За кои сметки се изготвя декларация за печалба? Процедурата за попълване на данъчната декларация за доходите. Кога да правите аванси след отчет за приходите

Платците на корпоративен данък върху доходите, независимо от това дали имат задължение за плащане на данък и (или) авансови вноски за данък, спецификата на изчисляване и плащане на данъка, са длъжни да представят в края на всеки отчетен и данъчен период на данъка органи по местонахождението им и по местонахождението на всяко обособено поделение данъчни декларации.

Декларацията съдържа общ (задължителен) и специален (незадължителен) листове. Задължителните листове се попълват от всички данъкоплатци без изключение, останалите листове се попълват само ако има съответни обороти.

В декларацията се изисква да бъдат включени:

Заглавна страница;

Приложение № 2 „Разходи, свързани с производството и продажбите, неоперативни разходи и загуби, приравнени на неоперативни разходи” към лист 02.

Други листове и раздели се включват в декларацията и се подават на данъчния орган само ако данъкоплатецът има приходи, разходи, загуби или средства, които да бъдат отразени в посочените подраздели, листове и приложения, извършва сделки с ценни книжа, е данъчен агент , или в неговия състав влизат отделни звена.

Декларацията се съставя с натрупване от началото на годината. Всички стойности на разходните показатели на декларацията са посочени в пълни рубли. Стойностите на индикатора под 50 копейки се изхвърлят, а 50 копейки или повече се закръглят до пълната рубла.

Декларациите за резултатите от данъчния период се подават от данъкоплатците не по-късно от 28 март на годината, следваща изтеклия данъчен период.

В декларацията на Consult Geo Group LLC за данъчния период (Приложение 7) се попълват следните раздели и листове:

Заглавна страница;

Подраздел 1.1 от раздел 1 „Размерът на данъка, дължим към бюджета, според данъкоплатеца“;

Лист 02 „Изчисляване на корпоративния подоходен данък”;

Приложение № 1 „Приходи от продажби и извъноперативни приходи” към лист 02;

Приложение № 2 „Разходи, свързани с производството и продажбите, извъноперативни разходи и загуби, приравнени на извъноперативни разходи” към лист 02;

Приложение № 5 към лист 02 „Изчисляване на разпределението на авансови плащания и корпоративен данък върху бюджета на съставния субект на Руската федерация от организация, която има отделни подразделения.“

Раздел 1. Организации, които включват отделни подразделения, които подават декларация на мястото на регистрация на организацията майка, в подраздели 1.1 и 1.2 плащанията към бюджета на съставния субект на Руската федерация са посочени, без да се вземат предвид плащанията на включени в него обособени поделения. Съответно в декларациите, подадени по местонахождение на обособено поделение, тези суми ще бъдат посочени за това конкретно поделение.

Подраздел 1.1 от раздел 1 отразява сумите на авансовите плащания и данъците, дължими към бюджетите въз основа на резултатите от отчетния или данъчния период.

Показателят на ред 040 се определя чрез изваждане на редове 220 и 250 от лист 02 от ред 190, но само ако показателят на ред 190 е по-голям от сбора на редове 220 и 250. Ако показателят на ред 190 е по-малък от сбора на редове 220 и 250, разликата е посочена в ред 050.

Ред 070 се формира чрез изваждане на редове 230 и 260 от ред 200 (Лист 02), ако показателят на ред 200 е по-голям от сумата на редове 230 и 260. Ако е по-малък, разликата се посочва в ред 080.

Лист 02 „Изчисляване на корпоративен подоходен данък“ - когато попълвате листа, първо трябва да попълните атрибута „Атрибут на данъкоплатеца“ със стойността, съответстваща на вида на организацията.

Сумата на ред 040 „Общи приходи от продажби” от Приложение № 1 към лист 02 се пренася в показателя на ред 010 „Приходи от продажби”.

Сумата на ред 100 „Неоперативни приходи - общо” от Приложение № 1 към лист 02 се пренася в показателя на ред 020 „Неоперативни приходи”.

Данните от ред 130 на Приложение № 2 към лист 02 се прехвърлят към показателя за ред 030 „Разходи, които намаляват размера на приходите от продажби“.

Сумата от стойностите на редове 200 и 300 от Приложение № 2 към лист 02 се прехвърля към индикатора за ред 040 „Неоперативни разходи“.

След попълване на лист 02 до ред 100 включително, трябва да преминете към попълване на други листове на декларацията в съответствие с препоръчителната процедура за попълване. След като попълните останалите листове от декларацията, трябва да се върнете към попълване на Лист 02.

При попълване на декларацията за организация, която има отделни подразделения, е необходимо да посочите данъчната ставка към федералния бюджет на ред 150, според която ще бъде изчислена съответната сума на данъка.

Данъкоплатците с отделни подразделения изчисляват данъка върху доходите в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация съгласно отделно изчисление в Приложение № 5 към лист 02 в контекста на отделни подразделения или групи от отделни подразделения, разположени на територията на един съставен субект на руската федерация.

Размерът на данъка към регионалния бюджет на ред 200 ще бъде изчислен чрез добавяне на данни за сумите на изчисления данък върху доходите към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация от редове 070 на Приложение № 5 към лист 02 за всяко отделно подразделение , за организация без отделни подразделения, включени в нея, или за група от отделни подразделения подразделения, разположени на територията на един субект на Руската федерация.

В декларацията за данъчен период не е необходимо да се попълват редове 290 - 310.

Приложение № 1 към лист 02 винаги се подава от организацията като част от декларацията за данъчния период (година). Когато попълвате заявлението, първо трябва да проверите попълването на данните за „Идентификация на данъкоплатеца“.

Стойността от ред 040 „Общи приходи от продажби” от Приложение № 1 към Лист 02 се пренася в ред 010 от Лист 02.

Стойността от ред 100 „Неоперативни приходи - общо“ от Приложение № 1 към Лист 02 се прехвърля в ред 020 от Лист 02. Изчисляването на общия показател на ред 130 се извършва автоматично в съответствие с формулата, посочена на форма. Стойността от ред 130 на Приложение № 2 към Лист 02 се прехвърля в ред 030 на Лист 02.

Сумата от стойностите на редове 200 „Неоперативни разходи - общо“ и 300 „Загуби, приравнени на неоперативни разходи - общо“ от Приложение № 2 към Лист 02 се прехвърля в ред 040 на Лист 02.

Приложение № 5 към лист 02 се попълва отделно за организация без отделни подразделения и за всяко отделно подразделение, включително ликвидираните през текущия данъчен период, или група от отделни подразделения, разположени на територията на един съставен субект на Руската федерация .

Номер на вмъкване на съответния код:

1 - за обособено поделение;

2 - за организация без включени в нея обособени подразделения;

3 - за закрито през текущия данъчен период обособено поделение;

4 - за група отделни единици, разположени на територията на един субект на Руската федерация.

Данъкът „Идентификация на данъкоплатеца” се попълва чрез избиране на код от списъка.

Ред 030 „Данъчна основа за цялата организация“ се попълва въз основа на данните в ред 120 от лист 02 на декларацията.

Ако декларацията е съставена от името на организация, сумата на начислените авансови плащания и сумата на данъка, която трябва да бъде платена или намалена, ще бъдат прехвърлени от съответните редове на всички копия на Приложението със същия атрибут на данъкоплатеца към Лист 02.

При изготвяне на декларация от името на отделно подразделение, лист 02 не е включен в декларацията, следователно сумата на данъка, която трябва да бъде платена или намалена, ще бъде прехвърлена от Приложение № 5 директно в раздел 1.1 на декларацията.

В Консулт Гео Груп ЕООД след изтичане на данъчния период данъчната декларация за доходи се подава по електронен път през интернет. В този случай данъчният орган изпраща разписка за приемане на данъчната декларация в електронен вид и поставя маркировка за приемане и датата на нейното получаване (Приложение 7).

При предаване на данъчна декларация по телекомуникационни канали за дата на изпращане се счита денят на нейното подаване.

Наименованието „данъчна декларация за доходите“ се отнася до официален документ, предоставен от данъкоплатеца на държавните агенции. Той има декларативен характер, съдържащите се в него данни информират данъчната служба, че лицето, подало документа, е получило печалба, от която се дължи парична вноска в бюджета на страната. С негова помощ се следи размерът на това приспадане. В тази статия ще говорим подробно за данъците и внимателно ще разгледаме процедурата за попълване на данъчна декларация за доходите.

Този вид приспадане е един от най-важните данъци на федерално ниво. Той играе две роли:

• разпространение;
• регулиране

Всички нюанси от този тип са отразени в Данъчния кодекс на Руската федерация, в глава № 25.

По установения ред вноските в хазната на страната се внасят от организации, а не от хора (те плащат за доходите, които получават). Фирмите се разделят на две основни групи според държавата си:

• организации, които са руски;
• организации на чуждестранни компании, клонове, работещи в нашата страна чрез открити представителства, или получаване на печалби от източници, разположени в нея.

Този списък за чужденци не включва само чуждестранни компании, които действат като съорганизатори на Русия за спортни събития от световно значение - игри за олимпийци и параолимпийци, които се провеждат в Руската федерация през 2014 г.

Освободени от плащания за печалба на компанията:

• тези, които са избрали опростена система за данъчно облагане;
• плащат UTII според областите на дейност;
• дават пари на държавата по задължението за единен земеделски данък;
• представляват хазартен бизнес.

Какво е печалба

Тъй като данъчното облагане трябва да има обект, от който част от средствата се изтеглят и дават на държавата, в този случай той съществува: това е печалбата. Компаниите плащат възнаграждения върху печалбите, а не върху приходите. Да видим какво се счита за печалба от гледна точка на закона.

Има три основни концепции, които трябва да разберете, за да разберете този вид данък:

• доходи;
• разходи;
• реална печалба.

