI για την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου

Ένα από τα κύρια καθήκοντα κατά την ανάπτυξη ενός συστήματος για την αξιολόγηση των εσωτερικών ελεγκτών είναι η διατήρηση μιας ισορροπίας μεταξύ των ποσοτικών και ποιοτικών χαρακτηριστικών των δραστηριοτήτων τους. Ο ευκολότερος τρόπος είναι να ορίσετε δείκτες που δεν είναι δύσκολο να υπολογιστούν (αριθμός, χρόνος επιθεωρήσεων κ.λπ.). Ωστόσο, είναι σημαντικό το κίνητρο των εσωτερικών ελεγκτών να στοχεύει στο να αποφέρει οικονομικά οφέλη στην εταιρεία και να αυξήσει την αποτελεσματικότητά της, και όχι μόνο σε μεγάλο αριθμό ελέγχων που διενεργούνται σε σύντομο χρονικό διάστημα.

Οι ακόλουθοι δείκτες απόδοσης μπορούν να καθοριστούν για την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου:

1. Εφαρμογή του σχεδίου ελέγχου - τήρηση του χρόνου των ελέγχων, του αριθμού των επιθεωρήσεων που πραγματοποιήθηκαν, του χρόνου που αφιερώθηκε σε αυτές.

2. Παραγωγικότητα ελέγχων - ο αριθμός των συστάσεων που διαβιβάζονται στους διευθυντές, τα σχέδια διαχείρισης που καταρτίζονται με βάση τα αποτελέσματα των εσωτερικών ελέγχων, οι εντολές που έχουν ολοκληρωθεί, καθώς και η ικανοποίηση των διευθυντών που διέταξαν τον έλεγχο.

3. Το οικονομικό αποτέλεσμα των επιθεωρήσεων είναι το ποσό των παράνομων πληρωμών και κλοπών που εντοπίστηκαν, το ύψος των κυρώσεων από τους δράστες, το προληπτικό οικονομικό αποτέλεσμα που επιτυγχάνεται μέσω δραστηριοτήτων που ξεκινούν υπάλληλοι της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου, μειώνοντας το κόστος του εξωτερικού ελέγχου και των συμβουλευτικών υπηρεσιών .

4. Προηγμένη εκπαίδευση ειδικών του τμήματος εσωτερικού ελέγχου - απόκτηση επαγγελματικών πιστοποιητικών, πρόσθετη εκπαίδευση.