Приходите са всички пари, които една компания получава в резултат на своята дейност. Разход са парите, които тя е изразходвала за извършване на дейността. Печалбата е разликата между приходите и разходите, т.е. така наречените „чисти“ пари, от които вече е приспадната цялата сума на парите, инвестирани в предприятието.

Нека дадем прост пример.Отворихте собствен магазин за печени изделия, който беше приет с голямо удоволствие от обществеността. За приличен период на работа сте натрупали клиентела и сте спрели да работите на червено. Така един месец от работата на компанията се отплаща с доход от 500 хиляди рубли. В същото време, без да се вземат предвид временните разходи, които възникват под формата на различни повреди на оборудването и т.н., харчите около 200 хиляди месечно за:

• закупуване на суровини;
• поддръжка на помещения;
• изплащане на заплати;
• комунални плащания;
• реклама и др.

Оказва се, че нетната печалба на организацията (C) ще бъде равна на дохода (A), от който ще бъдат извадени разходите (B).

Така че законово следното се признава като печалба:

• за компании, чиято родина е Русия, това е разликата между приходите и разходите, които неизменно възникват по време на изпълнението на дейностите.
• за чуждестранни фирми, които оперират в нашата страна чрез открити представителства - същото, водят се само отчети за паричните потоци само за представителствата;
• чуждестранни компании, които не съвпадат с предишната класификация, приемат като печалба доходи, получени от източници, разположени в Русия.

Забележка! Във всички горепосочени случаи разходите може да не означават всички разходи на компанията, които изглеждат подходящи за нея. Потенциално намаляване на размера на дохода и данъка е възможно само когато разходите съвпадат с изискванията, наложени им от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Какъв доход може да получи компанията?

За класификация на доходите те могат да бъдат разделени на две основни групи:

• получени в резултат на продажба на произведени продукти или работа, продажба на предоставени услуги, както и права на собственост;
• получени без процеса на изпълнение.

Приходът в първия случай е приходите, които се събират от компанията, след като е продала основните си продукти. Не е задължително да е продукт като крема за лице. Продуктът може да бъде действие, тоест услуга (масаж на лице) или работа (монтиране на маса за масаж). Освен това доходите идват и от упражняване на права на собственост, например отдаване под наем на интелектуална собственост и получаване на пари за това. Постъпленията от горните процедури се определят чрез изчисляване на получените средства, които биха могли да бъдат изплатени за една от горните области.

Данъчният кодекс включва парите, придобити чрез действия от списъка по-долу, като доход, получен извън процеса на продажба.

1. Ако има разлика между курсовете за продажба и покупка на валута на друга държава и тези, установени от Централната банка на Руската федерация в деня на покупката или продажбата на тази валута.
2. При притежаване на акции на трета компания.
3. Когато се прехвърля съществуващ имот.
4. Когато се налагат глоби или други видове санкции за неспазване на сключени договори и служебни задължения.
5. Когато интелектуалната собственост се прехвърля за ползване от друга компания, но само в случай, че този източник на пари не е определен от данъкоплатеца като продажба.
6. При получаване на лихва, която се изплаща за погасяване на задължения по заем, взет от кредитна или друга организация или физическо лице.
7. При отчитане на резервите, които са възстановени чрез включване на разходите за тяхното формиране като част от всички разходи на дружеството.
8. Имот, предоставен безвъзмездно. Това може да бъде съществуващ обект или интелектуална собственост.
9. Когато данъкоплатецът е член на сдружение под формата на обикновено дружество, разпределяният му доход не подлежи на облагане.
10. Пари за минали данъчни периоди от 12 месеца, открити само през този отчетен период.
11. Ако по време на процедурата по преоценка на имущество във валута възникне положителна разлика, тя не се приема за приход. Това не включва ценни книжа, оценени в чуждестранна валута.
12. Разликата между платената и действително начислената сума за работа, предоставяне на услуги или продажба на стоки също не подлежи на данъчно счетоводство.
13. Други елементи от списъка, посочени на страниците на Данъчния кодекс.

Документирането на получените доходи се показва чрез първични или последващи потвърждения, както и документи, в които се съхраняват данъчни записи.

Ако част от дохода на данъкоплатеца е получен в чуждестранна валута, а част в руски рубли, тогава цялата сума се взема предвид заедно и данъкът се приспада от тази обща сума.

Съгласно буквата на закона има само 43 вида доходи, получени от данъкоплатеца, чието съществуване не е необходимо да се взема предвид при определяне на данъчната основа.

1. Когато заедно с паричните постъпления дружеството получава имущество, права върху него или предоставяне на услуги, определянето на входящите и изразходваните средства се извършва по метода на начисляване.
2. Ако имущество или права от имуществен характер се получават като вид гаранция за по-нататъшно сътрудничество и изпълнение на споразумения, както и под формата на принос от един от членовете на икономическата общност, който я напуска, или по време на разпределението на имуществото на ликвидираната общност между членовете на съюза.
3. Когато всяко имущество, включително права върху нещо, може да бъде оценено в рубли или друга валута и прехвърлено в уставния капитал като принос.
4. Ако някакво имущество или пари е получено като помощ, предоставена на доброволна и безвъзмездна основа.
5. Атомните централи не подлежат на безвъзмездно получаване на средства за безопасност и защита, които според закона трябва да се използват при работата им.
6. Ако имуществото е получено от държавни институции, в съответствие с решението, взето от властите.
7. Когато имуществото е получено в резултат на договор за заем или договор за заем.
8. Ако имотът е получен от руска компания от:
   • друго дружество, докато според устава капиталът на получателя трябва да се състои от сума, надвишаваща прехвърлената сума наполовина или повече;
   • от името на физическо лице, при същото условие като в първия параграф.

В същото време полученото имущество не се признава за доход само в случай, че от момента на получаването му никога не е било прехвърляно на трети лица в продължение на 12 месеца.

Какви разходи поема организацията?

Тъй като говорим за данък върху дохода, в допълнение към приходите, които организацията получава, е необходимо да се вземат предвид нейните разходи. Както си спомняме, и двете стойности трябва да се знаят, за да се изчисли желаната печалба и да се изчислят в полза на държавата парите, които й се полагат от тази печалба.

Подобно на приходите, разходите се разделят на две подгрупи:

• възникнали в резултат на използването на средства при производството или продажбата на стоки;
• разходи, които не са включени в процеса на изпълнение.

Официалните разходи включват само тези, които имат следните характеристики:

• потвърдено с официални документи;
• са икономически оправдани.

Икономически обоснованите разходи включват тези, които са били оправдани, тоест полезни за производството и неговите дейности. Определянето кой принадлежи към тази характеристика е доста лесно за опитни счетоводители и данъчни служители.

Документалните доказателства означава наличието на специализирани документи, които са съставени не в свободна форма, а в съответствие с буквата на закона. Освен това документацията трябва да отговаря на бизнес стандартите и принципите на държавата, в която са направени необходимите разходи. Това се отнася не само за обичайния пакет от документи, но и за:

• командировъчни заповеди;
• подадени митнически декларации;
• отчитане по договора за извършената работа, посочена в него.

Средствата, изразходвани за производство и продажба, могат да бъдат:

• материал;
• свързани със заплатите;
• начислени като амортизация;
• други.

Материалните разходи включват тези, които включват придобиването в замяна на ресурси от различни видове, необходими за производството, например:

• производствени суровини (например брашно, яйца и други хлебни изделия от горния пример);
• материални запаси под формата на различни инструменти, апарати, уреди, специализирано облекло и др., които не се отнасят към амортизируемото имущество;
• при закупуване на продукти, използвани при инсталирането на оборудване, или продукти, които са само 50% готови и изискват допълнителна подготовка от данъкоплатеца;
• закупена вода или енергийна течност, т.е. гориво и др., чието потребление се извършва директно за постигане на технологични цели, например доставка на енергия;
• плащане за дейностите на наети работници от трета организация или клонове на самата компания, разположени в нейната структура.

При включване на разходите за материални запаси, изразходвани за производство в тази колона, тяхната цена се изчислява според разписките за плащане и включва:

• комисионната, изплатена на посредническите фирми;
• митнически такси;
• плащане при транспортиране на покупката;
• други разходи на подобна основа.

Ако суровините, които са били предназначени да участват в производствения процес, са отписани от употреба, можете да използвате един от съществуващите счетоводни методи:

• по цената на един стоков материал;
• средна пазарна цена;
• стойността на последния, според момента на закупуване (LIFO);
• цената на първия, според момента на закупуване (FIFO).

Разходите за заплати и заплати включват всички пари, прехвърлени от организацията на служителите, които са пряко свързани с работата, която извършват:

• заплата;
• стимулиращи увеличения;
• парично обезщетение за тежки условия на труд;
• бонус стимули;
• други разходи, предвидени в закона и по трудови договори с работниците и служителите.

Забележка. Разходите на компанията за извършване на различни научноизследователски и развойни работи, предназначени допълнително за подобряване на производствения процес, също се признават като разходи след приключване на дейностите и могат да намалят данъчната основа, тоест доходите, получени от компанията. В същото време е желателно на този етап изследванията вече да са се изплатили или да е пуснат нов продукт. Процесът трябва да приключи преди месеца след приключване на изследователската работа.

Всички изброени разходи са включени от компанията, плащаща данък върху дохода, в една обща сума, която е изразходвана през отчетния период от 12 месеца. Тези разходи, които са били използвани в научноизследователска и развойна дейност, но в крайна сметка не са довели до желания резултат, все още подлежат на счетоводно отчитане и включване в разходите.

Останалата група други разходи, свързани с производствения процес и по-нататъшните продажби, включва:

• размера на данъчните облекчения и други държавни такси;
• плащане на мита при преминаване на митница;
• застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация;
• плащания към Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация (за разрешаване на ситуацията в случай на раждане на дете);
• внасяне на пари във фонд за получаване на здравно осигуряване на местно и федерално ниво;
• разходи за получаване на сертификати за произведени стоки;
• разходи на HR агенции;
• разходи, възникнали в резултат на гаранционен ремонт, включително направени резервни отчисления при гаранционни случаи;
• плащания за наем на помещения или оборудване;
• разходи за поддръжка на служебен автомобилен парк, включително бензин, ремонти и др.;
• бизнес пътувания;
• разходи за използване на услугите на професионални специалисти от областта на юриспруденцията, информационните технологии, одиторските изчисления и др.;
• плащания към частна нотариална кантора за обработка на документация;
• разходи за извършване на дейността на дружеството и неговите клонове, в допълнение към разходите за закупуване на спомагателни услуги;
• разходи за прехвърляне на служители на дружеството за временно ползване на трети лица;
• закупуване на офис консумативи;
• плащане на издадени сметки за всички видове комуникационни услуги;
• закупуване на специализиран софтуер за работата на всяко конкретно предприятие, както и придобиване на права за използването му;
• разходи за текущо проучване на пазара, организация и процес на събиране на данни, свързани с дейността на компанията;
• други разходи.

В този случай за целите на данъка върху печалбата не се вземат предвид следните разходи:

• дивиденти;
• парични санкции, влизащи в бюджета;
• законови вноски в капитала на дружеството;
• данъчни облекчения;
• плащания за превишение на вредните емисии в биосферата.

Какви методи съществуват за признаване на извършени приходи и разходи?

Съгласно правилата, установени от закона, направените разходи и получените разходи могат да бъдат признати по два начина:

• чрез начисляване;
• касов апарат.

Първият метод включва отчитане на разходите само през отчетния период, в който са направени, и няма значение кога средствата са пристигнали в сметката на получателя.

Според касовия метод всички компании, с изключение на кредитните институции, могат самостоятелно да определят деня, в който са получени приходи или е направен разход, ако през предходните 12 месеца общите приходи на офиса не надвишават милион за всеки три месеца . При този метод генерираният доход се кредитира при постъпване на парите по банковата сметка или директно в касата на фирмата. Разходите също се вземат предвид, когато плащането е действително извършено, като възникват следните характеристики:

• разходите за закупуване на производствени ресурси се вземат предвид в пълния размер на разходите, когато се отписват;
• процедурата за признаване на амортизацията се признава само в момента, в който данъкоплатецът плаща за амортизируемото имущество, използвано в работата;
• Разходите за данъчни плащания и други такси също се включват изцяло в единните разходи на дружеството.

Данъчен период

За разглеждания вид данъчно приспадане данъчният период е 12 месеца, тоест цяла година. Отчитането се предоставя съгласно:

• първите три месеца;
• шестмесечен период;
• Девет месеца;
• дванайсет месеца.

Ако данъкоплатецът прави авансови плащания всеки месец, според действителния размер на печалбата, получена „на ръка“, тогава сроковете за отчитане за него ще се различават от посочените по-горе. Той очаква месечни отчети.

Размерът на плащането в края на всеки отчетен период се определя от компанията самостоятелно, като се използва текущата данъчна ставка.

Кой е данъкоплатецът?

Всяка компания, създадена в съответствие със законодателните актове на Русия, е длъжна да плати това данъчно приспадане. Това определение означава, че е задължително да се регистрирате в определен клон на данъчната служба и първоначално да прилагате общата данъчна система.

Компанията също има право да премине към специализирани данъчни режими:

• единен данък върху условния доход;
• единен земеделски данък;
• опростена система за данъчно облагане.

Всички горепосочени режими лишават организацията от задължението да плаща данък върху печалбата, но използването им не е достъпно за всяка компания, тъй като се изисква спазването на определени характеристики, посочени в закона.

Фирмите, които остават обект на общата данъчна система, могат да извършват всякаква дейност и все още запазват задължението да плащат данък върху дохода. Освен това организациите не трябва да принадлежат на Русия; те могат да бъдат чуждестранни и все още да са данъкоплатци.

Следните лица не подлежат на плащане на данък общ доход:

• фирми със специален данъчен режим;
• членове на предприятието Информационен център Сколково;
• компании, участващи в подготовката на световни спортни състезания, провеждащи се в Руската федерация.

Ред за попълване на данъчна декларация за доходите

След като научихте подробно цялата важна информация за данъка върху доходите, нека преминем към подробен анализ на процедурата за попълване на декларацията, която се попълва в счетоводния отдел на компанията (и ако персоналът е малък, след това от обикновен служител без специално образование).

Декларацията се състои от няколко основни части, но не всички са задължителни за попълване. Ето списък на елементите, които във всеки случай се предоставят на данъчната служба:

• заглавна страница;
• част No 1, отделение No 1;
• лист No 02 и приложения No 1-2.

Останалите части трябва да бъдат завършени само в някои случаи.

Стъпка 1 - попълнете заглавната страница

Тази част от декларацията е доста лесна за попълване, тъй като изисква само въвеждане на основни данни за проверяваната организация и изготвяния доклад, например:

• индивидуален номер на данъкоплатеца;
• код на причината за регистрация на фирмата;
• информация за номера на корекцията;
• отчетен период и текуща година;
• фирмен код на дейност съгласно OKVED и др.

Цялата необходима информация е задължително налична в счетоводния отдел на всяка организация, независимо дали е бюджетна или търговска.

Стъпка 2 - отидете на първия раздел

В първия раздел трябва да попълните информация относно данъчните плащания към държавната хазна. Първата част на раздела, номерирана 1.1, е задължителна за попълване. Той съдържа информация за дължимите средства за периода, посочен в отчетния документ. Необходимите данни могат да бъдат проверени с документ лист № 020, в колоните:

При въвеждане на данък, който подлежи на допълнително плащане или, напротив, съкращаване, е необходимо да включите авансовите плащания в сумата.

Да дадем пример.Вие сте собственик на компания, която е платила 5 хиляди рубли на федералната хазна през първите три месеца на годишния период. В края на шестте месеца общото данъчно приспадане възлиза на 8 хиляди. Тъй като вече сте платили 5, ще изчислим по следната формула: 8 хиляди-5 хиляди = 3 хиляди рубли. Вие сте длъжни да ги доплатите към бюджета, като същевременно ги посочите в ред № 040 от раздел № 1.1, който е предназначен именно за посочване на размера на данъка, който трябва да бъде доплатен.

Стъпка 3 – попълнете подраздел № 1.2

Този подраздел, както вече казахме, трябва да бъде попълнен не за всички организации, а само за тези, които правят авансови плащания към бюджета на месечна база. Когато се подава декларация за период от 12 месеца, попълването й е забранено, в противен случай рискувате да бъдете глобени от данъчната служба.

В този раздел данните се въвеждат само в редовете:

Всички те предполагат стойностите на авансовите вноски, направени за всяка трета от срока. Можете също да проверите данните за колоните в лист № 02, като обърнете внимание на съответните редове:

Стъпка 4 – попълнете лист № 02

Основата за приспадане на данъка върху доходите в държавния бюджет е пряката разлика между получените от дружеството приходи и направените от него разходи. Те са отразени на страница № 02 от данъчната декларация на фирмата.

Освен това в приложенията към този лист тези манипулации със средства са дешифрирани. Самият лист е необходим за показване на обобщени данни за разходите и приходите, получената печалба и начисления данък.

В колона № 110 е необходимо да се покаже щетата, която е наблюдавана в предходни отчетни периоди, но е пренесена в текущия. Точно както е описано във формуляра за декларация.

• 3% за федералната хазна (колона 150);
• 17% за местни (160).

Общата сума се вписва в ред № 140 и е 20%.

Стъпка 5 – попълнете първата заявка на страница № 020

Първото приложение показва доходите от всички видове, включително получените не в резултат на продажби. Общата им стойност е посочена в колоните:

Приходите, получени извън процеса на продажба, се показват отделно от приходите от продажби, предоставяне на услуги и работа.

Стъпка 6 - преминете към второто приложение на лист № 020

Това приложение отразява данни за разходите, направени от компанията, включително тези, направени извън процеса на продажба.

За да се опрости процеса на попълване на декларацията, е измислена условна класификация, която разделя разходите на три блока.

Таблица 1. Условни квалификации

Ако методът на работа на компанията е паричен, не трябва да попълвате редове от 010 до 030. Отделни колони съдържат записи за направени разходи във връзка с ценни книжа, права върху собственост и др.

Щетата на фирмата се показва в колони от 090 до 110. В колона 131 се въвеждат амортизационните отчисления, а клетка 205 съдържа информация за парични санкции срещу нарушители на споразуменията.

Видео - Характеристики на попълване на данъчна декларация за доходите

Нека обобщим

Както можете да видите, попълването на данъчна декларация за доходи е доста просто; просто трябва внимателно да разберете някои от нюансите. Данъчните въпроси обикновено изискват опитен счетоводител в персонала. Това отношение трябва да се спазва от всички ръководители на организации и собственици на компании, тъй като, искайки да спестите от професионални служители, лесно можете да получите цял „товар“ от глоби от данъчната служба.

Декларацията по новия образец, утвърден през ноември 2014 г., се подава през цялата 2015 и 2016 г., но по традиция именно с тази справка счетоводителите имат основните проблеми.

Всички данъкоплатци, които работят в Русия, реализират печалба и в същото време кандидатстват, са длъжни да плащат и да представят съответните отчети. Текущите финансови резултати и съответните данъчни суми се отчитат в данъчната служба по място на регистрация. Формата на такова съобщение е декларация.

Що за документ е това, кой го предава?

Данъкоплатци са:

• Домашни организации.
• Чуждестранни организации с постоянни представителства в Русия.

Декларацията е подробен отчет на дружеството за дейността му за изминалия период, сумите на приходите и разходите, информация за формирането на разходите и структурата на разходите. От него информационната система на данъчната служба извлича не само данни за размера на данъка, но в същото време се подлага на задълбочен анализ и оценка на текущото състояние на компанията.

Опитните счетоводители знаят, че методологичните грешки, допуснати при попълване на формуляра, със сигурност ще бъдат идентифицирани от данъчните власти по време на документни проверки. Това показва голямото внимание, отделено на анализа на този доклад.

Основният източник на информация за попълване на документа е данъчният регистър и балансът. В разделите на този отчет подробно са описани всички показатели, които влияят върху формирането на финансовия резултат.

Декларацията може да се подаде и на хартиен носител, ако броят на служителите не надвишава 100 души. Ако има повече служители, ще трябва да създадете електронна система за обмен на информация.

Краен срок

Отчет за печалбата отдава се тримесечно, но изчисленията се въвеждат в него на база начисляване. Всички данъкоплатци подават четири декларации годишно: годишна, 3-месечна, 6-месечна и 9-месечна. Авансовите плащания обаче се правят в бюджета не само на тримесечие, но и на месец, в зависимост от закона, който ръководи компанията.

Предстоящите крайни срокове за подаване на формуляра ще бъдат през 2016 г.:

• Годишен отчет за 12 месеца 2015 г. – 28 март 2016 г;
• За 3 месеца на 2016 г. 28 април 2016 г;
• За 6 месеца на 2016 г. – 28 юли 2016 г;
• За 9 месеца на 2016 г. – 28 октомври 2016 г.

През 2016 г. по стечение на обстоятелствата номиналните срокове съвпадат с календарните, но това не винаги се случва. Ако денят на изпращане се пада в почивен ден или съвпада с официален празник, срокът се измества за следващия работен ден.

Непредаването на документ в посочените по-горе срокове води до редица проблеми:

• Глоба от 5 до 30% от размера на данъка. Ако сумата е много малка или формулярът е подаден на загуба, данъчните власти ще увеличат сумата до хиляда рубли.
• Глобата за длъжностно лице за пропуснати срокове е от 300 до 500 рубли.
• Блокиране на разплащателната сметка до подаване на отчета, като по блокираната сметка не могат да се извършват транзакции, дори да се плащат данъци. Това със сигурност ще доведе до наказания и нови глоби.
• Няколко забавяния поставиха организацията в списъка на чакащите за събитието. Съществува отворен списък с условия, които водят до такива мерки срещу данъкоплатеца, като едно от тях е късното подаване на отчети.

Подробни инструкции за пълнене

Независимо от данните, с които разполага организацията, следните раздели трябва да бъдат включени в декларацията:

• Заглавна страница.
• Подраздел 1.1 от раздел 1 – размерът на данъка, който трябва да бъде платен.
• Лист 02 – данъчно изчисление.
• Приложение No 1 и No 2 към Лист 2 - приходи и разходи.

Ако през посочения период не е имало продажби или разходи, в тези раздели се въвеждат нули. Всички останали листове се попълват при налична подходяща информация.

Раздел 1.2, „За субекти, плащащи месечни авансови плащания“, не е предвиден за фирми, които плащат данъци на тримесечие.

Попълване на заглавната страница

В допълнение към регистрационните данни на заглавната страница са посочени специални кодове:

• Номер на корекция – ако се подаде актуализирана информация.
• Данъчен (отчетен) период – код, указващ вида на периода:
  • 13, 14, 15, 16 - влиза консолидираната група данъкоплатци в съответствие с периода - 3, 6, 9 и 12 месеца.
  • 21, 31, 33, 34 - за останалите данъкоплатци в съответствие с периода - 3, 6, 9 и 12 месеца.
  • 50 е последният данъчен период за организация, която се подготвя за ликвидация.
• Код на мястото на регистрация - знак за автоматизираната система, показващ как данъкоплатецът е свързан с проверката: организацията майка или клон, най-големият данъкоплатец или той не е такъв.

Попълване на раздел 1

• Ред 010 – – се попълва ръчно по местонахождение на организацията.
• Редове 020-080 се попълват по метода на изчисление след въвеждане на данни в други раздели. Ако се използват специални програми, тези редове не са достъпни за ръчно редактиране.

Попълване на лист 02

Преди да въведете данни в този раздел, трябва да попълните Приложения № 1 и № 2, тъй като те съдържат всички изходни данни за изчислението.

Приложение № 1 – Доходи:

• Ред 010 – обща сума на приходите от продажба на производствени резултати, стоки и услуги;
• Редове 011-014 – разбивка на приходите по приходни позиции;
• Ред 020 – приходи от търговия с финансови активи;
• Редове 021-023 – разбивка по видове ценни книжа;
• Ред 030 – приходи от продажба на имущество;
• Ред 100 – приходи, несвързани с продажби.

Приложение № 2 – Разходи:

• Структурата на разходите напълно съответства на структурата на получените приходи.

Показателите на лист No 2 се попълват автоматично, ако се използва компютърна програма. Най-често за тези цели се използва „Правен данъкоплатец“, разработен от самите данъчни власти, който може да бъде изтеглен безплатно на официалния уебсайт.

Разлики на новата форма

• Стана възможно да се коригират погрешно начислените данъчни суми в предходни периоди. За това са предназначени редове 400-403 от Приложение № 2 към лист 02.
• Появата на редове с разбивка на сделки с ценни книжа и изплатени дивиденти, които бяха споменати мимоходом в предишната версия.

За да научите как лесно и бързо да попълните този формуляр в програмата 1C, вижте следния видеоклип:

Нулева декларация

Нулева декларация се подава, ако през отчетния период не е имало движение по регистрите, не е реализирана печалба и няма загуби. Една форма се счита за нулева, ако абсолютно всички показатели в нея са равни на нула.

Нулево текучество в една организация възниква в следните случаи:

• Новосъздадена организация. Най-вероятно дейността просто все още не е започнала. Дори ако има разходи, организацията има право да не ги отразява в отчета, те се прехвърлят в бъдещ период, когато започнат продажбите, а загубите могат да бъдат приписани на финансовия резултат.
• Организацията престава да съществува. В този случай можем да кажем, че фирмата е отживяла времето си, имуществото е продадено, няма текучество, а служителите са уволнени. Подаването на нулева отчетност в този случай е възможност безкръвно да се доведе до.
• Организацията комбинира различни данъчни режими и има различни данъчни основи. Например, една компания се занимава както с производство, което подлежи на данък върху дохода, така и с търговия на дребно, което подлежи на UTII. Основният източник на доходи в този случай е търговията на дребно; всички разходи за поддръжка на персонала и помещенията също се отнасят към този вид дейност. В същото време производството е спряно и няма продажби. В такава ситуация се препоръчва да изпратите писмено обяснение до данъчната служба заедно с нулева декларация с разбивка на финансовите показатели за свързани дейности.

Сроковете за подаване на нули са същите като при редовните декларации. Все пак трябва да се помни, че честото подаване на нулеви доклади може да предизвика интереса на инспектората и да предизвика ревизия.

От 19.10.2016 г. действащият образец на декларацията за облагане на доходите е невалиден.
За отчитане за 2016 г. трябва да подадете нов формуляр за данъчна декларация за доходите, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572@. Новата форма влезе в сила от 28 декември 2016 г. Заповед № ММВ-7-3/572@ утвърждава нов формуляр, реда за попълването му и електронния му формат.

Справка: Старата форма е въведена през 2014 г. и е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 ноември 2014 г. № ММВ-7-3/600@).

Статията е предоставена от Bukhgalteria.ru, интернет портал за подпомагане на счетоводители през отчетния период -. Всички материали са защитени от закона за авторското право. Възпроизвеждането на този материал или част от него е забранено.

Актуализираният формуляр за декларация взема предвид промените, направени в Данъчния кодекс след одобрението на предишния формуляр за данъчна декларация.

Новият формуляр отчита следните промени:

• въведен е търговски данък, който намалява подоходния данък;
• беше установено задължението на руските компании да плащат данък върху печалбите на контролираните от тях чуждестранни компании (Федерален закон № 376-FZ от 24 ноември 2014 г. въведе глава 3.4 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• способността за независимо коригиране на данъчната основа, данъците и загубите, като се използва симетричният механизъм за корекция (член 15.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• Въведени са намалени данъчни ставки, които са в сила в някои региони на Руската федерация (територии с напреднало развитие, Крим и Севастопол).

Как да попълните данъчната декларация за 2016 г. Общи правила

Листове за декларации за данък върху доходите за 2016ги приложенията към него могат да бъдат разделени на два типа:

• общи (попълват ги всички фирми)
• специални (попълват се в специални случаи).

Всички организации трябва да попълнят:

Лист 01"Заглавна страница";

Лист 02„Изчисляване на данъци“;
Подраздел 1.1 „За организации, които плащат авансови вноски и корпоративен данък върху доходите“ от раздел 1 „Размер на данъка, дължим към бюджета, според данъкоплатеца (данъчен агент)“;

Приложение № 1 към лист 02 „Приходи от продажби и извъноперативни приходи”;

Приложение № 2 към лист 02 „Разходи, свързани с производството и продажбите, неоперативни разходи и загуби, приравнени на неоперативни разходи.“

Специалните декларационни листове са предназначени само за фирми, получили доходи от отделни сделки или дейности.

Лист 06предназначени за недържавни пенсионни фондове.

Лист 07трябва да се попълват от организации, които са получили целево финансиране от бюджета и т.н. (клаузи 1–2 от член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако в минали периоди предприятието е претърпяло загуби, които намаляват данъчната основа, тогава тя също трябва да бъде представена на данъчната служба Приложение 4 към лист 02 . Попълва се обаче само за първото тримесечие и за годината. Фирмите, които имат отделни подразделения, трябва да попълнят Приложение 5 към Лист 02.

Ако дружеството изплаща приходи от капиталово участие в други дружества или начислява лихви върху държавни и общински ценни книжа, трябва да попълни Лист 03. В този случай тя действа като данъчен агент.

Ако предприятието е получило дивиденти от руска или чуждестранна компания, както и лихви върху държавни и общински ценни книжа, тогава трябва да се представи Лист 04.

Предприятията (с изключение на пенсионните фондове), които са извършили сделки с ценни книжа, трябва да се подготвят Лист 05.

Ако организацията е направила независима (симетрична, обратна) корекция, тогава данните за приходите и разходите трябва да бъдат отразени в Лист 08декларации.

Лист 09попълнен от данъкоплатец, който е контролиращо лице на чуждестранно дружество.

В раздел А на лист 09 посочва се информация за контролирано чуждестранно дружество, което е чуждестранна организация.

В раздел B1 лист 09 Изчисляването на данъка върху доходите на тази компания се дава въз основа на нейните финансови отчети.

В раздел B2, лист 09 - изчисляване на данъка съгласно правилата на глава 25 от Данъчния кодекс.

Също лист 09съдържа две приложения: Приложение No1 - „Изчисляване на размера на загубата или част от загуба, която намалява данъчната основа за данък върху дохода на контролирано чуждестранно дружество, което е чуждестранна организация“ и Приложение No2 - „Изчисляване на печалба (загуба) на контролирано чуждестранно дружество, което е чуждестранна организация, по сделки с ценни книжа и финансови инструменти на фючърсни сделки.“

Данъчната декларация за доходите се изготвя в пълни рубли на база начисляване от началото на годината.

Ако фирмата няма един или друг показател, предвиден във формуляра на декларацията, поставете тире в съответната колона.

В горната част на всяка страница трябва да посочите данъчния идентификационен номер и контролната точка на вашата компания.

Как да проектираме заглавна страница
данъчни декларации за 2016 г

Заглавната страница на данъчната декларация за доходите за 2016 г. се попълва изцяло, с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчния орган“.

Под заглавието на декларацията поставете номера на корекцията. Ако декларацията се подава за първи път, в клетката поставете цифрата „0––”, ако се подава актуализирана декларация, поставете цифрата „1––”, „2––” и т.н.

Ако фирмата изчислява месечни авансови вноски въз основа на реалните печалби, тогава кодът е посочен в диапазона от 35 до 46. Например, ако подадете данъчна декларация за януари - април, въведете код 38 в клетката, за януари - май - 39 и така нататък. В последния данъчен период при реорганизация или ликвидация на фирма се посочва код 50.

Отдясно запишете отчетната година.

След това посочете кода на вашата данъчна служба и кода за подаване на декларацията в данъчната служба по място на регистрация. Те са дадени в Приложение 1 към Реда за попълване на декларация за данък върху доходите. Код 214 е посочен в местоположението на руската компания, която не е най-големият данъкоплатец.

В центъра на страницата запишете пълното име на вашата фирма (например Дружество с ограничена отговорност „Бетонинвест“) и името на обособеното подразделение, за което се отчитате.

По-долу посочете своя код за вида икономическа дейност съгласно Общоруския класификатор на видовете икономически дейности (OKVED).

От 1 януари 2017 г. трябва да се използват кодовете на класификатора OKVED 2, одобрен със заповед № 14 на Росстандарт от 31 януари 2014 г.

Показателите „Форма на реорганизация, ликвидация (код)“ и „ИНН/КПП на реорганизираната организация (обособено подразделение)“ се попълват от фирми правоприемници, които подават последната (или актуализирана) декларация за реорганизираната фирма. Тук те посочват TIN и KPP на компанията преди реорганизацията. Кодовете на формата за реорганизация и кодът за ликвидация са взети от Приложение 1 към Процедурата за попълване на декларацията.

Декларацията трябва да бъде подписана от ръководителя или представляващия фирмата.

Във втория случай е необходимо да посочите името на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя.

Трябва да започнете да попълвате декларацията с приложенията.

Пример за попълване на заглавната страница
данъчни декларации за 2016 г

Основни промени в декларацията за облагане на доходите за 2016 г

Организациите, които са получили статут на резидент на територията на бързо социално-икономическо развитие, ще посочат код „6“, който да бъде отразен в атрибута „Атрибут на данъкоплатеца (код)“.

Освен това са добавени нови листове:

Лист 08„Приходи и разходи на данъкоплатец, който е направил независима (симетрична, обратна) корекция“ - за онези организации, които при сделка между свързани лица са използвали непазарни цени и са подценили размера на данъка (клауза 6 от член 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

Лист 09„Изчисляване на корпоративен данък върху доходите под формата на печалба на контролирано чуждестранно дружество“ (с приложения).

Съдействие при подаване на годишни отчети

Прочетете за процедурата за изготвяне на годишни отчети за 2016 г. на уебсайта

Как се попълват нови и сменени листове
данъчни декларации за 2016 г

Попълване на лист 02 от данъчната декларация за доходите за 2016 г

Лист 02 – окончателен. Попълва се на базата на останалите листове от декларацията и приложенията към тях.

Първо, попълнете колоната „Идентификация на данъкоплатеца“.

Ако фирмата е земеделски производител, се поставя „2“, ако е резидент на специална икономическа зона – „3“. Ако организацията оперира в ново офшорно находище на въглеводороди – „4“. Във всички останали случаи въведете "1".

IN линия 010 покажете приходи от продажби (данни от ред 040 на Приложение № 1 към лист 02).

IN линия 020 Запишете неоперативните приходи, отразени в ред 100 на Приложение № 1 към лист 02.

IN редове 030 и 040 отразяват продажбите и неоперативните разходи. Вземете тези суми от ред 130, както и от редове 200 и 300 на Приложение № 2 към лист 02.

IN линия 050 покажете загубите, възникнали при прехвърлянето на правото на вземане, от продажбата на амортизируемо имущество, от дейността на обслужващи ферми, по договор за доверително управление на имущество (ако има такъв). Вземете тези данни от ред 360 на Приложение № 3 към лист 02.

IN линия 060 генерира обща печалба или загуба. Това е междинен резултат, който трябва да се коригира.

И така, от получената печалба трябва да извадите:

• доходи от капиталово участие в други предприятия и лихви върху държавни и общински ценни книжа, данъкът върху които се удържа от данъчния агент. Тези приходи се прехвърлят от лист 03;
• приходи от дялово участие в чуждестранни предприятия. Тези приходи се показват отделно - в лист 04.

Тези удръжки са отразени в линия 070 лист 02.

IN линия 090 покажете размера на обезщетенията, предвидени в член 5 от Закон № 104-FZ от 31 май 1999 г. Този ред се попълва от участници в Специалната икономическа зона на Магаданска област.

В резултат на това в ред 100 формира се предварителна данъчна основа. Определя се, като от показателя на ред 060 се извадят показателите на редове 070, 080 и 090 и полученият резултат се сумира с показателите на ред 100 от лист 05 и ред 530 от лист 06. Може да се намали със сумата на загуба (или част от нея), получена през предходни години (ред 110) . Вземете тази сума от ред 150 на Приложение № 4 към лист 02. Отразете получения резултат в ред 120.

IN ред 120 базата за изчисляване на данъка във всеки бюджет ще бъде отразена. Тя е равна на разликата в показателите редове 100 и 110 . Ако индикаторът на ред 100 има отрицателна стойност, тогава на ред 120 посочете „0“. Ако индикаторът на ред 110 е равен на индикатора на ред 100, посочете и „0“.

IN редове 140–170 Запишете данъчните ставки по бюджет.

Редове 130 и 170 попълва се от компании, за които законите на съставните образувания на Руската федерация са намалили данъчната ставка за данък върху доходите, подлежащ на кредитиране в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация (клауза 1 от член 284 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Фирмите, които имат отделни подразделения, изчисляват данъка върху печалбата към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация съгласно отделно изчисление (Приложение № 5 към лист 02). Следователно в лист 02 те въвеждат само ставката за изчисляване на данъка към федералния бюджет (ред 150).

Покажете размера на данъка, разбит по бюджет в редове 180–200 . В същото време в ред 200 прехвърлете данните от редове 070 на Приложение № 5 към лист 02 за всички отделни подразделения и централата.

В редове 210–230 предоставя информация за начислени авансови плащания.
Така фирмите, които плащат месечни авансови вноски не по-късно от 28-ия ден на всеки месец, в декларацията за 2016 г. на ред 210 отразяват сумата от показателите на редове 180 и 290 от декларацията за деветте месеца на 2016 г. На ред 220 - сборът от редове 190 и 300, а на ред 230 - сборът от редове 200 и 310 от декларацията за деветте месеца на 2016 г.

Фирмите, които плащат месечни авансови вноски върху действително получени печалби, посочват в редове 210–230 сумите на начислените авансови вноски в съответствие с предишната декларация. Например редове 210–230 от декларацията за 2016 г. отразяват показателите от редове 180–200 от декларацията за 11 месеца на 2016 г.

Също така на тези редове посочете сумите на начислените (намалени) авансови плащания въз основа на резултатите от документна данъчна проверка на декларацията за предходния отчетен период, които са взети предвид от компанията при изчисляване на данъка в попълнената декларация .

Ако компанията е получила доход в чужбина и е платила данък върху него, който ще бъде отчетен в Русия, тогава отразете сумата му в редове 240–260.

Следващите три реда са за отчитане на таксата за търговия.

На редове 265, 266 и 267 са посочени:

• сумата на търговския данък, действително платен в бюджета на съставния субект на Руската федерация от началото на данъчния период (ред 265);
• сумата на търговската такса, с която са намалени авансовите плащания към бюджета на съставния субект на Руската федерация за предходния отчетен период (ред 266);
• сумата на търговския данък, с която се намаляват изчислените авансови плащания (данък) към бюджета на съставната единица на Руската федерация за отчетния (данъчен) период (ред 267).

Организации, които нямат отделни подразделения (както и организации, чиито отделни подразделения се намират на територията само на един субект на Руската федерация и които при плащане на данък не разпределят печалбата между подразделенията), посочете в ред 267 сумата платен търговски данък, отразен на ред 265.

Въпреки това, ако сумата на платената търговска такса (ред 265) надвишава сумата на авансовото плащане (данък), изчислена в края на съответния отчетен (данъчен) период (ред 200), тогава търговската такса се взема предвид на ред 267 в рамките на тази изчислена авансова вноска (данък).

Следователно резултатът на ред 267 не може да бъде по-голям от резултата на ред 200.

Ако данъкоплатецът компенсира данъка, платен извън Руската федерация (ред 260) и вземе предвид платената търговска такса (ред 267), тогава сумите на компенсирания данък и търговската такса в съвкупност не могат да надвишават сумата на авансовото плащане ( данък), отразен на ред 200.

Организации, които имат отделни подразделения, размерът на търговската такса, с която се намаляват изчислените авансови плащания (данък) към бюджета на съставния субект на Руската федерация по местонахождението на тези обособени подразделения, се изчислява в Приложение № 5 към Лист 02 и отразено на съответните редове на Лист 02.

В редове 270, 271 или 280, 281 покажете резултата от вашите изчисления с бюджета - размера на данъка, който трябва да бъде платен допълнително или намален.

Запишете сумите на месечните авансови данъчни вноски, които планирате да платите през следващия отчетен период редове 290–310. В този случай сумата на ред 290 е равна на разликата между данните, посочени в ред 180 от настоящата декларация и декларацията за предходния отчетен период. Ако тази разлика е отрицателна, няма нужда да плащате аванси през следващото тримесечие. Дешифрирайте индикатора за ред 290 в редове 300 и 310, където посочвате данни за планираните авансови плащания към двата бюджета.

Ако вашата компания е платила данък в чужбина и го брои към данъчни плащания в Русия, тогава в редове 290–310 трябва да посочи пълния размер на месечните авансови плащания за следващото тримесечие. Редове 290–310 не се попълват от фирми, които плащат само тримесечни авансови вноски, както и фирми, които са преминали към плащане на месечни авансови вноски въз основа на реалната печалба.

Освен това тези редове не е необходимо да се попълват при изготвяне на декларация за годината.

Съдействие при подаване на годишни отчети

Прочетете за процедурата за изготвяне на годишни отчети за 2016 г. на уебсайта

За 2016 г. приходите и разходите на Бетонинвест ООД са (без ДДС):

• приходи от продажби - 2 925 000 рубли;
• разходи, свързани с продажбите - 1 676 000 рубли;
• неоперативни приходи - 22 400 рубли;
• неоперативни разходи - 38 000 рубли.

Данъчната основа ще бъде равна на:
2 925 000 рубли – 1 676 000 rub. + 22 400 rub. - 38 000 rub. = 1 233 400 rub.
Дружеството прави авансови вноски за данъци върху доходите на всяко тримесечие. Размерът на предварително начислените авансови плащания е равен на 157 600 рубли, включително:

• към федералния бюджет - 15 760 рубли;
• към регионалния бюджет - 141 840 рубли.

Можете да изтеглите формуляр за данъчна декларация за корпоративен данък.

Търговски данък върху декларация за данък върху дохода

Ако размерът на търговската такса за тримесечие надвишава размера на авансовото плащане към регионалния бюджет за отчетния период, авансовото плащане за следващото тримесечие или данъкът върху доходите за годината може да бъде намален с останалата сума на таксата заедно със сумата му за следващото тримесечие (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 март 2015 г. № 03-03-06/1/15560).

Попълване на лист 03 от данъчната декларация за доходите за 2016 г

Ако дружеството изплаща дивиденти или лихви върху държавни или общински ценни книжа, тогава то е данъчен агент по данък върху доходите и трябва да попълни лист 03 от декларацията.

Данъкът, изчислен в този лист, се кредитира изцяло във федералния бюджет.

В JSC на акционерите се изплащат дивиденти (клауза 2, член 42 от Закон № 208-FZ).

В LLC печалбите се разпределят между участниците (клауза 1, член 28 от Закон № 14-FZ). За данъчни цели се използва единното понятие „дивиденти“.

Това е всеки доход, получен от акционер (участник) от организация по време на разпределението на печалбата, останала след данъчно облагане на акции (акции), притежавани от акционер (участник), пропорционално на дяловете на акционерите (участниците) в упълномощеното (съвместно) капитал на тази организация (клауза 1, член 43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Дивиденти могат да се изплащат на физически лица и други организации. Доходът се облага с данъци: данък върху доходите на физическите лица, ако получателят е физическо лице, и данък върху доходите, ако получателят е организация.

Съдействие при подаване на годишни отчети

Прочетете за процедурата за изготвяне на годишни отчети за 2016 г. на уебсайта

В лист 3 от данъчната декларация за доходите е предвидено поле за отразяване на категорията на данъчния агент. Емитентът на ценни книжа, който сам изплаща доходи, трябва да въведе код „1“ в него, а организацията, изплащаща доходи от ценни книжа, на които не е емитент (депозитар), трябва да въведе код „2“. Организация, която сама изплаща дивиденти, попълва раздел А на лист 03 за изплатените суми.

Дивиденти в отчетността

Ако компанията емитент прехвърли сумата на дивидентите за плащане на депозитаря, тогава тази информация трябва да бъде отразена в раздел А на лист 03 на ред 070 „Дивиденти, прехвърлени на лица, различни от получатели на доходи“.

Лист 03 трябва да бъде попълнен за всяко решение за изплащане на дивиденти.

Раздел А на лист 3 от декларацията за данък върху доходите „Изчисляване на данък под формата на дивиденти...“

В раздел А „Изчисляване на данъка под формата на дивиденти (доходи от дялово участие в други организации, установени на територията на Руската федерация), изчислете „агентския“ данък върху доходите на дивиденти. В графата „Вид дивиденти” посочете за какъв период ги разпределяте. Ако решите да изплащате дивиденти за годината, въведете кода „2“. При изплащане на междинни дивиденти в колона „Вид дивиденти” изпишете код „1”. Не забравяйте да посочите кода на данъчния период и отчетната година.

По ред 001 трябва да посочите общата сума на дивидентите, които ще бъдат разпределени. Той е равен на показател D1 от формулата за изчисляване на данъка.

На линия 010 запишете общата сума на дивидентите, които собствениците са решили да разпределят помежду си.

По ред 020 посочете сумите на дивиденти, начислени в полза на руски организации, както и лица, които не са данъкоплатци. Редове 021–024 предоставят разбивка на индикатора на ред 020 по тип получател.

По ред 030 – дивиденти, начислени на физически лица – данъчни резиденти на Руската федерация.

На линии 040 и 050 са посочени сумите на дивиденти, начислени на чуждестранни организации и лица, които не са данъчни местни лица на Руската федерация. Ако данъците върху тези суми подлежат на удържане в съответствие с международни договори при данъчни ставки, по-ниски от установените от Данъчния кодекс, те трябва да бъдат посочени в редове 051–054.

На линия 070 отразява дивиденти, прехвърлени на номинални притежатели на ценни книжа без удържане на данък.

За организации, които издават ценни книжа, сумата от редове 010 и 070 съответства на индикатор D1 във формулата за изчисляване на данъка.

На линии 080 и 081 отразява размера на дивидентите, получени от самата руска организация минус данъка върху дохода, удържан от тях. В този случай от сумата на дивидентите, посочена на ред 080, сумата на дивидентите, върху която се изчислява данък при ставка 0 процента, се разпределя на ред 081. Индикатор ред 081 съответства на индикатор D2 във формулата за изчисляване на данъка.

Размер на дивидентите на линия 090 изчислява се като разликата между показателите на редове 001 и 081 или разликата между сбора на редове 010 и 070 и ред 081.
Резултатът от ред 090 съответства на разликата между показателите D1 и D2 във формулата за изчисляване на данъка.

Ако този раздел е попълнен от депозитаря, тогава на редове 080, 081 той поставя тирета, а на ред 090 посочва сумата въз основа на информацията, предоставена му от емитента.
От сумата, посочена на ред 090, маркирайте:

• на ред 091 - размерът на дивидентите, предназначени за руски компании и обложени със ставка от 13%;
• на ред 092 – сумата на дивидентите, предназначени за руски компании и обложени със ставка 0%.

По ред 100 посочете изчисления размер на данъка върху доходите върху дивиденти, дължими на руски компании, които се облагат със ставка от 13 процента.

На линия 110 отразява размера на данъка върху дохода върху дивидентите, изплатени през предходни отчетни (данъчни) периоди (във връзка с всяко решение за разпределяне на дивиденти).

На линия 120 посочете размера на данъка върху дохода, начислен върху дивиденти, изплатени през последното тримесечие (месец) на отчетния (данъчен) период във връзка с всяко решение за разпределяне на дивиденти.

Ако компанията прехвърля дивиденти на части (на етапи), тогава отразете плащането на данъка в редове 040 в подраздел 1.3 на раздел 1 от декларацията.

Раздел Б на лист 3 от данъчната декларация за доходите

В раздел Б „Изчисляване на данъка върху доходите под формата на лихви върху държавни и общински ценни книжа“ на лист 03 посочете данни за съответния данък върху доходите.

Първо попълнете реда „Вид доход“. Поставете код „1“ в него, ако сте натрупали доход под формата на:

• лихви по държавни и общински ценни книжа, за които купувачът не предвижда изплащане на натрупания купонен доход на продавача;
• лихви по ипотечни облигации, емитирани след 1 януари 2007 г.;
• доходи на учредителите на доверително управление от ипотечни сертификати, издадени след 1 януари 2007 г.

Въведете код „2“ в ред „Вид доход“, ако доходът е начислен под формата на:

• лихви по ипотечни облигации, емитирани преди 1 януари 2007 г.;
• лихви по издадени общински ценни книжа за период най-малко три години преди 1 януари 2007 г.;
• доходи на учредителите на доверително управление от ипотечни сертификати, издадени преди 1 януари 2007 г.

На линия 010 отразява общата данъчна основа за всички получатели на доходи. Също така дешифрирайте лихвата, начислена на всеки получател в раздел B на лист 03.

На линия 020 посочете данъчната ставка, по която Вие, като данъчен агент, сте оценили натрупания доход.
За доходите по код “1” в ред “Вид доход” се удържа данък в размер на 15%, а за доходите по код “2” - в размер на 13%.

На линия 030 отразява размера на данъка, удържан от всеки получател на дохода.
Изчислете индикатора, както следва:

Ред 030 = Ред 010 x Ред 020 / 100

Ако сте изчислявали данък и в предишни отчетни периоди, моля, посочете го в ред 040 , а данъкът за последното тримесечие (месец) на отчетната година е в ред 050 .
Данните за сумите на данъка по срокове за плащане и самите срокове трябва да бъдат отразени в редове 040 в подраздел 1.3 на раздел 1 на декларацията.

Раздел Б на лист 03 от данъчната декларация за доходите

Този раздел „Регистър - разбивка на сумите на дивиденти (лихви)“ предоставя разбивка на всички суми на дивиденти или лихви. За да ги разграничат, са установени кодове на характеристиките на принадлежност:

• „А” – ако регистърът предоставя разбивка на дивидентите от раздел А;
• „Б” – ако е дешифриран размерът на лихвата от раздел Б.

Предоставете данни за всеки руски получател на дивиденти на отделни страници, като посочите пълното име на получателя, INN, KPP, местонахождение (адрес) на получателя, като посочите кода на субекта на Руската федерация, фамилия, собствено име, бащино име (бащино име ако има) на ръководителя на организацията на данъкоплатеца, телефонен номер за контакт, дата на прехвърляне на дивиденти, размер на дивиденти (без намаление с размера на удържания данък), размер на данъка (последните два показателя са посочени в рубли).

По подобен начин се предоставят данните за получателите на дивиденти, които не са данъкоплатци.

При прехвърляне на дивиденти без данък, удържан при източника, на депозитари, информацията за тях и сумите на прехвърлените от тях дивиденти се отразяват в раздел Б на лист 03 на декларацията, като след името на организацията се посочва „данъчен агент“ и се поставя тире линия 070.

Съгласно детайла „Тип“, когато данъчният агент подава първоначалното изчисление, при подаване на актуализирано (коригиращо) изчисление, в раздел Б, номерът на корекция („01“, „02“ и др.); ) на информация относно получателя на дивиденти (лихва) е посочена ).

Въз основа на резултатите от работата си за отчетната година акционерното дружество получи нетна печалба от 900 000 рубли. Събранието на акционерите го разпредели, както следва:

• чуждестранна компания (нерегистрирана в руската данъчна инспекция) - 200 000 рубли;
• руска компания – 600 000 рубли;
• 100 000 rub. – плащане чрез депозитар.

Емитентът трябва да удържи данък в размер на 15% върху дивидентите на чуждестранна компания.
Счетоводителят определи размера на данъка върху дивидентите на руска компания по формулата
(N = K x CH x (D – D)):
(600 000 rub. : (900 000 rub. – 300 000 rub.)) x 13% x 600 000 rub. = 78 000 rub.

Дивидентите се изплащат през март следващата година. Раздел A на лист 03 от данъчната декларация и разбивката на сумите на дивидентите ще бъде както следва.

Можете да изтеглите формуляр за данъчна декларация за корпоративен данък.

Декларацията отразява финансовата дейност на организацията и показва нейната печалба или загуба. Посочва направените приходи и разходи. В декларацията се отразяват и предимствата и отстъпките, с които разполага предприятието, както и друга информация. Въз основа на този документ инспекторатът следи за навременността на плащането на данъка и неговия размер.

Данъчен отчет може да се даде по два начина: дистанционно, чрез специални програми, или личнодо проверката на хартия (ако във фирмата работят по-малко от 100 души).

Данъчната ставка е 20% . Ако разходите надвишават приходите, т.е. Организацията няма печалба и подава нулева декларация.

Декларацията се подава:

• всички местни компании, които не участват в хазартния бизнес и се намират на OSNO;
• компании, изплащащи дивиденти или лихви върху ценни книжа на юридически лица (видът данъчно облагане няма значение);
• компании, които се намират под опростената данъчна система или единния земеделски данък, но в същото време получават доходи от държавни облигации и други ценни книжа (само от тази печалба);
• чуждестранни организации с представителства в Русия;
• компании, които са част от консолидирани групи данъкоплатци.

Крайни срокове и форма през 2018 г

Данъкът се изчислява в края на данъчния период - една календарна година. Подава се годишната декларация за предходната годинапреди28 март.

Има и отчетни периоди, след които се превеждат авансови вноски в държавната хазна и се подава отчетност.

Този период се счита за тримесечие или, ако организацията определя данък въз основа на получената печалба, месец. Законът установява, че последният ден за подаване на декларация е 28-ият ден от месеца, следващ отчетния. Ако датата се пада в събота или неделя или празник, крайната дата се премества напред с броя на празниците или почивните дни.

Декларацията се състои от 35 листа, но повечето организации не трябва да ги попълват всички, достатъчни са само 5 страници. Документът се попълва кумулативна сума. Индикаторите се вземат предвид в пълни рубли. Стойности по-малки от 50 копейки не се вземат предвид, повече са закръглени.

Винаги попълвайте: титулна страница, подраздел 1.1., лист 02 и две приложения към него. При необходимост се предоставят и други страници.

Заглавна страница

IN заглавна страницасе попълват:

1. Информация за организацията: име, OKVED, INN, KPP, телефон за контакт. Ако след попълване на името на организацията останат празни редове, в тях се поставя тире.
2. Информация за данъчния орган, до който се подава декларацията (име, адрес).
3. Година, код на данъчен (отчетен) период. Кодовете на отчетните периоди варират в зависимост от честотата на прехвърляне на авансови плащания. Компаниите, чийто отчетен период е тримесечие, използват следните кодове: 21, 31, 33 и 34. Първо тримесечие, полугодие, 9 месеца и година, съответно.
4. Организациите, които прехвърлят аванси месечно, последователно използват кодове 35-46, където 35 е първият месец, а 46 е годината.
5. Номер на корекция. Ако декларацията се подава за първи път се вписва 0. При необходимост от извършване на промени в същия отчетен (данъчен) период те се номерират 001, 002 и т.н.
6. Брой страници в документа и дата.
7. Ако декларацията се подава чрез представител, се попълва информация за него.

Секция 1

В първия подраздел ред 010 показва кода OKTMO. Редове 030 и 060 показват BCC.

Данъчната ставка е 20%, но парите се разпределят между два бюджета: федерален и регионален

Редове 040 и 070 посочват размера на данъка, който трябва да бъде платен. В този случай се вземат предвид вече преведените авансови плащания.

Например: годишната печалба на предприятието възлиза на 2 160 000 рубли. Декларацията за 9 месеца показва печалба от 1 550 000 рубли.

Нека изчислим размера на данъка към бюджетите. Печалба, върху която не е начислен данък:

2 160 000 – 1 550 000 = 610 000 рубли.

Федералният бюджет се плаща:

610 000 * 2% = 12 200 rub.

В областния бюджет се изплащат:

610 000 * 18% = 109 800 rub.

Подраздел 2 е предназначен за компании, които правят авансови плащания всеки месец. Тримесечието се въвежда в ред 001. Освен това сумите на плащанията са посочени по месец на тримесечието и по източник на получаване. Редове 120-140 отразяват авансови плащания към федералната хазна, редове 220-240 - към регионалната.

Подраздел 3 е необходим за компании, които получават дивиденти. В ред 010 се въвежда стойност 1 Кодове OKTMO и KBK. В редове 01-21 се въвеждат датите на плащане на данъка (дава се един ден след получаване на дохода), а в колоните срещу него - неговият размер.

Лист 02

Полета 010-040 вземат предвид всички приходи и разходи, свързани с продажбите, а не.

Ред 050 се използва за отразяване на загубите. Ред 060 показва печалба (приходи минус разходи), а поле 070 показва приходи, които могат да бъдат изключени от него (ако има такива).

Също така в този лист в редове 080-110 се попълва информация в зависимост от спецификата на дейността на организацията: наличие на ползи, загуби, които намаляват данъчната основа, необлагаем доход. В редове 140-170 се попълва сумата на данъчните ставки. И в редове 180-200 - сумата на данъка за целия период.

След това се въвежда авансовото плащане от предходния период (попълва се по предходната декларация) и се определя сумата за плащане. Връщайки се към примера, се оказва, че организацията е реализирала печалба от 2 160 000 рубли за годината, въз основа на ставка от 20%, данъкът за годината ще бъде 432 000 рубли. Въз основа на резултатите от 9 месеца е изплатено авансово плащане към бюджета в размер на:

1 550 000 * 20% = 310 000 rub.

Съответно остава за внасяне в бюджета:

430 000 – 310 000 = 120 000 рубли.

В приложения 1 и 2 към ведомостта се описват приходите и разходите. Първо, в Приложение 1, ред 010 посочва общите приходи от продажби, след това в редове 011-014 той е описан по-подробно. Накрая се попълват неоперативните приходи. По същия начин се попълва и заявлението за разноски.

Приложение 3 се попълва за доходи от продажба на амортизируемо имущество, непогасени вземания, земя, закупена от началото на 2007 г. до края на 2011 г., както и организации, извършващи разходи за поддръжка на производството.

Приложение 4 се попълва, ако има непрехвърлена загуба. Приложения 5 и 6 се попълват съответно от дружества, които имат обособени поделения или членуват в консолидирани групи данъкоплатци.

Лист 03

Използва се от данъчни агенти показва изчисления данък върху дивидентите. Основата за попълване е решението на акционерите (ако има няколко от тях, се попълват няколко раздела).

Раздел А. Първо, необходимо е да се отбележи дали данъчният агент е емитент. След това се посочва видът на дохода, както и кодът на периода от заглавната страница. Отразява се годината, за която са извършени плащанията.

Редове 001 и 010 показват общите дивиденти (D1). В поле 020 се показват доходи, изплатени на руски компании. Полета 021-024 подробно описват предишния индикатор за данъчна ставка. Ако има други източници на плащания, физическите лица и чуждестранните компании трябва да попълнят полета 030-070.

Ред 081 отразява дохода, от който се изчислява данъкът (D2). В ред 080 се добавя доход, който не се взема предвид за данъчно облагане (ставка 0%). За попълване на редове090, 091 и 092използвайте формули:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

Ред 091 * 13% = ред 100

В редове 110 и 120 се посочват сумите на вече изплатените дивиденти съответно в предходни или текущи периоди.

Раздел Б е детайл към раздел А и се попълва за всеки източник на плащане. Поле 060 е сумата на дохода, поле 070 е данъкът върху него.

Раздел Б отразява размера на дохода и изчисления данък върху него за ДЦК.

Лист 04

Предназначен за компании, които получават доходи под формата на дивиденти от държавни или частни ценни книжа. Те се облагат със ставки от 15%, 13%, 9% и 0%. Изберете необходимия код в съответното поле. Ако има приходи от различни видове ценни книжа, попълнете няколко листа.

Ред 010 показва общата сума на дохода. Ред 020 посочва доходите, които могат да намалят данъчната основа. Данъчната ставка (030) се определя от вида на дивидентите. Ред 040 – данъчна сума.

Полета 050 и 060 се използват, ако има доходи от дялове в чуждестранни компании („Вид доход“ - 4); тук се отразяват суми, изплатени извън Руската федерация през предходни и текущи отчетни периоди.

Ред 070 показва размера на данъка за предходни отчетни периоди, ред 080 - за текущото тримесечие.

Лист 05

Ако дружеството има сделки с ценни книжа, които се отчитат по специален начин, се попълва лист 05, който отразява същността на сделката. Кодове “1” и “2” не се използват от професионални участници на пазара.

Поле 010 – сумата на приходите от разпореждане, разбита по редове 011-014. Поле 020 - разходи с подробности по редове 021-024. Те се осчетоводяват по цената на придобиване на ценната книга. Поле 040 - печалба. Корекцията на печалбата се извършва на ред 050. Крайният резултат се отразява в ред 060.

Ако организацията има загуба, която може да намали данъчната основа, тя се въвежда в поле 080. В ред 100 данъчната основа се коригира, като се вземе предвид този показател.

Лист 06

Напълни само НПФ. В поле 010 се посочва техният общ доход. Полетата 020-110 ги определят по отделни типове.

Ред 120 посочва размера на пенсионните резерви, поставени от НПФ. Тази сума включва и баланса на застрахователните резерви, с които разполага организацията в началото на 2002 г.

Ред 130 (сумата от редове 140-180) показва сумата на печалбата, получена от лихва върху пласирането на средства и ценни книжа, взета под внимание въз основа на ставката на рефинансиране на Централната банка.

При изчисляване другите разходи се изключват от редове 200 и 220. На ред 190 се отразяват направените разходи във връзка с формирането на резерви.

Редове 200 и 210 отчитат разходите, направени по време на продажбата или продажбата на ценни книжа, търгувани или нетъргувани съответно на Пазара на ценни книжа. На ред 220 се отразяват направените разходи при изпълнение на други проекти.

Ред 230 от NPF посочва процента на удръжките от дохода, който използва за законови дейности. Редове 240, 241 и 242 отразяват сумите на удръжките за формиране на собственост (сумата на редове 250-320).

Печалбата, получена от фонда от операции с ценни книжа, се показва на ред 330 (търгувани на пазара на ценни книжа) или на ред 350 (нетъргувани на пазара на ценни книжа). Приходите от други инвестиции се отчитат на ред 390.

Полета 340, 360 и 400 отразяват сумите, които могат да бъдат изключени от печалбата. Ако има загуба в редове 330, 350, 390, данъчната основа се признава равна на „0“.

Печалбата, получена от пласиране на държавни (общински) ценни книжа, се посочва в редове 370 и 380.

След това данъчните основи се изчисляват отделно по вид печалба, това са редове 410, 450 и 490. Ред 530 посочва крайния резултат за изчисляване на данъка.

Редове 460-480 и 500-520 отразяват сумите на загубите съответно за минали, текущи и бъдещи периоди.

Лист 07

Проектиранза благотворителни организации с нестопанска целции. Те отчитат целевото използване на отпуснатите средства. Държавните субсидии и бюджетните средства не се вземат предвид.

Колона 1 съдържа кодовете на получените средства. Датата на получаване на средствата и периодът на използване се отразяват в колони 2-5. Вземат се предвид постъпления от предходни периоди, които не са били напълно използвани.

В колони 3-6 се посочва размерът на имуществото, средствата, срокът на ползване, който не е изтекъл.

В колона 4 се посочва размерът на средствата, използвани по предназначение. Ако има средства, използвани не по предназначение или изобщо неизползвани, се попълва колона 7. Те се включват в неоперативните приходи.

Лист 08

За попълванекогато едно предприятие има взаимозависимиконтрагенти,и транзакционни цениедин и същпазар. За да избегне подценени печалби и данъчни одити, компанията може самостоятелно да коригира данъчната основа.

Разделът също така ви позволява да показвате симетрични (с увеличаване на приходите, увеличаване на разходите) и обратни корекции. За всяка корекция се попълва отделен лист, дори ако има само един контрагент.

Когато се попълни, се отразява съответният код за корекция. Ако говорим за независими или симетрични корекции, е необходимо да приложите обяснителна бележка, която ще позволи идентифицирането на сделката.

• код на държавата на регистрация;
• регистрационен номер в държавата на регистрация (попълва се, ако контрагентът е чуждестранна фирма);
• Име.

В редове 010-040 се посочва сумата на корекцията. Редове 010 и 020 са съответно приходи от продажби и неоперативни приходи. Редове 030-040 – разходи. Ако корекцията води до увеличение на показателя, в колона "Характеристика" се поставя 1, ако води до намаление - 0. Ред 050 е сумата, сумата от четирите предходни реда.

Ред 050 показва изчислената стойност на корекция, изчислена като сума от числените стойности на завършените редове 010-040 (по модул).

В редове 060 и 070 се отразяват приходите и разходите от продажба (за сделки с ценни книжа). Знакът се закрепва по същия начин. Ред 080 обобщава общата сума (060 + 070).

Лист 09

В главаАВ този лист се попълва информация за контролираното чуждестранно лицеорганизации:

• номер, посочен в обявата на контролирани чуждестранни дружества;
• пълно име;
• код на държавата на регистрация;
• регистрационен номер и дата на регистрация (в поле 7);
• код на данъкоплатеца;
• адрес;
• участие в печалбите на това дружество;
• данъчни облекчения (ако има такива).

Раздел B1 е предназначен за фирми, попадащи в ал. 1, т. 1 чл. 309.1. Данъчен кодекс на Руската федерация. Въвежда се номерът на контролираното дружество, идентичен с лист А. След това се посочва кодът на цифровата валута (според финансовите отчети).

Ред 010 показва общата печалба преди данъци. Ред 020 отразява размера на корекцията на тази печалба. Редове 021-023 показват размера на дивидентите, които отиват за намаляване на печалбите. Редове 024-032 отразяват приходите и разходите, които не влияят на данъчната основа.

Ред 040 (коригирана печалба) = ред 010 – ред 020

Поле 050 показва загубата, поле 060 показва данъчната основа (040 – 050). Ако резултатът е отрицателна стойност, в декларацията се въвежда „0”. Показателите в редове 010-060 се попълват във валута.

Ред 070 показва стойността на данъчната основа по отношение на руската валута. Сумата на данъка се посочва в ред 090.

Раздел B2 е предназначен за фирми, попадащи в ал. 2 стр. 1 чл. 309.1. Данъчен кодекс на Руската федерация. Попълнете по същия начин.

Такава декларация се подава в опростена форма на лист 02; в нейните приложения се попълват само TIN и KPP на организацията, данъчна ставка и номер на страница. Останалите колони са маркирани с тирета. Ако организацията е имала приходи и разходи, но няма нетна печалба, декларацията се попълва по обичайния начин и „нула“ се нарича само условно.

Възможни санкции за непредоставяне

Неподаването или ненавременното подаване на декларация се наказва с административна отговорност. По решение на съда на длъжностно лице може да бъде наложена глоба от 300 до 500 rub.. Организацията подлежи на глоба 5% от размера на данъказа всички месеци забавяне(дори за по-малко от месец).

Наложената глоба не може да бъде по-малка от 1000 рубли. Горната граница е 30% от размера на данъка. При закъснение над 180 дни се начислява допълнителна неустойка в размер на 10% от сумата на данъка за всеки следващ месец. Счетоводството се извършва в работни дни.

Възможно е да се потърси отговорност от дадена организация дори при пропуснати срокове с един ден и дори при подадена „нулева” декларация.

Можете да научите повече за функциите на пълнене от видеоклипа: